1、如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程1、结账：
2、各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5、合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关
3、系不符的报表应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程1、基本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）内部往来XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）银行存款或现金（按其差额）3、交
4、纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款建设单位工程结算收入各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，应交税金各税种其他应交款各费种银行存款（或内部往来上海办事处）4、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产各部门银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用折旧费（管理部门用）工程施工项目部（生产用、项目部管理用）累计折旧5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销9
5、0%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品具体名称领用时，借：工程施工项目部办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，待处理财产损失待处理流动资产损失经研究决定处理办法后，现金（或其他应收款相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处成本会计根据月末结存数，
6、倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：临时设施具体临时设施进项目部成本时：工程施工项目部临时设施摊销临时设施摊销8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：无形资产9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日
7、工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。管理费用工资（或福利费）工程施工项目部项目管理人员工资、点工工资、福利费应付工资管理人员、项目管理人员、点工工资应付福利费10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。工程结算收入各项目部11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：主营业务税金及附加（各项目部）应交税金（各税种）其他应交款（各费种）12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本总账
8、会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。工程结算成本各项目部工程施工工程结转13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，本年利润有贷方发生额的各明细科目有借方发生额的各明细科目14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由
9、公司网络管理员负责。五、费用报销流程1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结
10、。六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。其基本流程为：收到成本原始凭证检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确入账。1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单项目部材料员签字成本会计入账。即，库存材料（或工程施工）应付账款供应商2、分包工程单：经营部开具分包工程单成本会计根据分包工程单入账。工程施工各项目部分包工程款应付账款分包商3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符其差额为当月实际耗用数，计入成本。工程施工各项目部材料费库存材料各仓库材料
11、类别4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处成本会计进行制单。七、款项支付流程1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付
12、款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。八、工资计发流程1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。4、工资表复核：由财务部指定人
13、员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤
14、表记载的新员工出勤工日，计发工资。10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。九、预算编制流程1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定、批准。并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司。
