1、6、一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务.其应纳增值税计算公式应为向（ B ）A、（出口货物离岸价）+（1+适用税率）X适用税率B、（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+适用税率）X适用税率C、（出口货物到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+适用税率）X适用税率D、（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+适用退税率）X适用税率7、外贸企业应在货物报关出口之日次月起至（ B ）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税，消费税免退税申报A、60 B、90 C、120 D、次年4月30日8、
2、某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明款120000元，增值税20100元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ A ） A、计算增值税销项税17528.89元 B、计算缴纳增值税2320元 C、计算缴纳增值税4640元 D、免税10、非法人制创投企业设（A ） A、联合管理委员会 B、董事会 C、股东会 D、股东代表大会11、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或推销年限可以适当缩短，最短可为（ B ） A、1年 B、2年 C、3年 D、4年12、“营改增”试点地区企业
3、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能先是（B ） A、其他业务成本 B、营业外支出 C、销售成本 D、主管业务成本13、以下属于财产税类的税种是（C） A、增值税 B、消费税 C、房产税 D、印花税14、某建筑公司2月发生如下业务，自建统一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（C ）万元 A、120 B、174 C、175.67 D、19215、下列各选项中，属于2011年颁布的中小企业划归标准规定中新增加的一类是（D ）A、小型企
4、业 B、中型企业 C、大型企业 D、微型企业16、纳税人被工商行政机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ C ），德向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、45日内 B、30日内 C、15日内 D、50日内17、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税。接受应税服务时按规定允许加减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目 A、应交税费应交增值税（“营改增”抵减的销项税额） B、应交税费待抵扣增值税 C、应交税费应交增值税 D、应交税费应交增值税（进项税额）18、王德先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元，20
5、13年4月王德先生应缴纳个人所得税（B ）元. A、120 B、15 C、275 D、37019、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ B ） A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、投资收益20、外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（B ）. A、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物适用税率 B、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物退税率 C、出口货物的FOB金额x出口货物适用税率 D、出口货物的FOB金额x出口货物退税率21、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（C）申报办理变更税务登记.A、地（市）级税务机关 B、县（市）级税务机关
6、C、原税务登记机关 D、原工商登记机关22、国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照劳动法等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，于原企业超过一定比例的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税，该比例是（B） A、20% B、30% C、40% D、50%23、2012年某居民企业家现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接收捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费20万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2012年度该企业可税前扣除的业务招待费.广告费.业务宣传费合计（B）万元 A、294.
7、5 B、310 C、325.5 D、330二、多项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。1、关于增值税出口退（免）税计税依据，以下叙述正确的有（ ACD ）A、生产企业进料加工复出口货物增值税（免）税的计税依据，按出口货物的里离岸价确定B、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价格扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定C、外贸企业出口货物增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税（免）税的计税依据，为加工修理修
8、配费用增值税专用发票注明的金额2、自2012年1月1日起，在上海市开展部分行业营业税改增值税试点，试行行业包括（ABD）A、交通用运输业 B、部分现代服务业 C、建筑业 D、金融业3、某外贸公司当月收购应税消费品一批，增值税专用发票注明金额150万元，增值税17万元，消费税税率30%，收到消费税专用缴款书，当月全部出口，FOB金额200万元，该商品增值税出口退税率为15%,则以下叙述正确的有（ ）A.增值税出口应退税额为22.5万元 B.增值税出口应退税额为30万元C.消费税出口应退税额为15万元 D.消费税出口应退税额为60万元4.以下适用增值税出口免税政策的有（ ABCD ）A.来料加工复
9、出的货物 B.菲出口企业委托出口的货物C.特殊区域的企业为境外的单位或个人提供加工费修理修配劳务 D.国家批准设立的免税店销售的免税货物5.某公司本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业使用率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的有（CD） A.应将全部收入23万元按文化体育业征税 B.当月应纳营业税税额为4.15万元 C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税 D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税6.属于原制度会计资料转入执行新准测的转化步骤有（ABC） A.2012
10、年度仍按照原执行的小企业会计制度记账，年末进行相关的账项调整并并结账，编制财务会计报告 B.2013年执行小企业会计准则，则应在期初建账的过程中，按照小企业会计准则要求确定各会计要素相关项目的期初数 C.根据调整后各科目的数据编制科目余额表，作为新的年度期初余额，据此建立和登记新年度的账簿 D.为满足资产负债表期初，期末数据进行比较的需要，根据调整后按小企业会计准则确定的各科目的期初数据重新确定新的年度资产负债表期初数三、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。1、签证咨询服务，包括认证服务。签证服务和咨询服务（ 对 ）2、专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，包括按有关规
11、定退还的增值税税款以及设备运输，安装和调试等费用（错）3、签证咨询服务，包括认证服务。签证服务和咨询服务（对）4、外贸企业将委托加工修理修配的货物回购后出口，其出口退税计税依据为加工修理修配增值税专用发票注明的金额，以及购进原辅材料的增值税专用发票注明的金额（错 ）5、通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本（ 错）6、试点纳税人提供应税服务适用免税，减税规定的，可以放弃免税，减税，依照本办法的规定缴纳增值税，放弃免税，减税后，24个月内不得再申请免税，减税。（错）7、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款（错）8、生产企业出口
12、非自产货物不得执行出口退（免）税政策（对）9、创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于7年（对）10、某装卸公司在营改增试点地区，其应属于交通运输业范畴（错） 一、单项选择题1、2011年颁布的中小企业划型标准规定中新增加的一类是（D）A小型企业 B 中型企业 C 大型企业 D 微型企业2、小企业会计准则规定小企业可以采用的计量方法是（B）A现值 B 历史成本 C 重置成本 D 可变现净值3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）A权责发生制 B 持续经营 C 货币计量 D 实质重于形式4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定
13、额。这种备用金的管理方式称为（C）A 临时性备用金 B 一次性备用金 C 定额备用金 D 非定额备用金5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（D） A 支票 B 商业汇票 C 委托收款 D 备用金8、下列各项中，属于消耗性生物资产的是（C）A 奶牛 B 果树 C 肉鸡 D 种禽无铅汽油 2776012、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（D）A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入13、下列税种中，属于价外税的是（D）A 消费税 B 营业税 C 印花税 D 增值税14、下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（A）A 属于筹建期间的，计入营业外支出 B 属于生产经营
14、期间的，计入财务费用 C 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本 D 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用15、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（B）A 以盈余公积弥补亏损 B 将债务转为资本 C 提取法定盈余公积 D 以盈余公积转增资本16、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（D）A 罚款收入 B 出售固定资产净收益 C 出售无形资产净收益 D 销售材料收入18、下列各项中，不应计入销售费用的是（C）A 商品维修费 B 采购运输费 C 业务招待费 D 产品
15、参展费19、下列各项中，与营业利润无关的是（D）A 其他业务成本 B 投资收益 C 财务费用 D 所得税费用20、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（A）A 弥补以前年度亏损 B 提取法定盈余公积金 C 提取任意盈余公积金 D 向投资者分配利润21、下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（D）A 应收账款 B 短期借款 C 其他应付款 D 长期股权投资22、下列各项中，不属于流动资产项目的是（D）A 短期投资 B 应收利息 C 消耗性生物资产 D 生产性生物资产23、下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D）A 取得投资收益收到的现金 B 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支
16、付的现金 C 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D 偿还借款利息支付的现金24、下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（A）A 总说明 B 会计科目 C 主要账务处理 D 财务报表二、多项选择题1、小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（ABC）A 股票或债券在市场上公开交易的小企业 B 金融机构或其他具有金融性质的小企业 C 企业集团内的母公司和子公司 D 民营小企业2、小企业财务报表至少应当包括（ABCD）A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 附注3、下列各项中，属于小企业
17、会计的基本假设的有（ABCD）A 会计主体 B 持续经营 C 会计分期 D 货币计量4、下列各项中，支出可以使用现金支付的有（ABC）A 个人劳动报酬 B 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金C 向个人收购农副产品和其他物资的价款 D 1000元以上的购买设备支出5、下列各项中，属于其他货币资金的有（ACD）A 银行汇票存款 B 支票 C 银行本票存款 D 信用卡存款6、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（ABCD）A 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或
18、者遗产不足清偿的 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的7、下列各项中，属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有（ABCD）A 不计提存货跌价准备 B 存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算C 会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目 D 将低值易耗品和包装物并入“周转材料”科目核算8、下列各项中，属于小企业会计准则纳入“周转材料”科目核算的有（ABD）A 包装物 B 低值易耗品 C 消耗性生物资产 D （建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等9、下列各项中，属于长期投资按投资内容划分的有（BCD）A 短期投资 B 实
19、物投资 C 货币投资 D 无形资产投资10、下列各项中，属于固定资产折旧方法中加速折旧的方法有（CD）A 年限平均法 B 工作量法 C 双倍余额递减法 D 年数总和法11、下列各项中，小企业的长期待摊费用包括（ABD）A 已提足折旧的固定资产的改建支出 B 经营租入固定资产的改建支出C 融资租入固定资产的改建支出 D 固定资产的大修理支出12、下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（ABCD）A 职工工资、奖金、津贴和补贴 B 职工福利费 C 社会保险费 D 辞退福利13、小企业会计准则在“应交税费”科目新增的明细科目有（BC）A 应交所得税 B 应交排污费 C 应交矿产资源补偿费 D
20、 应交消费税14、下列各项中，属于政府补助的类型有（AD）A 与资产相关的政府补助 B 与负债相关的政府补助 C 与所有者权益相关的政府补助 D 与收益相关的政府补助15、下列各项中，小企业的所有者权益包括（ABCD）A 实收资本 B 资本公积 C 盈余公积 D 未分配利润16、按照小企业会计准则，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（AB）A 商品已经发出 B 已经收到货款或取得收款权利 C 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D 相关的收入和成本能够可靠地计量17、小企业提供劳务取得的收入，包括（ABCD）A 从事建筑安装活动取得的收入 B 交通运输服务活动取得的收入C 邮电通
21、信服务活动取得的收入 D 咨询经纪服务活动取得的收入18、下列各项中，属于生产成本核算一般程序内容的有（ABCD）A 要素费用的核算 B 辅助生产成本的核算和分配 C 基本生产车间制造费用的分配 D 将生产费用在完工产品和期末在产品成本之间进行分配19、下列各项中，政府补助的形式有（ABC）A 财政拨款 B 税收返还 C 财政贴息直接支付给受益企业 D 作为投资者投入资金20、下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（ABCD）A 非流动资产处置净损失 B 无法收回的长期股权投资损失 C 税收滞纳金 D 罚金21、下列各项中，属于外币交易的有（ABD）A 买入以外币计价的商品和服务 B 卖出以
22、外币计价的商品和服务 C 向国外销售以记账本位币计价和结算的商品 D 取得外币借款22、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ABCD）A 偿还借款本金支付的现金 B 取得借款收到的现金 C 吸收投资者投资收到的现金 D 分配利润支付的现金 三、判断题1、小企业会计准则自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施，原小企业会计制度废止。答案：对3、财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。错4、小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。5、小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。6、按照小企业会计准则，小企业应收账
23、款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。7、商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。8、存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。9、根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。10、小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。11、“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资
24、本化支出”进行明细核算。12、小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。13、小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。14、长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。15、资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。16、销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。17、小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。18、营业税金及附加增加了四小税和两费，分别是城镇土地使用税、房
25、产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。19、小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。20、所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。21、对外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。22、资产负债表是个静态报表，应根据有关账户余额编制，利润表是个动态报表，应根据有关账户发生额来编制。23、小企业的现金流量表所反映的现金，包括现金等价物。24、小企业会计准则以税法为导向，在收入、费用的确认上尽
26、量减少和缩小与税法之间的差异，减少小企业纳税调整的项目和内容。1、以下不属于零税率应税服务范围的是（ A ） A、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域置场所 B、在境内载运旅客或货物出境 C、在境外载运旅客或货物入境 D、在境外载运旅客或货物2、北京甲运输公司是增值税一般纳税，2012年11月取得全部收A200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得12万元（含税），运送该批货物取得运输收入3万元假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额则甲运输公司本月应缴纳增值税（B）元 A、22 B、15.42 C、20.68 D、20.
27、353对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D） A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以抵扣的增值税额4购货方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（ C ）A、应收账款 B、应收票据 C、应付票据 D、预收账款5下列表述中正确的是（ B ）。A、外商投资企业从事技术转让取得的收入，不能免征营业税 B、外籍个人从事技术开发业务取得的收入，不能免征营业税C、个人从事各种技术咨询取得的收入，均可免征营业税 D、外国企业从事技术转让取得的收入，可以免征营业税6下列人员属于向我国个人所得税居民纳税义务人的是（ B ）。A、自2008
28、年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人B、在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞7下列说法中，正确的是（ A ）。A、对远洋运输企业从事程租、期租业务按交通运输业税目征收营业税B、航空运输企业从事湿租业务取得的收人，按服务业税目征收营业税C、搬家服务按照服务业税目征收营业税D、无船承运业务应按照交通运输业缴纳营业税9某小企业2009年2月1日购进生产设备一台，并取得了增值税专用发票，价税款已通过银行支付，其正确的会计处理为（ B ）A、借：固定资
29、产 货：银行存款 B、借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款C、借：固定资产 贷：应付账款 D、借：应付票据11生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税逞（免）税的计税依据为（ B ）A、购进原辅材料或接受增值税劳务的增值税专用发票注明的金额 B、出口货物劳务的实际离岸价C、出口货物劳务的实际到岸价 D、海关进口增值税专用嫩教书注明的完税价格12、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发要的先是（ B ）A、增值税小规模纳税人 B、增值税一般纳税人C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人13、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按多少比例计入收入总
