1、第二章 现金管理制度第三条、 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。第四条、 现金使用范围：1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2、 出差人员差旅费；3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4、 业务活动的零星支出备用金；5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、 现金收付原则：1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章财务审批制度审批签章的，出纳不予付款。2、 因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批的借款单付款。3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准
2、利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以及个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。第六条、 现金收入和支出：1、 不论何种来源收入的现金，金额超过一万元以上的原则上应于当日送存银行。2、 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。4、 支付现金在0-1万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；1-5万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；5万元以上的
3、，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。第七条、 现金报销时间规定：1、 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销，出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权从借款人的工资中直接扣除。2、 借用备用金的部门和员工，必须在每月月末前据实报销相关费用，逾期报销者，财务部有权拒绝办理，并在直接责任人的工资中扣除借出的备用金。第八条、 库存现金的保管：1、 库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，超过限额要当日送存银行。2、 会计人员应于每月末定期
4、清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向总经理汇报，采取措施。3、 出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。4、 出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。5、 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次 。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。6、 现金保管要有安全措施，存放
5、现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。第九条、 处罚：1、 对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。2、 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。第三章 银行存款管理制度第一十条、 公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。第一十一条、 银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为保证资金安全，银行业务由出纳专人办理。第一十二条、 为随时掌握银行的
6、收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。第一十三条、 出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有的银行结算凭证，财务负责人必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。第四章 财务审批制度第一十四条、 财务预算内支出：1、 公司资金支付根据财务部门制定并报经总经理签字后的财务预算执行，原则上经签署的财务预算在每月10-20日内下发各资金使用单位。2、 预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任单位将相关文件、合同或资料，送财务部审核，按照公司审批权限审批后，办理拨付手续。3、 预算内资金支出，由财务
7、部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付，原则上按月度支付未经总经理书面同意，禁止一月多次支付同一款项。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。第一十五条、 财务预算外支出：1、 根据公司经营业务的具体情况，发生下列情形时可办理预算外支出，其他情况一律上报财务汇总后于下月计划安排支付：1 各部门设备意外损坏必须购置设备或配件的；2 发生安全事故导致需支付款项的；3 员工临时性借款的；4 其他经总经理书面同意需预算外支出的。2、 预算外支出的审批权限：1 单笔支出金额在1000元以下，由部门负责人及财务负责人审核签字后支付，支付的单据由出纳汇总后交由总经理签字；全月通过本方式的支出累计不得
8、超过5000元。2 单笔支出金额在5000元以上，由部门负责人、财务负责人及总经理审批签字后支付。3、 员工借款按照第六章规定办理。第五章 资金预算管理制度第一十六条、 公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。为有效地反映资金余缺及筹措使用情况，公司及其下属单位均要编制资金预算。第一十七条、 资金预算主要包括：1、 应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入的10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长期拖欠。2、 其他应收款回收预算：财务部门每月末分析其他应收款项形成的原因，逐项清理，发现问题及时上报总经理。3、 上缴税费预算：财务部门根据当月销售收入和商品采购取得发票情况据实
9、计算下月上缴的税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。4、 职工薪酬预算：财务部根据各部门经营情况和员工出勤情况按照规定的绩效考核与工资计算方法预算当月职工薪酬总额和上缴的应由公司支付的职工社会统筹保险金。5、 应付账款支付预算：财务部门根据应收款项回收预算金额和预算的收现金额扣除上缴税费，发放职工薪酬，并提取一定比例用于公司现金周转和资金储备后的余额计算用于支付各供应商货款总额。6、 零星费用支出预算：财务部根据最近一段时间至少6个月内，零星费用支出的月平均数计算零星费用支出预算。第一十八条、 各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算要求在当年1月10日以前完成，月资金预
10、算要求次月3号前完成，资金预算编制完成后由财务负责人汇审，并在每月5号前书面上报总经理批准执行。第六章 员工借款管理制度第一十九条、 为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务于公司经营活动，对员工借款作如下规定。第二十条、 员工借款范围及审批：1、 公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。2、 公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批准，财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支3000元以上，需要提前1个工作日通知财务部。3、 临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。4、 未在公司担任具体职务的股东，不
11、得以股东名义在公司借支现金。在公司担任具体职务的股东借款限额按照总经理级别执行；超过限额的借款，按照公司同期银行贷款利率上浮2个百分点加收利息；且借款期限不得超过一个会计年度。5、 现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，除经总经理同意外不得委托他人代理借款事项。6、 财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借款。第二十一条、 员工借款额度：1、 员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。2、 公司员工由于个人或家庭原因，由所在部门负责人或一名公司中层以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计划）并经总
12、经理审批签字后，可在公司借支不超过在公司任职期间超过一年的按照一年计算工资总额50% 的借款。3、 对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时，财务部门有权拒绝再次向其借款。4、 员工借款额度表：员工级别借款额度总经理20000.00部门经理5000.00其他职员（不含试用期和临时工）1000.00第二十二条、 禁止白条抵现，对于符合规定的员工借款，财务部要及时进行账务处理。第二十三条、 员工报销的款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要支出现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。第二十四条、 工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借”原则。报销还款时，必须取得合法的
13、票据，按照规定程序报销。第二十五条、 财务部要严格控制员工借款，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。第二十六条、 员工借款原则上次月发放工资时扣回。特殊情况的，需由借款人提出还款申请经总经理审批签字后交由财务计划扣款。第二十七条、 出现无法收回借款情形时，由部门负责人或担保人承担还款义务。由财务部工作造成无法收回借款的，由财务经办人和财务负责人共同承担还款义务，总经理承担领导责任。第七章 费用报销制度第二十八条、 业务招待费报销规定：1、 各部门因工作需要接待客户时，应事先电话请示总经理批准，并在业务招待费报销前补填申请并提交总经理审批。2、 符合下列条件之一的，由部门负责人
14、以上管理人员提出接待申请：1 公司经营业务中的重要客人；2 公司上级主管部门的相关负责人；3 其他经总经理认可的外部合作单位关系人员。3、 严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。4、 业务招待费的报销，应严格按照实际招待对象如实填写费用报销单，并附合法票据由财务审核经总经理签字后予以报销。5、 业务招待费的处理，按照“谁的客户谁承担费用”的原则计入各部门成本进行绩效考核。第二十九条、 通讯费报销规定：1、 通讯费报销标准：按照员工在公司报备的号码，以上月实际发生通讯费（以记载有电话号码的通讯费发票）和下表标准中最低者报销：通讯费报销上限实报实销100.00财务、行政人员50.00
15、销售、现场试验人员总经理指定的其他人员按照指定标准执行2、 享受公司通讯费报销的人员，电话要求24小时开机，经公司发现月累计关机3次以上，对当月通讯费不予报销。3、 员工转岗时，通讯费在到新岗的次月按新岗报销标准执行；员工辞职、调动离开公司时，从次月停止报销通讯费。4、 公司报销的通讯费按照员工所属部门，计入各部门成本费用并计算绩效考核。第三十条、 交通费报销规定：1、 公司各部门配备的业务用车辆，公司负担车辆的修理、保养、保险、税费等，车辆的用油原则上采用实报实销的办法。2、 公司员工因办理公司业务造成公司车辆损坏的，赔偿相应损失金额的50%。公司员工因私人事务造成公司车辆损坏的，按照损失全
16、额赔偿。赔偿的款项直接从当月工资中扣除，金额重大经总经理书面同意的可以按月在工资中陆续扣除。3、 因公外出办事，原则上应乘坐公交车，经总经理同意的可以乘坐出租车，事后凭合法票据据实报销。第三十一条、 职工活动费报销规定：1、 各部门组织职工集体活动，应事前书面申请经总经理审批签字后方可执行。未事先审批的，一律不予报销。2、 各部门按照规定组织职工集体活动后，以合法票据附签字后的申请单据实报销。3、 经总经理签字同意的职工活动经费计入公司福利费用，不计入各部门成本费用绩效考核。第三十二条、 佣金支付规定：1、 公司员工在经营业务活动中，不得私自向对方索取有损公司利益的现金、礼品回扣，一经发现就地
17、免职，公司保留以法律手段追究相关责任人责任的权利。2、 公司往来单位及人员招待公司员工，被招待人必须事前到公司行政部门报备，未报备者一经发现给予当月应付工资总额50%的罚款。3、 公司需对外支付的货币佣金，必须先由经办人填写申请单，经总经理审批签字后由出纳支付，并及时入账。4、 公司需对外支付的非货币佣金，由经办人填写申请，经总经理审批签字交由财务存档后由财务出具统一的非货币佣金支付证明。5、 公司在经营活动中支付的佣金，一律纳入各部门成本费用并计算绩效考核。第三十三条、 其他费用报销规定：公司根据业务情况另行书面规定。第八章 附则 第三十四条、 公司及所属各单位的财务管理工作要严格按照本办法执行，若有违反，一经发现，公司有权追究和查处相关负责部门负责人和直接责任人的违规责任。第三十五条、 本办法由总经理负责解释。根据公司经营发展情况，财务部可提出本办法的修订草案，报经公司总经理批准后可修订本办法。第三十六条、 本办法自发布之日起实施。 2014年12月31日
