1、税收征管法真题精选单项选择题1、根据税收征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。A.纳税人的生产车间B.纳税人的私人住宅C.纳税人的经营场所D.纳税人的货物存放地参考答案 ：B填空题 2县级以上各级税务机关应当将纳税人的（），在（）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等（）上（）。参考答案 ：欠税情况，办税场所，新闻媒体，定期公告单项选择题3、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。A.车辆B.豪宅C.单价5000元以下的生活用品D.古玩字画参考答案 ：C填空题 4税收征管法第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的（）、（）
2、和各种（），退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的（）利率计算。参考答案 ：结算退税，出口退税，减免退税，活期存款多项选择题5、税务发行系统包括（）等功能。A.税务发行B.库存管理C.查询统计D.系统设置参考答案 ：A,B,C,D单项选择题6、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为（），最长不得超过（）。（） A.45日、一年 B.15日、90天 C.30日、180天 D.10日、180天参考答案 ：C填空题 7当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。参考答案 ：税款，利息，余额多项选择题8、实现报税认证信息与申
3、报表信息的“票表稽核”，应符合以下逻辑关系，否则为申报异常（）。A.防伪税控报税系统采集的存根联数据必须等于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据B.防伪税控报税系统采集的存根联数据必须小于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据C.防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须小于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据D.防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须大于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据参考答案 ：A,D单项选择题9、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A.一个月 B.15日 C.45
4、日 D.10日参考答案 ：B填空题10税收征管法第52条所称税务机关责任，是指税务机关对税收法律、行政法规（）或者（）违法。参考答案 ：适用不当，执法行为多项选择题11、企业注销或被取消一般纳税人资格的，在网络版防伪税控系统中如何处理。（）A.将剩余的专用发票电子信息退回到税务机关发行发售子系统B.注销一般纳税人资格报税C.在企业发行子系统中进行注销发行参考答案 ：A,B,C单项选择题12、下列不属于变更税务登记的事项是（）。A.纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B.改变法人代表C.增设分支机构D.改变开户银行和账号参考答案 ：A填空题 13税收征管法第52条所称特殊情况，是指纳税人或者
5、扣缴义务人因计算错误等失误，（）、（）、（）税款，累计数额在100000元以上的。参考答案 ：未缴或者少缴，未扣或者少扣，未收或者少收多项选择题14、企业在注销之前，需要将当月在防伪税控开票子系统的开票数据进行抄报税操作。具体操作包括（）。A.将要注销的企业首先在企业发行子系统中取得修改时钟授权B.企业在开票子系统中将时钟修改到下一抄税日，并执行抄税C.企业抄税后到主管税务机关申请报税，报税岗位操作人员接收注销企业的当月报税数据D.报税系统根据不同的报税方式和不同的IC卡类型自动执行不同的数据处理流程，如果数据比对正确则允许报税，报税后提示注销一般纳税人报税成功。参考答案 ：A,B,C,D单项
6、选择题15、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。A.基层分局B.县以上（含县）C.市局D.省局参考答案 ：B填空题 16税款、滞纳金（）或者（）的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴（）或者（）税款之日起计算。参考答案 ：补缴，追征，未缴，少缴多项选择题17、企业在（）情况下有未开具的剩余发票，则应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。A.更换金税卡B.所购纸质发票代码与电子发票代码不一致C.更换IC卡D.主管税务机关要求将剩余发票退回参考答案 ：A,B,D单项选择题18、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（）。A.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴
7、税款10万元以上的；B.走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；C.已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；D.已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。参考答案 ：B填空题 19审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对（）的违法行为作出的决定，税务机关（）；发现（）有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照（）的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家（）规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。参考答案 ：税务机关，应当执行，纳税人、扣缴义务人，税收法律，行政法规多项选择题20、企业进入防伪税控开票子
8、系统的具体要求和步骤是（）。A.必须是取得增值税一般纳税人资格的纳税人B.经过防伪税控系统培训并取得证书C.购买专用设备参考答案 ：A,B,C单项选择题21、欠税公告办法（试行）中所称欠税不包括（）。A.营业税B.滞纳金C.增值税D.所得税参考答案 ：B更多内容请访问睦霖题库微信公众号填空题 22有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金（）征收入库或者以（）的名义自行（）、（）。参考答案 ：自行，其他款项，处理，占压多项选择题23、企业购置税控（）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。A.专用设备B.公用设备C.通用设备D.共用设备参考答案 ：A,C单项选择题24、纳税信誉等级考
9、评分在（）以上的，为A级。A.90分以上 B.80分以上 C.95分以上 D.85分以上参考答案 ：C填空题 25简述管理费用的检查要点。参考答案 ：“管理费用”账户的检查，主要在于判定企业费用开支范围是否正常，列支标准是否符合规定，列支的项目是否真实、有无虚假行为。由于管理费用项目多，金额较大，又涉及企业内部管理制度的设置，因此在检查中会遇到很大的困难。我们在检查过程中，仍然应采取明细账、总账的核对以及分析近几年来管理费用是否有重大波动和异常情况的方法进行检查。填空题 26税务机关应当建立科学的（），统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的（）。参考答案 ：检查制度，检查次数多项选择
10、题27、开票子系统包括（）功能。A.系统设置B.发票管理C.报税处理D.系统维护参考答案 ：A,B,C,D单项选择题28、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年参考答案 ：C填空题 29税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。参考答案 ：业务场所，税务机关，清单，3个月，3
11、0日单项选择题30、只有（）增值税专用发票才能作为增值税扣税凭证，抵扣税款。A.经过认证B.认证相符的C.手工认证的D.正常开具的参考答案 ：B单项选择题31、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（）的保证金，并限期缴销发票。A.超过10000元B.不超过10000元C.不超过5000元D.不超过1000元参考答案 ：B填空题 32纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合什么条件？参考答案 ：纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：（1）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；（2）已实际支
12、付费用，并已取得相应发票；（3）通过一定的媒体传播。填空题 33税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。参考答案 ：专人负责，许可证明，帐户余额，资金往来单项选择题34、账务回退功能不可以将（）删除。A.科目汇总表B.科目月结C.年终冲销D.年终结转参考答案 ：C单项选择题35、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.30 B.60 C.90 D.180参考答案 ：D单项选择题36、有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为（）。A.十年B.五年C.三年
13、D.十五年参考答案 ：B填空题 37企业应收、预付账款发生坏账损失税前扣除应提供哪些依据？参考答案 ：（1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；（2）工商部门的注销、吊销证明；（3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；（4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；（5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；（6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件；（7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。填空题 38依照税收征管法第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。参考答案 ：6个月，国家税务总局单项选择题
14、39、纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（）证件、资料。A.税务登记证件副本B.外管证C.外出经营货物报验单D.税务登记证正本参考答案 ：D单项选择题40、为保证系统数据的安全性，防止他人进行破坏性或违法的操作，开票系统建立了（）。A.操作员管理体系B.系统登录机制C.AB都是D.AB都不是参考答案 ：C单项选择题41、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（）。A.处2000元以下罚款B.处10000元以下罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.按偷税处理参考答案 ：C填空题
15、42实行计税工资制度的企业，在税前列支工资时，哪些人员不得列入计税工资人员的基数？参考答案 ：（1）与企业解除劳动关系的原企业职工；（2）虽未与企业解除劳动关系，但企业不支付其基本工资、生活费的人员；（3）由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工。填空题 43为纳税人、扣缴义务人非法提供（）、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者（）的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。参考答案 ：银行帐户，骗取国家出口退税款，1倍单项选择题44、网络版报税系统给出可供选择的所属月份有（）。A.只有一个B.两个C.三个D.系统默认参考答案 ：B单项选择题45
16、、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（）税务机关申报办理税务登记。A.承包承租业务发生地B.承包承租人机构所在地C.发包人出租人机构所在地D.承包承租合同签订地参考答案 ：A填空题 46简述长期股权投资的检查要点。参考答案 ：在对长期股权投资进行检查时，首先应注意检查投资项目所取得的收入是否及时归入“投资收益”账户，其次，应该检查转入的投资收益数额是否正确，必要时可以通过发协查函的方式要求被投资企业主管税务机关帮助；第三，由于长期股权投资的出资形式多种多样，应确定无形资产、固定资产等其他资产价值是否正确；最后，还
17、要注意投资收益是否记入应税收入，有无截留或挪作他用的情况。单项选择题47、农村管理分局使用的报税认证系统是由（）发行的。A.省级税务机关B.地市税务机关C.县级税务机关D.农村管理分局参考答案 ：B填空题 48某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为 4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为 2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。参考答案 ：20.74万元单项选择题49、金税工程（）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。A.发票交叉稽核子系统B.发票协查子系统C.税务发票管理子系统D.增值
18、税防伪税控认证子系统参考答案 ：B单项选择题50、稽核子系统的发票销项信息由（）自动生成。A.防伪税控开票子系统B.企业发行子系统C.报税子系统D.认证子系统参考答案 ：A填空题 51纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关（），由税务机关向（）追缴税款、滞纳金。参考答案 ：报告，纳税人填空题 52某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该
19、企业当月应纳增值税额为（）。参考答案 ：10595.4元填空题 53某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，共收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤 0.5元）。参考答案 ：5800元填空题 54某公司2002年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费 26.5万元.除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：计算应纳税所得额时
20、，允许扣除的业务招待费用是（）万元。参考答案 ：22.5单项选择题55、防伪税控系统的两大功能是（）。A.防伪，识伪B.防伪，税控C.开票D.打印报表参考答案 ：B填空题 56税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人（）时，有关单位拒绝的，由税务机关（），（）处1万元以下罚款。参考答案 ：有关情况，责令改正，可以单项选择题57、防伪税控企业对税控IC卡和专用发票应（）保管。A.统一保管B.不需严格保管C.放到一起保管D.分开专柜参考答案 ：D填空题 58某企业2002年全年营业收入1800万元。缴纳营业税90万元，营业成本1000万元，财务费用100万元，管理费用200万元，其中一次性列支购买一商标权价款80万元，应纳税所得额为410万元。问：该企业应申报的应纳税所得额是多少？参考答案 ：1800-90-1000-100-200+80109=482（万元）填空题 59税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由（）缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对（）处未缴或者少缴税款50%以上（）以下的罚款。参考答案 ：纳税人，税务代理人，3倍填空题 60税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付（），未开付的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝（）。参考答案 ：罚没凭证，给付
