1、5、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是顾客可能感到受到该网络的威胁。网络需要昂贵的非标准化部件。销售人员可能不太愿意使用该系统。对网络的营运成本可能估计不足。 6、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定 7、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表
2、明内部审计师得出了不合逻辑的结论内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。8、一份设计良好的内部控制调查问卷应该只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；是评估控制
3、危险的数据的足够来源；帮助评价内部控制的效果；独立于内部审计业务目标之外。9、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算
4、机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；财务经理不应具有签发支票以及
5、接触支票签字工具的权力。11、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。12、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的
6、货物进行比较；由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。13、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；调查问卷容易完成；调查问卷在设计和应用上具有灵活性；完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。14、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70
7、内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）减少28万元美元减少24万美元减少4万美元减少4000美元 15、用磁盘介质作为外部存储器a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。16、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1
8、% 17、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点可以在自然背景下观察到与顾客的互动；更容易精确测度研究变量；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。18、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是分析；评价；确认；观察。19、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A
9、目录B订货成本 储存成本购买成本 储存成本购买成本 质量成本订货成本 缺货成本 20、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。21、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？采购申请，会计资料和投标书采购申请
10、，采购订单和投标书验收报告，采购订单和采购条件采购订单，验收报告和投标书 22、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。乐观时间最有可能的时间悲观时间实际时间23、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。24、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提
11、供咨询服务的非正式方案。二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、下列属于审计方案中审计步骤之一的是审计工作将在六周内开始，包括合规性测试（tests of compliance）。确定生产经营的效果性和效率性。在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。观察废品检验程序。2、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序（1）应收帐款帐龄分析；（2）与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；坏帐备抵和应收
12、帐款净额是否正确。3、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？保证内部审计计划支持总体企业目标。保证内部审计计划得到高有管理层的批准。强调内部审计部门的重要性。为改善战略性计划提供建议。4、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；函证年末对主要客户的应收账款的余额；运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。5、内部审计师对应收账
13、款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因提供的现金折扣增加；信贷政策的放开；缩短到期时间；增加现金销售额。6、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证商品被及时地交付相应的部门。只接受经批准的送货。商品送到后正确地进行清点。已收商品不会滥用。7、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？属性发现停-走按概率比例大小 8、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最
14、不重要？分配给审计人员任务的标准。对审计人员沟通技能的培训程度。审计工作底稿和审计报告的关系。不偏不倚的审计判断。9、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。基于预算限制而缩小审计范围。加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。在生效之前审查采购代理合同草案。10、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为活动图程序结构图数据流程图概念上的数据模型11、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。质量保障检查的结果可以与
15、高层管理人员和董事会分享。如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。12、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。审计人员应该与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点；提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。13、一家正在应
16、用电子商务的公司必须考虑此举所涉及的成本、已有的控制措施、数据的安全性以及因此而得到传输的数据数量电信软件的文件处理卖方提供的系统的灵活性企业对信息系统的依赖程度14、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织 15、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够可能导致重要风险得到发现包括充分 的舞弊意识支持公司目标的实现可能发现控制薄弱环节 16、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划
17、时要考虑组织战略性计划的最佳?保证内部审计计划支持整体商业目标为改善战略计划提供建议保证内部审计计划得到高级管理层的批准强调内部审计机构的重要性 17、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是新发行的债务融资的税前成本。新发行的债务融资的税后成本。权益融资的成本。资本加权平均成本。18、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是由管理当局和董事会共同批准内部审计章程（）。采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。在董事会内设置审计委员会。制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。19、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复
18、核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。20、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定个人薪金支付以工时为基础支付个人确实为公司员工个人薪金支付标准恰当人事部门记录与薪金支付记录吻合 21、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业
19、务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定违反了内部审计师协会的职业道德规范。违反了标准中有关报告的规定。是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。A和B 22、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为直接期间成本。间接期间成本。直接生产成本。间接生产成本。23、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。 要求对所有超过
20、100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注（贷款给lO大客户）没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。24、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质对各月投资组合的变动进行比率分析对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
