1、生效日期宁夏宝庆实业有限公司对账管理制度拟制财务部日期2017-04-01审核批准文件制定/修订履历创建/变更人变化状态变更摘要（章节/内容）版本创建/变更时间批准人王艳芳新建制度起草变化状态：新建，增加，修改，删除目 录第一章 总则 4第二章 定义 4第三章 职责 4第四章 内部对账 5第五章 客户对账 5第六章 供应商对账 6第七章 附则 6附表一 应收账款台账 7附表二 应付账款台账 7附表三 内部对账明细表 7附表四 往来对账单 8附表五 客户供应商对账跟踪表 8第一章 总则第一条 为规范财务管控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账表相符和账实相符，结合本公司实际
2、情况制定本制度。第二条 本制度适用于宁夏宝庆实业有限公司（简称“宝庆实业”）。第二章 定义第三条 按照对账范围，对账分为内部对账和外部对账。内部对账，是指财务部与业务部门就销售合同及采购合同的执行、收付款、开票情况进行核对。外部对账，是指财务部定期编制对账单，主动与客户、供应商核对往来账款， 并取得对方盖章或签字确认的对账单。按照对账对象，外部对账又分为客户对账、供应商对账。客户指购买公司产品、接受公司服务的单位及个人。供应商指向公司销售产品、提供服务的单位及个人。第三章 职责第四条 对账工作由财务部发起，财务部负责数据传递和信息反馈,负责对账单的出具、发送、回收、整理和反馈工作。 第五条 业
3、务部门是对账工作的支持部门，业务部门须指定一名经办人，负责配合财务部完成内部对账及向财务部提供客户、供应商相关信息。相关信息包括对方单位名称及单位地址，对方财务部联系人及其联系电话、电子邮箱和传真号码等。 第四章 内部对账第六条 业务部门应当设置备查台账，及时登记客户和供应商往来明细，及时反映油品销售业务和采购业务的执行、收付款及开票情况，并定期、主动地与客户、财务部对账，以深化往来对账管理，树立公司良好形象。第七条 内部对账流程：1、对账期间为上月1号到月末最后一天。财务部于次月1号完成“往来对账明细表”的编制，交由业务部门对账。2、业务部门在收到财务部往来对账明细表2 个工作日内完成对账确
4、认， 需对往来对账明细表中所列示客户、供应商的发生额和余额进行核对。核对不一致的需列明差异原因及处理说明。3、财务部负责归档、汇总往来对账明细表。财务负责人、业务部门负责人需在往来对账明细表上签字确认核对结果及差异处理意见。往来对账明细表编制、签批工作必须在次月4日前完成。4、财务部需按月保存往来对账明细表电子表格，跟踪记录客户、供应商往来的处理进度，并每月15号报前业务部门负责人及财务部负责人。第八条 客户对账流程： 1、客户选取：客户样本选取时按照会计期间区分，前三个季度和第四季度。前三个季度，采用抽查的形式完成，保证前三个季度每个客户全部被抽取到。抽样的依据为大额和异常。大额指客户的发生
5、额或余额大于 10 万。异常指客户逾期超过 6 个月。第四季度对有余额的客户全部对账。2、编制发送：财务部于每季度初 7 个工作日内完成客户“往来对账单”的编制，通过业务部门提供的客户信息，直接与客户沟通对账。对账之前，首先与对方财务电话沟通，对账单通过快递邮寄。3、回收核对：财务部发送对账单后 7 个工作日内完成客户“往来对账单”的回收、整理。客户确认的账单需要求对方签字盖章确认，可留存原件、传真件PDF 格式或照片格式。对账单的核对，指双方就对账内容进行确认，包括对账单及后附的往来明细资料。如出现不一致，须明确不一致产生的原因。4、反馈审批：财务部负责归档、整理客户“往来对账单”，并在每季
6、度初 20个工作日内根据对账结果编制客户往来跟踪表，列明各款项的核对情况和差异处理意见，报财务负责人审批，并告知业务部门。第六章 供应商对账第九条 供应商对账流程：1、供应商选取：样本选取时按照会计期间区分，前三个季度和第四季度。前三个季度，采用抽查的形式完成，保证前三个季度每个供应商全部被抽取到。大额指供应商的发生额或余额大于 10 万。异常指账龄超过 2 年。第四季度对有余额的供应商全部对账。财务部于每季度初 7 个工作日内完成供应商“往来对账单” 的编制，通过业务部门提供的供应商信息，直接与供应商沟通对账。对账之前， 首先与对方财务电话沟通，对账单通过快递邮寄。财务部发送对账单后 7 个工作日内完成供应商“往来对账单” 的回收、整理。供应商确认的账单需要求对方签字盖章确认，可留存原件、传真件 PDF 格式或照片格式。财务部负责归档、整理供应商“往来对账单”，并在每季度初20 个工作日内根据对账结果编制供应商往来跟踪表，列明各款项的核对情况和差异处理意见，报财务负责人审批，并告知业务部门。第七章 附则第十条 本制度自公布下发之日起执行。第十一条 本制度的解释权归北京中交兴路车联网科技有限公司财务管理部。附表一、应收账款台账附表二、应付账款台账附表三、内部对账明细表附表四、往来对账单附表五、客户供应商对账跟踪表
