1、,、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,考点一、财政收入及其构成,【特别提示】税收与财政的关系：（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入的基本形式,考点二、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把“蛋糕”切好,【知识误区】财政收入是否越多越好？,（1）肯定合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的
2、增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,考点二、影响财政收入的主要因素,根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是 A、财政收支与经济总量正相关 B、财政赤字是经济发展中的必然现象 C、紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D、经济总量提高是财政收入增加的基础,D,直击高考,、财政支出的构成（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支
3、出（）债务支出,考点三、财政支出及其构成,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。,、财政支出含义,注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,财政收支平衡,当年略有盈余或略有赤字,财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展,财政盈余,当年收入大于支出,财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利,财政赤字,当年支出大于 收入,意味着 要靠借债过 日子,可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展,3.财政收支的三种情况：,正确认识财政赤字:赤字意味着要
4、靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。在通货紧缩的情况下，刺激经济增长弊：可能诱发通货膨胀。,考点五、财政的作用,考点五、财政的作用,体现了财政的什么作用？,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制
5、度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,中国改建辽宁舰花费200亿,试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿,思考:这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢？,三峡工程动态总投资为2000亿元,21年航天投入总费用是390亿,（完全由市场调节）,（国家财政支持建设）,2.财政促进资源合理配置,国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。,考点五、财政的作用,政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,考点五、财政的作用,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作
6、用,【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,财政政策与货币政策的比较,【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用
7、。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,理解,科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导、产学研相结合的技术创新体系。,（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）,【解析】本题以国家采取推进科技创新的措施为背景材料，考查学生获取和解读信息的能力以及调动和运用知识的能力，考查范围经济生活，考查知识点财政的作用、分配制度、企业的地位、市场的作
8、用，题目类型原因类。解答本题要从材料给定的信息出发，进行一层层料解读，如“加大财政投入”对应财政的作用，如“完善奖励制度，健全奖励机制”对应分配制度，如“以企业为主体”，对应企业的地位，如“以市场为导向”，对应市场在资源配置中基础性作用。,（1）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；（2）我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；（3）企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；（4）市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化
9、人财物的配置。,答案：,（2015全国卷）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。,材料二：2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）（2）结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）,参考
10、答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的，安全的。（3分）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）,（2016高考浙江文综政治41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料二 根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，
11、积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）,【知识点】财政的作用【试题解析】（2）本题因为已经给出了知识点限制一一财政的作用，考生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用;对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。【答案】（2）国家
12、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配臵，有利于当地经济的协调持续发展。,考点六、税收及其基本特征,、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能
13、C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,.税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务
14、；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。,提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。,3、增值税和个人所得税,税收种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,1）.增值税,含义：以生产经营中的增值额为
15、征税对象的一种税。,3、增值税和个人所得税,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额.（注：增值税只对增值额征税）,征收增值税的意义：避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长。,特点,农场（小麦）面粉厂（面粉）食品厂（馒头）（1万元）（1.5万元）（2.2万元）,增值额0.5万元,增值额0.7万元,对增值税的理解:,面粉厂,食品厂,某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价8500元，增值税金1445元（850017%）。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用
16、发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为15000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？,15000 17%-（850017%）=1105元,增值税=企业商品销售额税率-上一环节已纳税金=增值额（增值后一增值前）税率,2）.个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。个人所得额,个人所得税纳税人：,个人所得税税率：,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,比例税率超额累进税率,扣除标准3500元/月公积金、养老、医疗、失业险,个人所得税税率：,张三扣除三险一金后月收入25000元。请问：张三应交纳的个人
17、所得税是多少？,他的应税所得额为25000-3500=21500元,不超1500部分 15003%=45（元）超过1500元至4500元部分 3000 10%=300（元）超过4500元至9000元 450020%=900（元）超过9000元至35000元 1250025%=3125（元）,45+300+900+3125=4370（元）,应纳税：,1、税收与财政收入的关系？,2、经济发展过热或过缓采取什么财政政策促进经济平稳运行？,3、增值税、企业所得税、环保税的作用？,4、个人所得税的作用？,5、对烟、酒、奢侈品的消费征税有什么作用？,税收是组织财政收入的基本形式，是财政收入的主要来源。,是
18、调节经济的重要杠杆-促进经济平稳运行经济过热采取紧缩性财政政策：增加税收和减少支出经济过缓采取扩张性财政政策：减少税收和增加支出,国家实现经济监督的重要手段-促使企业生产专业化（引导企业生产），可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变,调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。,引导人们的消费行为，树立正确消费观，合理消费,税收有哪些作用？,1.依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性,考点七、依法纳税,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。从公民的权利与义务的
19、关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担纳税义务。,若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。,方法点拨,判断和区分税收的作用,（）怎样更好地依法纳税,要求,国家,公民,完善税收和财政制度,加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为,规范税收征收管理，堵塞漏洞,加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税,增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利,公民要增强对国家公职
20、人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益,反对违背税法的行为,【特别提示】增强公民“纳税人”意识,纳税人意识,指纳税人的义务和权利相统一的意识,纳税人意识的内容,“义务”意识：自觉依法诚信纳税,“权利”意识：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,【知识拓展】纳税人与负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的，又称纳税义务人，或纳税主体。纳税人包括自然人和法人。负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会
21、经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人，在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税、营业税等。,2.违反税法的表现及其相关处理一览表,提醒区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠（减免、退税），属于骗税行为。,【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,（15年全国卷）税收是国家治理的基础和重
22、要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料一：党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的中华人民共和国立法法，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二：2014年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；（4分）小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；（4分）税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）,
