1、根据中华人民共和国审计法第二十二条规定，上饶市审计局派出审计组于*年*月*日至*年*月*日对*工程决算进行了审计。*（建设单位）对所提供的工程结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。上饶市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、被审计项目基本情况（一）项目概况。根据*批复文件，*项目位于，总用地面积*亩（其中道路占地面积*亩），总建筑面积*平方米，*。本次送审工程实际总建筑面积*平方米，其中：住宅建筑面积*平方米，商业建筑面积*平方米，总户数*户，主要建设项目包括*。工程规划征地面积，实际征地面积，拆迁户数，建筑面积，补偿情况。本工程建设单位是*，工程勘察单位是*，设计单位是
2、*，监理单位是*，施工单位是*。*年*月开工，*年*月竣工。（二）履行基本建设程序情况。1项目可研审批及立项批复情况。（按时间顺序写）建设单位于*年*月*日，取得了上饶市发展和改革委员会关于*建设项目可行性研究报告的批复(饶发改投字*号)；*年*月*日，办理了建设项目选址意见书（饶市规选*第*号）；*年*月*日，取得了建设用地规划许可证（饶市规征*第*号）；*年*月*日，取得了建设工程规划许可证（饶市规建*第*号）。2项目概算批复及执行情况。*年*月*日,上饶市发展和改革委员会关于*建设项目可行性研究报告的批复(饶发改投字*号)批复项目总投资为*万元，其中：建安工程费*万元，土地征用及拆迁费用
3、*万元，基本预备费*万元，涨价预备费*万元，设备采购金额*万元，勘查设计费*万元，监理费*万元，*（按批复文件内容填写）。本工程实际建安投资*万元，其中：建安工程费*万元，土地征用及拆迁费用*万元，基本预备费*万元，涨价预备费*万元，设备采购金额*万元，勘查设计费*万元，监理费*万元，*。资金筹措方式为*。（三）工程招投标和合同签订情况。1.工程施工招投标情况： 建设单位委托*进行工程施工招标代理，*年*月*日在* (何处)发布了*工程施工招标公告，工程施工标的：*，*单位编制的招标控制价*元。经公开招标后，*于*年*月*日向*公司发出中标通知书，中标价为*元。*年*月*日，*与*签订了工程施
4、工合同，施工内容为：*，合同金额为*元，按施工合同约定本工程开工日期为xx年xx月xx日，竣工日期为xx年xx月xx日。2.工程勘察设计招投标情况。*于*年*月*日发布了*工程施工勘察设计招标公告（赣建饶市招字*号）。经公开招标后，*于*年*月*日向*公司发出中标通知书（饶市招中字*第*号）。*年*月与*公司签定建设工程委托勘察设计合同，合同价为*万元。工程设计图纸经过*审查确定。3.工程监理招投标情况。*于*年*月*日发布了*工程施工监理招标公告（赣建饶市招字*号）。经公开招标后，*于*年*月*日向*公司发出中标通知书（饶市招中字*第*号）。*年*月与*公司签定建设工程委托监理合同，合同价为
5、*万元。（四）工程参建单位及主要设备材料供应方式。*工程材料和设备均由*采购。（五）工程实施动态及完工验收情况。该工程项目实际开工日期*年*月，竣工日期*年*月*日，实际完成内容为：*。依据建设单位提供的工程竣工验收报告，本工程于xx年xx月XX由部门组织XX单位验收后质量等级为xx。xx年xx月完成在XX部门的工程备案手续。（六）建设单位送审工程结算情况。本工程施工单位送审造价为*元，建设单位委托*审定金额为*元；建设单位报送市审计局审计金额*元。二、审计结果（一），*公司审定工程结算金额为*元。*年*月*日，*公司受上饶市审计局委托对该工程结算进行审计，并对其审计结果负责。本次审计是在“一
6、审”单位*公司出具的结算审核报告书（*字*号）的基础上进行的。根据建设单位提供的工程施工合同、招投标文件、工程图纸、设计变更、工程报审结算、工程签证单等有关资料，按照2006年全国统一市政、园林工程消耗量定额（江西省单位估价表）及相关费用定额进行工程结算审核。*年*月*日，*公司出具了*工程结算审计报告，项目审定金额为*元,核减金额*元，其审计结果见下表： *工程结算造价审核汇总表 单位：元 序号 项 目 名 称送审金额审定金额审减金额1合同价2招标暂列金额予留金（市政）3招标暂列金额予留金（绿化）4清单 合同内 增减项目5清单 合同外 签证变更6清单 合同外 下浮率7备用项目8其他项目 合
7、计（二）工程审核费用元。根据*年*月*日签订的*工程审核合同第*条的规定，按核减金额的6%支付*公司中介审计费为*元。三、 存在问题和处理意见（一）履行基本建设程序方面存在的问题。1、未按规定办理项目审批、核准或备案手续。2、未批先建或越权审批建设项目。3、建设项目未依法进行环评影响评价，审批部门擅自批准建设。4、未按规定取得建设用地规划许可证。5、未按规定取得建设工程规划许可证。6、未按规定取得施工许可。7、未按规定实行工程监理制度。（二）招投标方面存在的问题。1、应当招标而未招标，或以任何方式规避招标。根据江西省人民政府江西省工程建设项目招标规模标准规定的通知赣府发200410号文第二条“
8、江西省实施中华人民共和国招标投标法办法第五条至第九条规定范围内的各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到下列标准之一的，必须进行招标：（三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在30万元人民币以上的；（四）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的标准，但项目总投资额在1000万元人民币以上的”规定，建设单位应在今后的工作中严格执行招投标法的有关规定。2、未经批准邀请招标。3、违规签订合同。（三）工程实施管理方面存在的问题。1、施工单位多计工程价款*元。工程结算价款存在高估冒算现象，导致工程价款多计*元，根据审计署等六部委
9、颁布的建设项目审计处理暂行规定（审投发1996105号）第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整,建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴”的规定，审计已调整工程中多计的工程造价。具体审计核减情况如下：（1）（2）（3）2、施工单位借用、转让、出借资质。3、监理单位未按规定履行义务。4、施工单位无资质或相应资质承揽工程。四、 审计建议 （一）本次审计，仅在*（建设单位）及有关单位提供的资料基础上，对发现的高估冒算等进行了核减，*（建设单位）应遵循谨慎原则，据实结算。（二）本次审计未对项目的资金来源、使用和管理情况进行审计。*（建设单位）严格按照建设项目规范支出，加强对工程建设成本的控制，不得挤占挪用。（三）*（建设单位）应严格按照项目基本建设程序进行项目管理，做好项目结算、报备等工作。对审计中发现的问题，应注意纠正。涉及责任的，应当追究相关责任人的责任。 审计局 *年*月*日7
