1、内部会计控制制度02实物资产管理制度实物资产管理制度 为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度。公司个部门必须按照本制度的规定贯彻执行。 公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货的资金帐，履行财务监督职能；设备科主要负责管理固定资产的实物帐，供应部主要负责原材料、低值易耗品、产成品的实物帐，履行管理实施职能。彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。一 固定资产管理 第一条 固定资产应同时具备以下二个条件： 一、使用年限在一年以上（含一年）； 二、单位价值在2000元以上。第二条 固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其
2、不可 缺少的附属配件为一个独立登记对象，如房屋以每幢 房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。第三条 根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确 定以下五大类固定资产分类标准： 一、房屋及建筑物，包括简易房屋；机器设备；二、运输工具；三、 办公设施；四、 其他固定资产。 第四条 固定资产实行归口分级管理 一、设备科职责1、 负责固定资产用款计划的审编、固定资产的购置、发放、调 配和转移等手续；2、 负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产 卡”，并对每一独立登记对象按一定标准编号； “固定资产卡”一式二份，一份设备科保管，一份财务部据以 核算依据；3、 负责建立运输设备
3、、行政管理用小车的使用制度和维修制度， 有计划地做好维修保养。二、使用部门职责1、 负责实物保管，未办妥手续，未经总经理同意，不得擅自转 移、出借或报废固定资产；2、 负责实物的日常保养，遵守操作规程，防止超负荷或不正常 使用而造成早期损坏； 3、负责固定资产物、卡二相符；3、 负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁 损手续及查明原因。 三、财务部职责1、 财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全 部固定资产核算任务的实现。2、 负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动 情况，做到帐、卡、物三相符。 3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理。
4、 第五条 固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。一、 因使用期限已到，且不能再继续使用的固定资产予以正常报废、由使用部门提出报告，经有关人员写出鉴定意见后报总经理批准报废，由财务部进行帐务处理。二、 由于盘亏、毁损的固定资产，暂转入“待处理财产损失”科目。由使用部门查明原因后，限期提出书面报告，报总经理批准，由计划财务部门按会计制度办理。第六条 固定资产提取折旧年限，按财政部制定的固定资产分类 折旧率表，结合本公司的具体情况，以最低折旧年限提取折旧。 一、房屋 30年 其中：简易屋 15年 二、车辆 5年三、其他固定资产 5年四、生产设备 10年 属经营业务需要而购置的固定资产，应对该固定
5、资产投资项目作经济效益测算；不属于经营业务需要而购置的固定资产，应说明购置的原因。 附：设备管理制度 设 备 管 理 制 度 1 目的 为加强公司和促进公司设备管理现代化，使设备得到及时维修、改造和更新，更好地为提高生产技术水平和产品质量、降低消耗、保证安全生产、增加经济效益服务，根据我公司实际情况，制定本设备管理制度。2 范围 本制度适用于公司所有检验、试验和生产设备。3 职责3.1设备管理由生计部设备科负责管理；3.2计量员配合。4 设备的前期管理4.1 各部门需购置新设备，应到设备科填写采购申请单，并经主管领导批准。4.2 新设备到公司后，由设备科做好验收入库工作，填写验收入库单，交财务
6、部门入帐。4.3 新设备安装完毕，由设备科验收，做好安装检验合格鉴证，并与使用部门做好验收移交记录，制定操作规程。4.4 一切未经办理验收的设备，任何部门不得先行使用（可试车）。5 设备事故处理5.1 全公司使用设备的人员，必须严格遵守安全技术操作规程，严禁违章作业，避免因设备事故造成损失。5.2 设备在使用过程中发生故障，造成设备突然损坏，动力供应中断，致使生产停顿，效能降低，均属设备事故。设备事故分一般与重大事故。5.3 设备事故发生后，应保持现场。一般事故由设备使用部门分析处理，但必须在三天内写出事故分析报告单，提交设备科存档；重大事故必须在当日报告设备科，由主管领导组织有关部门分析修理
7、，事故发生部门，必须在一周内写出设备重大事故分析报告单，提交设备科。5.4 由于玩忽职守，严重违章作业造成重大设备事故的责任者，要按损失费用给予酌情经济处罚或行政处罚。6 设备统计及档案管理6.1 对全公司生产设备进行逐台登记，按国家有关部门颁发的设备统一分类及编号目录，建立设备总帐。6.2 建立全公司主要生产设备档案，内容有：a) 制造厂主要说明书、装箱单及合格证；b) 设备安装移交验收单；c) 设备大、中修理完工验收单。6. 3 设备台帐由设备科管理。6.4 设备统计的主要指标为设备完好率，设备利用率作为设备管理的主要考核项 目。7 设备使用和维护保养7.1设备必须做到正确使用，合理润滑，
8、精心维护，定期保养，使设备经常保持整齐、清洁、润滑、安全。7.2 设备操作人员必须严格遵守操作规程，做到“三好，四会”，即管好，用好，修好和会使用、会维护、会检查、会排除故障。7.3 设备使用部门必须管好、用好、维护好设备，使设备正常运行。7.4 使用部门的设备落实到人，由专人操作的设备实行专人负责，由集体操作的设备实行分工负责，绝不允许发生设备无人维护保养现象。7.5 对使用设备实行三级保养制度（日保，一保和二保），日保由设备使用者进行，一保由设备使用者同保全工进行，二保由设备使用者、保全工同公司维修部门一起进行。8 设备检修竣工验收8. 1设备修理完工后，必须进行质量检查和验收。8.2设备
9、凡进行大修、中修、小修，完工后均需进行质量验收，并将有关资料交设备科存档。9 设备报废9.1凡列入公司固定资产的设备，必须经总经理批准后，才能作报废处理，设备未经正式批准报废前，不能拆卸、挪用设备的零部件。9.2 根据批准的报废申请书，注销设备台帐和财务部门的固定资产台帐。附件主要设备点检清单一、 卷材车间压延装置二、 合成车间 1# 反应锅 5# 反应锅 6# 反应锅三、 研磨车间 3# 三辊机 4# 三辊机 5# 三辊机 6# 三辊机以上设备均每季度点检一次，并认真填写点检卡。设备保养点检规定一 设备的日常保养1、 当班操作工在上班前必须检查油位及设备运转情况，发现异常时应及时停机，并上报
10、主管领导处理。2、 当班操作工在下班前应清洗设备和生产工作场地。二 主要设备的一保点检1、主要设备的一保点检每季进行一次。 点检内容： 传动部件的加油、换油； 操作工人保养的简易部件的拆洗； 易损零部件的检查、更换。 3. 点检结束，由点检人填写点检卡，并请车间主管或设备主管人 员验收，合格后方可开机生产。三 设备二保1. 公司所有设备由设备科每年根据设备维修要求及实际使用情 况，编制年度设备维修保养计划。 2.机修车间每月按设备科年度维修保养计划中月度计划，组织安排 当月维修保养任务。 3.每月设备维修保养完成后，由维修者填写维修、保养的检修记录， 并请车间主管或设备主管人员验收，合格后方可
11、投入生产使用。固 定 资 产 设 备、计量器具请购、审批、验收、领 用 单 表号：SJ：021请购部门请购件名称规格型号电动机规格型号生产厂家售出单位审批意见批准人日期：入库验收验收人日期设备安装人员设备安装验收验收人日期固定资产原值预计残值使用年限资产年折旧率资产年折旧额资产月折旧额设备管理部门签字使用人员签字财务部门签字采购人员签字备注二 低值易耗品管理 第七条 低值易耗品的划分标准一、 单位价值在2000元以下的劳动资料，不论其使用期限长 短，都作为低值易耗品；二、 使用期限在一年以下的劳动资料，不论其价值大小，都作为低值易耗品。 第八条 低值易耗品按其用途分四大类： 一、办公用具 二、
12、劳保用具 三、维修用具 四、其他 第九条 低值易耗品的管理和核算一、 低值易耗品由办公室负责购置计划的编制、购置、发放、调 配和转移。二、 低值易耗品购置后，由办公室指定专人负责办理验收入库手 续，并开具验收单，办理核销手续。三、 办公室应建立有数量、金额的收发存三栏式明细帐，根据入 库单登记收入栏，根据领料单登记发出栏，并结出余额。四、 低值易耗品的领用，由领用人填制领料单，经部门负责人签章后向办公室领用。领料单一式四份，其中一份办公室据以发料，一份由办公室在月终连同低值易耗品收付（数量、金额）月报送财务部，据以会计处理。一份留底，一份交领用部门。五、 低值易耗品领用后，由使用部门或个人填制
13、“低值易耗品使用保管卡”，一式二份，一份办公室留存，一份由使用部门或个人保存。如离职、调动应办理移交手续、核销。由办公室留存的一份，备财务部年底检查。六、 低值易耗品的核算，采用领用转销法，即一次摊销，但办公 室仍建立在用帐册并对各类用品进行登记编号。第十条 低值易耗品的购置、用款，按资金管理暂行办法规定 办理。第一十一条 低值易耗品的报废、毁损，应由经办部门填制“低值易耗品报废申请单”，经有关部门鉴定后，办公室会同财务部审核，报总经理批准，进行核销。第一十二条 库存低值易耗品每月办公室自查一次，全年由财务部代表公司组织清查一次。如发现盘盈盘亏，须查明原因，及时提出处理意见，报总经理批准，财务
14、部进行帐务处理。第一十三条 在用低值易耗品，每年由办公室负责与使用部门或个人，根据“低值易耗品使用保管卡”与实物核对，做到卡物相符。如发现卡、物不符，查明原因，分清责任，按会计制度规定处理。三 存货管理 公司的存货是指在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，以及仍然处于生产过程中的在产品，包括将在生产过程或提供劳务过程中消耗的材料、物料。第一条 公司的存货分二大部分：原材料、产成品 7个类别：1.产成品2.自制产成品3.化工材料4.包装材料5.五金材料6.劳防用品7.其他材料.第二条 公司的存货以实际购入的价格为入帐依据，采用“加权平均法”为发出存货的计价方法。第三条 存货入库填制“入
15、库单”。存货出库：原材料出库填制“领料单”，产成品出库填制“出库单”。第四条 存货的期末计量采永续盘存制的方法，对存货项目分品名规格设置明细帐，逐笔逐日地登记收入发出的存货，并随时计列结存数，完整地反映存货的收入、发出和结存的情况。第五条 存货盘盈盘亏的处理.公司定期进行存货清查盘点，编制“存货盘存报告单”1. 存货盘盈 发生盘盈的存货，查明原因后办理存货入帐手续，调整存货的帐面数，按盘盈存货的成本价格计入“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。经有关部门批准后，冲减管理费用2. 存货的盘亏和毁损，发生盘亏和毁损的存货按其成本转入“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”报经批准后，再根据造成盘亏
16、和毁损的原因分别以下情况进行处理：（1） 属于自然损耗产生的定额内损耗，转作管理费用。（2） 属于计量收发差错和管理不善等原因造成的，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人的赔偿，将净损失计入管理费用。（3）属于自然灾害或意外事故造成，应扣除残料价值和可以收回的保险赔偿，将净损失计入管理费用。附存货管理制度仓 库 管 理 制 度1 目的 本标准规定了仓库物资验收入库、存放保管、退货与其它内容。2 范围 本标准适合于本公司仓库。3 职责 供应部为本制度主职部门，仓库管理员负责执行。4 贮存条件与环境4.1本公司根据原料产品及的特点，分别贮存在不同的仓库内。4.2 堆放区域界线分明。仓库环境
17、要求干燥、清洁、排列整齐。5 验收入库5.1 仓库管理员应对所有入库原材料、外购件、在制品、半成品和产品进行验收。验收内容包括核对实物与入库凭证内容是否一致，产品标识和检验试验状态标识是否齐全，产品是否适宜本仓库贮存，是否在搬运过程中造成质量损坏。凡不具备上述条件的不准入库。5.2 物资经清点入库后，应当日登记入帐、记卡、定点安放。5.3 对待检和不合格物资必须加以隔离，以防误用。6 存放保管6.1入库的原材料、外购件、在制品、半成品、产品应摆放整齐，摆放要便于清点和搬运。6.2 摆放后应给予标识，标识应符合标识和可追溯性程序。6.3 贮存品应建立完整的帐、卡、物管理制度。仓库管理员应对所有进
18、出库产品进行库存台帐登记、物资清点。库存物资日清月结，帐、卡、物应一致，不一致应做盈亏报表，然后进行调整。6.4 仓库管理员对贮存品进行检查时，若发现超期贮存物资或有腐蚀等质量问题时，应开“送检单”送检测科检验，并做好记录。经检验后由企管部组织评审处理。如合格可办理转期，转期一般为原规定贮存期的一半。如不合格，则按不合格品控制程序处理。6.5 仓库应有消防器材，防止火灾。7 贮存物资出库7.1 贮存品一律凭领料单、领料卡、出库单等凭证发货，领用人应在凭证上签字认可。仓库管理员应核对凭证，正确无误后才准予发放。领用人应验证所领取物品的数量和质量。贮存品发放应贯彻先进先出的原则。7.2 如发生贮存
19、品错领，按标识和可追溯性程序进行追溯，并报告企管部处理。7.3 成品出库装运前，由仓库管理员将合格检验章盖在每件产品批号标贴上。7.4 原材料因质量不符技术要求，需附原材料检验报告单和不合格品通知单，由供应部向供方办理退货。7.5 包装材料发至车间后确属质量缺陷，经质量检验，凭不合格品通知单退货。7.6 退货物资需暂时寄存仓库时，必须采取隔离措施。8 其它8.1 仓库管理人员必须经过培训，持证上岗。8.2 仓库要有明显禁烟和防火标志，严禁火种入库，过道要保持通畅，下班后切断电源，严禁闲杂人员入库。8.3 严禁无证操作仓库铲车等装卸运输车辆，严禁违章操作，发现设备故障要及时报修，不准带病运行。上海有限公司2002年4月
