1、B.对对工作精确的员工给予奖励C.使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错D.威胁职工如果不提高精确率便辞退5、某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。管理当局正在评估开展环
2、境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？A.对两大制造系统进行现场评估B.确定公司对所有环境法规的遵循情况C.评价将废物减少至最低限度的可能性D.确保管理系统足以使未来环境风险降低至最低限度AA.正确。与审计目标关系不大，因为这里主要关系工厂经营是否符合法律法规对环保的要求，仅仅实地观察评估不如其他方法有效。B.不正确。证实合规性很重要；C.不正确。有助于提高运营效率。D.在不正确。管理系统有助于降低风险。6、能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（）A.预先编号的客户发票B.应收账款文件C.预先编号的运输单D.客户采购订单发票构成账单。因此，对于实现这个
3、目标而言，这是个错误的测试方向。应收账款是根据账单确立的。这将使所有已记录的发运单与相关的账单核对。来自客户的现金收据可以追溯到发运单，但对于实现这个目标而言，这是个错误的测试方向。7、管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。10%就叫做（）。A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度D 判断题8、内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。9、企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种（目标实现不了的）风险叫做（）。D.风险容忍度 单项选择题10、在准备对运输成本进行审查时，内部审计师收集到以前年度的如下信息：公
4、共汽车司机的薪金一直都是每年$30，000每辆公共汽车的平均成本是$200，000，使用直线法对公共汽车计提折旧，折旧年限20年。根据收集的信息，审计人员能够得出结论（）A.司机加班与每年意外事故/故障数目无明显关系B.从上两年开始每位司机行驶里程平均数开始增加C.将其他营运成本作为固定成本比作为变动成本更恰当D.票价的增长率比公共汽车服务人数的增长率低 A.不正确。因为随着司机加班成本的增加，事故的数目也在增加，因此二者是有关系的。B.正确。因为9.0/808.4/807.2/75，因此，从上两年起司机的平均行驶里程是增加的。其他营运成本每年是不同的，因此，不能作为固定成本。D.不正确。公共
5、汽车的总成本的增长率大于人口的增长率。因此（5.4-4.15） /4.155。11、标准差的增加对均值估计抽样和按比例抽样（PPS）的样本规模有什么影响？假设总体的其他特性不变，所需精度与置信水平不变（）。A.样本规模增加样本规模增加B.样本规模不变样本规模下降C.样本规模增加样本规模不变D.样本规模下降样本规模不变标准差的增加使均值抽样的样本规模增加，对PPS抽样的样本规模无影响。12、采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做（）。填空题13、风险是影响组织目标实现事件发生的不确定性。多项选择题14、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰
6、当的是（）。A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度A,B15、某中等规模市政府每年要为31000名客户提供8.5亿加仑的水。水表要至少每5年更换，以确保水费的准确支付。水厂追踪未用水表的用水情况是为了确定未经支付的用水消费，并于近期发布了以下用水情况报告：的用水活动报告为基础，内部审计师将得出以下结论：（）以更换水表A.已确立的操作标准得到了了解，并得以实现B.本季度很可能已采
7、取任何所需的纠正活动C.应分析和纠正与季度目标的偏差D.水表应每3年更换一次已更换的水表实际数要小于目标数，故目标未实现。由于实际更换数没有达到目标数，故显然没有采取纠正活动。目标没有实现，所以需要纠正活动。根据实务公告2100-1.1，内部审计师应参与评价和改进控制的有效性。确定是否与操作标准有偏差，要经识别、分析，并与负有纠正活动职责的部门沟通。这是实现内部审计师职能的一种方式。确。根据上述信息无法推出这个结论。16、d.不正内部审计师采用多种技术进行抽样。一种常用的方式是随机抽样。以下哪一种情况最不适合随机抽样？审计人员需要（）A.测试销售是否被适当授权并有货运单B.证实应收帐款，且已选
8、择了最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250页，每一页上有50个帐户C.从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售截止的证据D.测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目A.随机抽样在总体各项目有同等概率被抽取时即可实施，这种情况是适合的B.随机抽样在总体各项目有同等概率被抽取时即可实施，这种情况是适合的C.此时从月销售日记帐随机抽样是不适合的D.随机抽样在总体各项目有同等概率被抽取时即可实施，这种情况是适合的 单项选择题17、审计人员想要调查是否服务电话的数目与服务技术人员的数目，
9、而不是与实际值得提供服务的客户报怨数且更加相关。以下是四项依次将要实施的审计程序，表明了审计人员何时可掌握足以得出认定结论的证据。步骤1：实施分析性复核，比较每个服务技术人员的服务电话数目，并确定每年一技术人员的平均电话数。步骤2：获取待处理客户报怨文件并确定需要处理的服务报怨的范围。计算每个技术人员平均待处理报怨数。步骤3：向待处理客户报怨清单中的所有客户发出函证，请求提供等待时间长短的信息。步骤4：根据步骤3的客户答复，计算待处理报怨的平均数目并确定需要增加来处理报怨的新服务技术人员数。在哪些步骤完成之后就可以足以证实审计认定？A.步骤1B.步骤1和2C.步骤1、2和3D.步骤1、2、3和
10、418、职业审慎是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。19、一份有充分文件证明的工作底稿应该（）。A.精练而完整B.遵循唯一的格式及编排C.包含被审者使用所有格式和程序的实例D.不包括被审者记录20、某中等规模市政府每年要为31000名客户提供8.5亿加仑的水。的用水活动报告为基础，内部审计师将得出以下结论（）A.已确立的操作标准得到了解，并得以实现B.对未用水表的用水情况作进一步审计调查是没有正当理由的C.与目标的偏差
11、很可能没有得到纠正D.应改变操作标准以未用水表未用水表的实际数要高于目标。因此，目标没有实现。b.正确。实务公告2310-1.3指出，分析性的审计程序有助于内部审计师识别可能需要随后的约定业务程序的情形。由于3月符合标准，所以2月的偏离有可能已得到纠正，为此进一步的审计工作是没有正当理由的。c.不正确。2月的偏离情况显然已得到纠正。没有证据表明操作标准不恰当。21、依据专业实务框架（PPF），以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息？A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见B.标准、原因、条件以及影响C.背景、观察及建议D.观察、结论、建议以及纠正措施D这是包括在作为审计检查结论
12、的业务的最后沟通（审计报告）中的信息清单，有可能不包括舞弊。因此定义未包括纠正措施，故不完整。这是组成观察结果的各要素的正确清单，但舞弊报告应包含除观察结果之外更多的信息。在最终审计报告中可以建议包括背景，但不是必须包括；舞弊报告没有提及它。清单中未包括结论和纠正措施，故不完整。d. 正确。这是实务公告1210.A2-1.11提供的清单。22、银行业面临的一种批评是：货款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意供求前评价相关风险等。在收集有关垡委员会是否有效运作的证据时，审计人员应当（）。A.询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是否
13、被采纳B.将已贷贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准的贷款总额核对C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间D.上述各项23、存货清单包括2050种未标明号码的产品，产品按不同类别排列，每种类别包括10种产品。同一类别的产品，单位价值最高的产品列在前面。审计人员希望通过区间抽样技术从总体中选取100种产品，最好的方法是（）。A.在整个总体范围内，随机选择1-20中的任一数字作为起点，每次抽取第20个产品B.随机选择1-15中的任一数字作为起点，每次抽取第15个产品，直至抽取到100个产品C.随机选择1-135中的
14、7个数字作为起点，每次抽取第138个产品，循环抽取7次D.首先选择50种最大的产品（比如金额最大），在排除这50种产品以后，随即选择1-37任一数字作为起点，每次抽取第37个产品24、某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？A.选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元B.选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程
15、序记录在案C.与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为D.与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数25、审计人员经常采用访谈技术，在考虑利用访谈技术收集审计证据时，审计人员应意识到，访谈（）A.在收集数据方面比问卷更客观B.提供了较系统的形式保证审计的覆盖面C.应该有客观证据支持其可靠性D.最适于达成审计结论A.问卷由于其统计意义，往往比面谈更客观B.面谈由于其主观性，往往在形式上是较不一致，不系统的C.面谈应该有客观证据来确保其可靠性D.审计结论需要根据所有的审计证据得出，面谈并不具有优势 单项选择题26、以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告（）A.7
16、0%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果B.审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核C.由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大D.子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理这种情况不需过早考虑告诉委托人。审计方法的改变对委托人来说并不很重要。可能出现的舞弊征兆不应告诉委托人。d.正确。这种情况应立即引起关注。27、在下述什么情况下应该编制中期审计报告（）。A.审计时间需要延长B.发现舞弊和重大违规C.管理层迫切需要了解的特殊问题D.审计范围发生变化A,B,C,D单项选择题28、当研究如何解释某一类特定交易的问题时，以下哪一项是最重要的（）。A.利用计算机数据库发现
17、所有相关资源B.列出相关所有数据来源的书面文档C.仅列出能支持结论的事实D.列出所有相反的观点以平衡意见29、为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定。根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。30、内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：A我们抽查了100项贷款申请
18、，确定只有85份贷款申请经过授权批准。B在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。C经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。D我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限
19、制。E经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4，可靠程度为95。假定过程是正确实施的。关于D项的下列陈述中哪些是正确的？（）.差错率在4%以下，因而该审计发现，不必向管理当局和审计委员会报告。II内部审计师应检查相关的管理规定，并在将这一审计发现写入审计报告前征询法律专家的意见。III.内部审计师应当向批准过贷款的副总裁报告有关审计发现，并在下年审计计划的安排中要求后续审计报告。些时不再进行下一步行动。IV检查贷款委员会的计划以防止类似情形在未来重复出现，并
20、在最终审计报告中写入计划摘要与分析。A.只有IB.只有IIIC.II，和IVD.只有III不正确。还应该结合金额看是否在4%，并且这里涉及到贷款的性质特殊，提高重要性程度。II正确。因为在D中只是提到了“可能”有问题，对有关情况向法律专家征询意见是适当的III不正确。向副总裁报告本身就有问题，另外审计人员应该争取及时解决问题。IV正确。和审讯目标相关。31、反馈使得审计经理能监督审计人员的效率与效力，以下哪一项不是从反馈中导致的行动（）。A.修正审计计划的风险评估B.修正实际审计时间，仅反映预算时间C.确认未来的审计领域D.对良好的建议进行定期的跟进判断题32、外部审计人员无权获得内部审计的报
21、告。错33、在人力资源管理方面（）。A.能有效的适应组织需要，对部门发挥了积极作用B.成功地解决了对决策能力的挑战C.在部门外赢得了很好的信任，提高了信誉D.你的激励法提高了同事们的士气和信念A这不涉及人力资源管理能力B这不涉及人力资源管理能力C这不涉及人力资源管理能力D激励技巧是人力资源管理能力的一部分 单项选择题34、尽管有很多争议，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是（）A.与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在B.与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法C.使用风险分析并选择
22、两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门D.制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷A与行政当局会晤，确认职员的“合理水平”，不管有否确认标准，这应该初步调查阶段完成。B与部门经理会晤，确认削减预算的方法也是必要的。C选择两个部门的客观依据不强。D制定收集职员工作态度的调查问卷是应当的。35、为了减少实物资产的可能账面损失，资产的保险金额应当是（）A.定期评估金额B.董事会决议金额C.依据物价指数等经济指针自动调整的金额D.单项资产的账面价值a.正确。保险类型及数额应由定期评估支持。确定保险额不是董事会的职责。消费者价格指数通常不能为固定资产提供恰当的调节因素。账面价值不能反映资产
23、的重臵价值或真实价值。36、董事会在风险和控制方面的职责包括（）。A.实施风险识别、评估和控制程序B.设计和建立风险识别、评估和控制程序C.接受风险识别、评估和控制报告D.监控风险和组织管理系统C,D 判断题37、董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。错 判断题38、内部审计师在发现控制问题或治理过程不完善的情况下，可以考虑用咨询服务替代正式的评估，也可以亲自运行控制或治理系统，以此改进控制或治理过程。39、风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）A.审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计B.审
24、计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目C.为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估D.至少每三至五年实施一次风险评估符合准则规定。根据准则规定可以限制评估风险是使用的风险因素，但是没有提到限制信息来源，事实上这样做可能造成考虑的不完整。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。40、审计人员试图评价销售循环中某一控制被破坏后的潜在金额效应。其中涉及了两项控制。控制A失效的概率是10%，控制B失效的概率是5%。两项控制是彼此独立的，一项的失效不会影响到另一项。在评价潜在的暴露风险时，审计人员判断控制A失效的成本是$10000，控制B失效的成本是$25000，两项控制同时成本是 $200000。若控制过程没有改善，该组织的预期成本是（）。A.$1，000B.$32，250C.$2，250D.$3，250按照概率论计算，预期成本为10000*0.1+25000*0.05+200000*（0.1*0.05） =$3250 多项选择题41、内部审
