1、在建工程领用外购原材料。视同销售在建工程原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）3销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采用分期收款方式销售产品。应收帐款 贷：（销项税额） 借：发出商品库存商品借：应收票据主营业务收入 借：（销项税额） 红字主营业务成本 视同销售借：预收账款应交税费应交增值税（销项税额）借：长期应收款 合同售价主营业务收入 现销售价（销项税额） 合同售价*17%未实现融资收益4出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增
2、值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。1 借：固定资产清理应交税费应交营业税2 借：应交税费应交所得税3 借：应交税费未交增值税4 借：所得税费用5 借：营业税金及附加应交税费应交城建税5分配职工薪酬；辞退员工予以补偿。、应付职工薪酬管理费用6预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应付债券利息。借：财务费用应付利息应付债券面值借贷差额记入“应付债券利息调整”7发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。制造费用累计折旧8已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结。应收账款预计负债9年终决算结转本年发生的亏损；利润分配未分配利润本年利润用盈
3、余公积弥补亏损；盈余公积利润分配盈余公积补亏将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户；提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利。利润分配提起法定盈余公积 向投资者分配利润 应付股利10回购本公司发行在外的普通股股票。借:库存股11年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。、累计折旧 少计金额 12以低于债务账面价值的现金清偿债务；应付帐款 营业外收入用非专利技术抵付前欠货款。 累计摊销 无形资产减值准备无形资产营业外收入 13以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入。 总价法 正常的购入账 应交税费应交增值税 （进项税额）银行存款 增值税+价款*（1-折
4、扣率） 财务费用计算题主要涉及以下几个方面：1折价发行债券一批，面值20000000，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券按18292000发行，采用实际利率法6%分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。2000万+最后一期的利息2000万*2%发行：银行存款 18292000 应付债券利息调整 1708000应付债券面值 2000万财务费用 18292000*3%应付利息 2000万*2%应付债券利息调整 折价的摊销 2已知有关账户的余额，要
5、求计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。期末复习指导第四题第9小题3已知所得税税率25%和预收货款金额a、交易性金融资产期末账面价值b、公允价值变动收益c/损失c、固定资产原价d以及会计核算的累计折旧额e和按税法规定计提的累计折旧额f，要求根据对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表（各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）。项目计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债预收货款aa*25%交易性金融资产b-c/b+ccC*25%固定资产d-f（d-ed-f）
6、f-e（d-ee-f（e-f）*25%（f-e）*25%4已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润a；本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入b和税款滞纳金支出c；存货减值准备d。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25，递延所得税年初余额为0；无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10、20的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40向投资者分配现金利润、明年2月初支付。年度纳税所得额a-b+c+d；全年应交所得税额（a-b d*25%+c+d）*25%；年末的递延所得税资产d*25%或负债；年末提取的盈余公积；年末应向投资者分配的现金利润。
7、净利润=a-所得税费用（a-b+c+d）*25%- d*25%作业三习题二综合题主要涉及以下几个方面： 1销售商品有现金折扣，购货方已按规定付款但后该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还给购货方。要求计算实际收到的销货款和应退还的销货款；编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录。教材P262例12-3 21月2日从银行借入三年期借款用于工程建设，利息于各年末支付。其他有关资料如下： 工程于1月1日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入。 第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入。 7月1日公司按规定支付工程款。第三季度，公司用该借款
8、的闲置资金购入交易性证券，获得投资收益存入银行。季末收回本金及投资收益存入银行。 10月1日支付工程进度款。 至年末，该项工程尚未完工。要求：（1）按季计算应付的借款利息以及其中应予资本化的金额；（2）编制年初借款、第1季末计提利息、年末支付利息的会计分录。 3A公司以自用设备抵债，已知设备原价、累计折旧、公允价值，要求：（1）计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益；（2）计算B公司的债权重组损失；（3）编制A公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。作业二习题一 4已知公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额，12月2131日发生的业务如下： 将暂时闲置的机器出租，本月租金收入已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧。 销售商品一批，货款及增值税已全部收妥并存入银行。 支付本季短期借款利息。 本月应交所得税。（1）对12月发生的上述业务编制会计分录；（2）根据上述资料编制年度利润表。
