1、前言：随着社会的不断发展,市场经济活跃，人们都在积极参与货币的日常活动交易,因此货币作为交换媒介的媒介也越来越受到重视。但是在现在中国经济发展的状况下，人们对于现金的认识还存在一定的偏差，由此就导致了很多的弊端的产生。因此如何搞好企业货币资金管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大效益,这是财务管理的一个重要内容，也是使企业持续发展的必备条件。货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。企业在运营的每一步都离不开资金的管理，企业的供销环节，企业的运营环节，没有充足的资金，企业将无法有效快速的运转，很多企业也因为资金链断链而导致破产。在这样一种境况下，这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须
2、有一定数量的资金。过少的持有现金,企业资产无法形成,企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。过多的持有现金，会增加时机成本，也是资源的浪费。加强企业现金管理的力度，确保资源合理利用。一、公司简介公司基本情况公司名称：xx市xx耐火材料制造法人代表：王建治注册资金：1800万公司成立时间：XX年02月17日主营产品：耐火硅砖、耐火泥、保温砖、焦炉硅砖公司地址：湖南省xx市xx镇黄泥开发区公司办公 ：0738-5x88湖南xx市xx耐火材料制造是专业生产高级耐火硅砖材料的股份制公司，位于耐火中国锑都-湖南xx市黄泥开发区，占地面积达70000平方米。公司利用xx独特的高品质硅矿石资源，年产各类硅砖
3、达50000吨，广泛用于全国各地玻璃窑、瓶罐窑、焦炉等。公司产品质量过硬，其理化数据已超过国际指标及行业通用指标，为四川五粮液集团、台玻集团，江门华尔润集团、蓝剑集团等知名企业提供优质硅砖。同时开发了一系列的不定型耐火材料广泛用于建材、冶金、电力、石化等行业。公司组织机构二、xx市xx耐火材料制造对现金管理的必要性及现状xx公司现金管理的必要性现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构建的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和实践安排方面所作的预测与计划、信息传递与报告及分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营管理活动时交织在一起
4、的，而企业经营管理活动时不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须将强xx公司现金流量管理，适时地对xx公司的资源进行合理组合配置。一对现金流量的反应可以增强xx公司决策的实效性。现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反应企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，让xx公司的决策更具实效。二利用现金流量更有利于加强财务控制。公司经营的活动过程中实质是现金到物质，再是物质到现金的过程，通过现金流
5、量的管理，让现金流处于监控之下，能杜绝外循环等弊端，就控制力现金的流量。xx公司现金管理的现状xx公司现金流不足。与其他的中小企业有较强的竞争，规模受局限，地域也受局限，科技含量不高，整体的运营环境比不上大型企业。现金预算性不强。xx公司在现金流量管理的组织与控制方面没有国有企业以及大型企业那样有组织和控制，在一定程度难以实施。预算的编制依据，方法，决策机制也有待加强。缺乏对现金流量的重视。xx公司的生产、采购与销售人员对现金管理缺乏基本认识，认为现金管理就是财务人员的事情，和自己的关系不大。融资与资金周转优势不足。xx公司属于中小型企业，也是私营企业，所以对银行贷款等融资方式依赖性较大。资金
6、会存在一定程度的周转问题，这是变大变强的瓶颈。三、xx市xx耐火材料制造现金管理存在的问题回款不及时，缺乏有效的回款管理xx公司在面对大额的销售额时回款不及时，应收账款的数额变大，现金流就会导致短缺。xx公司在发现公司应收账款过多，资金紧张的时候就会派销售人员向对方公司打 催促实在不行会去公司所在地拿钱，这就是缺乏对现金流的有效管理。没有将销货和回款放在同样重要的计划里，不仅不利于经营资金的良性循环而且还会产生不必要的坏账。现金使用随意，交易频繁根据现金管理暂行条例规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可以使用现金外，必须通过银行进行转账结算，但目前情况就是开户单位
7、使用现金很随意，特别是乡镇企业及个体经营企业，往往会存在现金存放过多，没有及时存入开户银行。我公司在XX年1月份的时候有多笔现金交易，金额达48000元，交易次数多，数额也大。现金管理意识薄弱xx公司是私营企业，投资者也是公司的管理者，管理模式是所有权与经营权相统一的，这样会导致企业领导集权，对财务管理和方法缺乏应有的认识和研究，在企业的日常经营中，领导更多注重的是企业的盈利，只关注销售额与利润，而无视对现金流的管理，有时甚至没有关注。印章和支票都由出纳保管xx公司虽然现金支票和现金锁在保险柜内，但是印鉴保险柜钥匙，公章，法人章，财务章及合同章都由出纳保管，在销售员要出差需要订合同需要公章和合
8、同章时才会去出纳那里领取，但是也不需要登记，可以自由使用，包括现金支票填写也是一人完成，然后盖章，不需要登记。白条抵库较为严重白条抵库在私营企业中普遍存在，在xx公司中白条抵库一般多为应酬领导啊，客户过来参观公司应酬吃饭，业务员外出出差啊或者是工资发放时间延期需要钱也会去财务室借款。不仅借款的时间长，有些数额也高，笔数也多。我发现公司有些是业务员出差然后借款，有时候有3000多元左右，而且也没有入账，尽管金额不大，但是明显违反制度，还有的时候外借金额还不能如期收回。缺乏现金流量预算管理xx公司在进行一些投资的时候没有考虑企业自身的实力是否能支撑决策，投资收益低，回本的周期长，长时间不回本大量资
9、金流失导致成本沉没，增加了现金循环不畅，资金链条断链的风险。在投资领域不熟悉方面，风险大，不但没有分散风险经营，反倒会加重自身的资金负担。三、解决xx市xx耐火材料制造现金管理存在的问题的对策应收账款回款工作的优化措施：回款工作要目标化。把应收账款的款项进行分类，有正常欠款，不正常欠款，准呆账这三类。将后两类作为重点工作进行回款。按时间的先后顺序展开，一个月，三个月，六个月等等，然后落实到负责人。要对客户进行资信评估。这样可以防止一些信用不佳的客户，也可以为客户建立信用档案，这样能保证货款顺利收回；同时可以培训一些人员去有方法的收回欠款，可以实施奖励制度，激发大家的积极性。要完善制度，能与实际
10、情况进行宽限适当方库现金的使用范围，要考虑特殊原因采购地点不固定，交通不便利和必须使用的现金的允许使用现金，能将现金结算起点进行调整，变成弹性的结算起点，将1000元调整到3000-8000元。完善现金管理的内部控制制度包括：岗位要别离、职权要明确。要合理的设置会计及相关岗位，明确职责，权限，权责分明，相互制约，相互监督。比方管账不管钱，管钱不管账。授权批准控制。建立财务审批制度，明确职责，公司的各个管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也要在授权范围内办理业务。保管相关印鉴签发支票等都必须要有记录控制出纳所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发的各种印章，不得全部交由
11、出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。票据是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位别离；对所有票据进行预先编号，在这样的制度下，不仅是有效票据能够有效管理登记入册，无效的票据都能妥善保管，并且要让人员之间互相监督，定期抽查确保没有错漏现象发生。加强对现金的安全控制严格控制对现金和银行存款以及现金等价物的接触，设置财务报销专柜或窗口，除出纳人员和相关人员外，隔离和限制XX人员对现金的直接接触，从而确保现金的安全。建立现金收支日报制度，通过编制现金收支日报表，加强对企业现金流出的日常监控，防止现金遭受盗窃
12、、挪用或不当使用，以节约使用资金。尝试建立现金流预算的管理体系编制现金预算，掌握现金流入，流出情况，及时补足余额，根据公司自身的经营情况留一定的资金，又要对多余的资金进行合理运用。也可以通过一些财务分析指标来判断分析现金流是否正常，如流动性指标、获利性指标、支付性指标等等来分析。四、结束语本文是根据唐慧玲在xx市xx耐火材料制造通过调查以及自身的实际操作，发现公司在货币资金管理中存在的问题并提出建议而成的。通过对企业货币资金的研究及调查，企业现金管理是企业财务管理的重要内容，有效的管理能帮助企业缓解资金短缺的压力。中小建材企业虽然已经加强了对货币资金的管理，但是由于中小企业在制度方面不完善，而
13、且中小企业多为私营企业，一般投资者又是管理者，有时会导致集权严重，为货币资金的管理带来了更大的困难和挑战。现在企业正在逐步的加强货币资金的管理，完善企业财务收支内部控制制度，以保证货币资金的安全，提高企业的经济效益，进一步促进企业的和谐稳定与健康发展。参考文献1周国高.目前仍须加强现金管理j.经营管理，XX2苏伟伦.新出纳实务入门.中国纺织出版社出版，XX3侯立新.出纳业务实战速成.企业管理出版社，XX4李玉周.轻松资金管理.西南财经大学出版社，XX致谢本毕业实践报告是在我系彭湘华老师和xx市xx耐火材料制造的会计杨璇的悉心指导下完成的。首先我们深深感谢xx市xx耐火材料制造的会计杨璇和在xx
14、市xx耐火材料制造跟我一起工作的所有同事。谢谢她们在实习期间给予我的支持和帮助，不仅为我的实践提供了珍贵的素材，而且让我在以后生活中受益匪浅。其次要诚挚的感谢我的指导老师彭湘华老师在我的实践报告完成的过程中对我的悉心指导。这份实践报告是在彭湘华老师的亲切关心和悉心指导下完成的，她严肃的教学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我们。让我在工作中也更加认真严肃的对待，也因此得到了颇多好评。另外，我们还要特别感谢辅导员何菲老师和各科任课老师：佘浩老师、张流柱老师、张凤明老师、唐淑文老师、周艳老师、许宗保老师、杨令芝老师、董文秀老师等等，在您们的悉心照顾和教育下，我们掌握了扎实的专业知识，明白了很多做人做事的道理。在工作中能够学以致用，遇到问题能够迎刃而解。同时也要感谢陪伴了我三年的同学们，我们风雨同伴，同甘共苦，我们共同进步，共同成长。最后感谢在百忙之中抽出时间对我的论文进行评阅，提出珍贵意见的老师们表示感谢。
