1、业务经办人业务部门负责人分管副总总经理财务总监董事长（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人业务部门负责人分管副总（或同级别领导，下同）总经理/董事长公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。第八条 对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公司董事会审批后方能实施。（一）预算范围外的支出；（二）对外投资；（三）筹资融资；（四）发行债券；（五）对外担保；（六）年度财务预算方案、预算调整方案及决算报告；（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；（八）其他需要经过董事会审批的事项。第三节 财务借支审批第九条 内部员工借款是指公司在册员工因公需要，需事先向公司借出资金。借支人需填写
2、借支单，借支单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限，金额不得涂改，并应由相关权限负责人审批。员工借支原则上一借一清，前借未清，无特殊情况，不能办理新的借款，借支应在用款期限内报账，借支应在借支事项完毕后10日内冲账。财务部门应定期催报借支。第十条 内部员工借款审批程序如下：（一）借支金额在1万元以下：业务经办人业务部门负责人财务部负责人财务总监分管副总（二）借支金额在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人业务部门负责人财务部负责人分管副总财务总监总经理/董事长（三）借支金额在3万元以上（含3万元）：业务经办人业务部门负责人财务部负责人分管副
3、总总经理财务总监董事长第四节 预算内费用报销审批第十一条 公司各部门及领导的各项费用开支应在年初制定预算，由财务部汇总制定公司预算后报董事会审批，并每半年做一次预算调整。第十二条 报销人取得的报销凭证必须符合以下规定：（一）内容必须完整，包括：业务的具体内容、填制日期、收款单位的财务专用章或发票专用章、付款单位名称等；收款单位名称必须与凭证上的财务专用章或发票专用章的名称完全相符，凭证上的客户名称必须与付款单位名称完全相符，有签订合同的，收款单位名称和付款单位名称必须与合同完全相符。（二）从外单位取得的报销凭证不论是收据还是发票，必须符合税务、财政部门的规定，报销凭证不得涂改、挖补，购买实物的
4、在报销凭证上列清各项实物品种名称，如果品种较多的可附上清单。报销凭证如有遗失或开具不规范，不予报销。（三）报销人取得凭证后应及时报销，开票日期超过3个月，出差回来后超过10日的原则上不予报销。第十三条 预算范围内的费用报销审批程序如下：（一）对部门每月累计开支在1000元以下：业务经办人会计财务部负责人业务部门负责人（二）对部门每月累计开支在1000元以上（含1000元）1万元以下：业务经办人业务部门负责人会计财务部负责人分管副总（三）对部门每月累计开支在1万元以上（含1万元）3万元以下：业务经办人业务部门负责人会计财务部负责人分管副总总经理/董事长（四）对部门每月累计开支在3万元以上（含3万
5、元）：业务经办人业务部门负责人会计财务部负责人分管副总总经理董事长（五）党委会成员、董事会成员、监事会成员、高级管理人员（总经理、副总经理、财务部负责人及其他高级管理人员）的费用1、每月累计开支在5000元以下：业务经办人会计财务部负责人财务总监总经理/董事长2、每月累计开支在5000元以上（含5000元）：业务经办人会计财务部负责人总经理财务总监董事长第五节 重大支出报销审批第十四条 公司发生不属于日常费用外的资本性支出、营业外支出、对外投资及内部资金往来业务等，必须遵循相关制度规定，做好事前报告审批，本制度只对支付、报销程序进行规定。第十五条 资本性支出，包括公司工程建设、新增固定资产、固
6、定资产建造、安装和装修、维护等，审批程序如下：（一）工程建设、新增固定资产1、1万元以下：2、1万元以上（含1万元）5万元以下：3、5万元以上（含5万元）：业务经办人业务部门负责人会计财务部负责人分管副总总经理财务总监董事长（二）固定资产建造、安装和装修、维护1、10万元以下：2、10万元以上（含10万元）：第十六条 营业外支出，包括罚款、赔款、资产盘亏及对外捐赠或赞助等，审批程序如下：（一）罚款、赔款、资产盘亏等：（二）对外捐赠或赞助：第十七条 经市国资委审核批准的公司对外进行的股权投资项目，审批程序如下：第六节 预算外支出报销审批第十八条 预算范围外的支出、报销（包括日常费用、资本性支出、
7、营业外支出等）审批程序如下：第七节 审批责任人的职责第十九条 各授权责任人的审核内容如下：（一）业务部门负责人1、审核付款内容的真实性，附件是否完整性。2、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。3、重要支出是否预先获得批准。4、审核付款是否遵照合同，项目进度是否达到付款要求。5、批注对申请付款的意见。（二）财务部会计1、审核计算是否准确、内容是否真实，单据是否真实、合法、有效、完整。3、欠款是否还清。4、付款是否遵照合同。5、审核是否按权限、程序经相关人员签字。（三）财务部负责人1、审核计算是否准确，付款手续是否完备。2、报销事项是否符合财务及其他规定。3、付款是否遵照合同、计划和预算。
8、4、是否同意付款。（四）财务总监根据佛山市市属国有企业财务总监联签工作实施细则的相关规定执行。（五）分管副总、总经理/董事长根据规定的权限进行审核审批各项业务或资金支出，决定是否报销、付款。第八节 附则第二十条 公司内部审计部门应对公司财务审批制度的执行情况进行检查，并定期向公司董事会报告检查结果。第二十一条 本办法由财务部负责解释。第二十二条 本办法自董事会通过之日起生效，自公布之日起执行。XX公司支票（汇款）审批单日期： 年 月 日业 务内 容应付总金额本期支付金额小写累计已付金额大写 亿 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分归属部门/个人预算内（ ）预算外（ ）收款单位经办部门经办人联签审批部门负责人开户银行财务部审核审核人银行帐号现金报销审批单费用项目摘要金 额附单据 张十万千百元角分合 计 金 额（大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 财务核实金额联签审批差旅费报销审批单出差人员出差事由起止报 销 费 用合计备注月日地点飞机费车船费住宿费过桥费汽油费停车费附单据合 计合计大写 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分财务核实金额（大写）张联签 审批借 支 审 批 单工作部门职务姓名借 款 金 额借款原因还款日期前账是否结清是（ ） 否（ ）
