1、西安交通大学17年课程考试税收规画与代理西安交通大学17年9月课程考试税收规画与代理作业考核试题 一、单项选择题（共 30 道试题，共 60 分。）1. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A. 1B. 3C. 5D. 10正确答案：2. ( )是指一按期间和必然环境下，通过量种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。若是不同节税技术之间存在相关性，就能够够采纳组合节税。A. 风险节税B. 模糊节税C. 组合节税D. 相对节税正确答案：3. 杭州创意周密技术的节税案，是运用（ ）进行税收规画的成功范例。A. 政策寻租法B.
2、政策利用法C. 纳税期递延法D. 政策规避法正确答案：4. ( )也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价钱调整和变更，将税负转嫁给他人承担的经济行为。A. 税负转嫁B. 避税C. 节税D. 偷税正确答案：5. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）正确答案：6. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。A. 职工福利费B. 广告宣传费C. 公益性捐赠D. 赞助费支出正确答案：7. 国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（ ）优惠税率。A. 25%
3、B. 20%C. 15%D. 10%正确答案：8. 企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的（）加计扣除。A. 150%B. 100%C. 50%D. 10%正确答案：9. 依照企业所得税法规定，以下固定资产中不得计提折旧的是（）。A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租入的固定资产D. 未利用的衡宇、建筑物正确答案：10. 依照企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。A. 10%B. 15%C.
4、 18%D. 20%正确答案：11. 以下各项中，不属于营业税征收范围的是( )。A. 物业治理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 国家进出口银行办理出口信誉保险业务取得的收入D. 拍卖行受理拍卖文物古玩取得的手续费收入正确答案：12. 以下不属于税务记录表的要紧内容的是（）。A. 单位名称、法定代表人B. 单位会计C. 生产经营期限D. 生产经营范围正确答案：13. 注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收规画方式的运用。A. 利用退税B. 利用税收抵免C. 利用税法漏洞D. 利用延期纳
5、税正确答案：14. 以下费用的摊销期限企业不可选择的是（ ）。A. 低值易耗品B. 包装物C. 企业筹建时发生的开办费D. 财产保险费正确答案：15. 某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。A. B. C. D. 正确答案：16. 在存货的市场价钱呈上升趋势的时候，采纳( )进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而致使当期多交所得税。A. 加权平均法B. 直线法C. 移动平均法D. 先进先出法正确答案：17. 企业所得税法规定，企
6、业发生的广告费和业务宣传费，在不超过昔时销售(营业)收入( )的部份准予在所得税前扣除，超过部份准予在以后年度结转扣除。A. 15%B. 14%C. 12%D. 5正确答案：18. 以下关于委托加工应税消费品的说法正确的选项是( )。A. 委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税B. 委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C. 受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税D. 委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税正确答案：19. 固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收规画的（ ）。A. 政策寻租法B. 政策规避法C. 政策利用法D. 纳税期递延法正确答案：20. 豆腐作坊（增值税小规模纳
7、税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，那么应纳增值税（ ）元。A. 320B. 480C. D. 正确答案：21. 纳税人可利用存货计价方式进行税收规画，在存货价钱持续下跌的情形下，利用的最正确计价方式是( )。A. 先进先出法B. 加权平均法C. 移动平均法D. 个别计价法正确答案：22. 以下哪项不是税率不同技术的特点( )。A. 运用相对收益规画原理B. 运用税率规画原理C. 技术较为复杂D. 适用范围较大正确答案：23. 在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来阻碍税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种规画方式。()A. 政策寻租法B. 政策规避法C. 政策利
8、用法D. 纳税期递延法正确答案：24. 以下行为必需视同销售货物，应征收增值税的是( )。A. 某商店为厂家代销服装B. 某公司将外购饮料用于个人消费C. 某企业将外购钢材用于在建工程D. 某企业将外购食物用于职工福利正确答案：25. 在企业所得税代理申报中，依照税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和有关资料，办理结清税款手续。A. 7日，45日B. 10日，3个月C. 15日，3个月D. 15日，5个月正确答案：26. 采取弄虚作假和欺骗手腕，将小额的应退
9、税行为伪造成大额的应退税行为，该行为是( )。A. 偷税B. 逃税C. 税务规画D. 骗税正确答案：27. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时刻为（ ）的当天。A. 销售合同规定收款日期B. 发出应税消费品C. 收到货款D. 索取销售款凭据正确答案：28. 企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A. 150%B. 100%C. 50%D. 10%正确答案：29. A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。某年1月，按 B公司的要求购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，估量利用年限10年。有2种方案：（
10、1）租期10年， B公司每一年支付租金140万元，租期满， B公司取得设备所有权；（2）租期8年， B公司每一年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。那么A公司（ ）。A. 选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大B. 选择方案2，要缴纳增值税，税后利润更大C. 选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大D. 选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大正确答案：30. 某年企业会计资料显示，支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2020年应税所得额为（ ）万
11、元。A. B. -220C. -20D. -6E. -206正确答案： 西安交通大学17年9月课程考试税收规画与代理作业考核试题 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 以下个人所得，在计算应纳税所得额时，每一个月减除费用3500元的项目有（ ）。A. 偶然所得B. 工资薪金所得C. 企事业单位承包经营、承租经营所得D. 个体工商户生产、经营所得正确答案：2. 发生广告业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，那么企业所得税前可扣除的（）。A. 广告业务宣传费总额可能增加B. 广告业务宣传费总额可能减少C. 业务招待费可能增加D. 业务招待费不受阻
12、碍正确答案：3. 以下属于消费税征税环节的有( )。A. 生产应税消费品B. 委托加工应税消费品C. 批发应税消费品D. 零售应税消费品正确答案：4. 从事国家非限制行业并同时符合（ ）条件的工业企业，按20%的税率计算缴纳企业所得税。A. 年度应纳税所得额不超过30万元B. 从业人数不超过100人C. 资产总额不超过3000万元D. 资产总额不超过1000万元正确答案：5. 适用消费税复合税率的税目有( )。A. 卷烟B. 雪茄C. 薯类白酒D. 粮食白酒正确答案：6. 某企业开业初期，还未聘用到适合的财务人员，拟将以下业务委托本地的一家会计师事务所代理。依照有关规定，该会计师事务所能够承接
13、的业务有( )。A. 建账建制和办理账务B. 办理增值税专用发票领购手续C. 办理纳税和减免税申报D. 税收咨询、税收规画业务正确答案：7. 企业投资形式要紧有（ ）。A. 货币性投资B. 非货币性投资C. 间接投资D. 直接投资正确答案：8. 以下物品中属于消费税征收范围的有( )。A. 汽油和柴油B. 烟酒C. 小汽车D. 鞭炮、焰火正确答案：9. 若是出包方收取的承包费同时符合以下哪几个条件的，那么属于企业内部份配行为，不征收营业税。（）A. 承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关法律责任B. 承包方的经营收入全数纳入出包方的财务会计核算C. 出包方与承包方的利益分派是以出包方的利
14、润为基础D. 以承包方名义对外经营，由承包方承担相关法律责任正确答案：10. 纳税规画风险要紧有以下几种形式( )。A. 意识形态风险B. 经营性风险C. 政策性风险D. 操作性风险正确答案： 西安交通大学17年9月课程考试税收规画与代理作业考核试题 三、判定题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）A. 错误B. 正确正确答案：2. 纳税人达到少缴税款的手腕只有合法的节税. ( )A. 错误B. 正确正确答案：3. 当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损能够直接冲减总公司的盈利。（）A. 错误B. 正确
15、正确答案：4. 政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税规画。（）A. 错误B. 正确正确答案：5. 增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。（）A. 错误B. 正确正确答案：6. 税法规定，增值税一样纳税人注销，其存货不作进项税额转出处置，其留抵税额也不予以退税。（）A. 错误B. 正确正确答案：7. 符合规定的业务招待费能够依照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过昔时销售收入的5%。（）A. 错误B. 正确正确答案：8. 企业能够自主选择存货计价方式，但年度内不得随意改变。（）A. 错误B. 正确正确答案：9. 非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。（）A. 错误B. 正确正确答案：10. 从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相较，前者的税负要高于后者。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：
