1、在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用职工_人）；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为_医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置（1）贵院在计审科下设了
2、审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。（四）药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，
3、并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘
4、点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。（六）票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到
5、门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医
6、疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况（1）结余情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2006年结余_元、2007年 结余_元、2008年结余_元、2009年结余_元，2010年结余 _元。（2）结余分配情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。（二）帐列财务状况1、期初财务状况截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：（1） 资产总额_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其他应收款 _元、药品_元（其中：售价_元，减：进销差
7、篇二：医院审计报告模板xxxx医院经营管理情况审计调查xxxx医院有限公司：依据集团公司内部审计管理条例，我们于 年 月 日至 月 日对xxxx医院有限公司（以下简称“xx医院”） 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计xx医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。审计目标：提高xx医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度
8、的降低xx医院经营风险。审计方式：我们的审计是依据内部审计准则。在审计过程中，我们结合xx医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取xx医院有关人员情况汇报，调查了解xx医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。审计局限：本次审计我们只对xx医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对xx医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。现将审计情况报告如下：1、
9、股权结构2、股权变动情况3、组织结构及经营模式二、财务状况根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：1、xx医院资产状况截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.
10、86元，审计确认权益资本12677544.64元。在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院xx中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除xxx款2180000元及其资金占
11、用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。2、xx医院经营效益状况（1）xx医院2005年度经营效益状况2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入3989
12、388.02元，占主营收入的32.63%；协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：投资收益长期投资减值准备 864094.52元医疗支出折旧费 137000.00元医疗支出修理费 46872.25元管理费用坏帐损失 85353.04元管理费用税金损失 107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。（2）xx医院2006年1月份至8月份经营状况xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入
13、8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%；体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：医疗支出折旧费 123333.34元。依据
14、现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。经审计调整后净利润明细表单位 ：人民币元3、xx医院股利分配情况审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。审计主要调整事项：（1）固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐
15、款调增827000元。2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。三、经营考核情况根据董事会制定的2005年院长经营合同规定，对院长xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，篇三：医院审计报告范本2013-11-14 16:35:15 来源: 作者: 【大 中 小】 浏览:576次 评论:0条我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对_医院（以下简称贵院）2006年1月1日至20
16、10年12月 31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况 及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的。为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急
17、诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为_医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；（五）固定资产及在建工程 （转载于:医院审计报告格式）贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；“惠民”对象身份不明确；进销差价_元）、库存物资_元、固定资产_元。（2）负债总额_元，其中：应付款项_元、预
18、收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元。（3）净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、待分配结余_元、应计入2006年度的上级补助收入_元。2、期末财务状况截止2010年12月31日，贵院帐列的财务状况为：货币资金_元、应收在院病人医疗费_元、应收医疗款净额_元（其中：应收款_元，减：坏账准备_元）、预付工程款_元、其他应 收款_元、药品_元（其中：进销差价_元），库存物资 _元、待摊费用_元、待处理流动资产损失_元、固定资产_元、在建工程 _元。应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元、预提费用_元。事业基金_元、固定基金_元、专用基
19、金_元，财政补助专项结余_元。（四）审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额_元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额_元，调增负债总额_元。三、重要事项说明（一）贵院按照“_市国资行2010114号”_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知，对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：1、 清理结果：账列金额_元，清理上报金额_元，差额_元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。2、按资产使用情况：在用的固定资产_元，未用的固定
20、资产_元，不需用的固定资产_元，已坏不能使用的固定资产_元。3、帐实情况：帐实一致的固定资产_元，有帐无实的固定资产_元（为已坏资产），有物无帐的固定资产_元（为已坏资产）。前述清理情况，贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。（二）截止2010年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”_元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。四、审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按事业单位财务规则和医院会计制度反映的收支情况及财务状况为：（一）收支情况1、 2006年1月1日至2010年12月
21、31日，贵院实现收入_元，其中：2006年度收入_元、 2007年度收入_元、2008年度收入_元、2009年度收入_元、 2010年度收入_元。2、 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院发生支出_元，其中：2006年度支出_元、 2007年度支出_元、2008年度支出_元、2009年度支出_元、 2010年度支出_元。3、 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2006年度结余_元、2007 年度结余_元、2008年度结余_元、2009年度结余_元、2010年度结余_元。（二）财务状况截止2010年12月31日，贵院财务状况为：1、资产总额_元；2、
22、负债总额_元；3、净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、财篇四：医院审计报告样本根据中华人民共和国审计法第十九条的规定，我局派出审计组，自2012年11月16日至12月7日，对*医院2010-2011年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据中华人民共和国审计法及有关法律法规的规定，*医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。（一）机构人员情况*医院是隶属*的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等 个科室，床位编制 张，人员编制 人，至 年底，医院实有床位 张，实有职工 人，其中在岗职工 人，停薪留职、内退人员 人。（二）财务收支结余情况收入情况：2010-2011年共计实现收入 万元（2010年度万元，2011年度 万元），其中医疗事业收入 万元，
