1、从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数量；在纸上打印文件中所包含的信息。 5. 下列哪项不是利用期间报告的好处？写审计报告的时间可以缩短期间报告传递要求得到及时关注的信息期间报告可以是非正式的正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 6. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细账列示了对发票的
2、付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。7. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。8. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计
3、执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。9. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?a.数据库管理系统。b.实用程序。c.操作系统d.程序库管理系统。10. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程 11. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对
4、资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果仅为和仅为仅为和仅为和 12. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？保证内部审计计划支持总体企业目标。保证内部审计计划得到高有管理层的批准。强调内部审计部门的重要性。为改善战略性计划提供建议。13. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?定义控制测量改进 14. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员
5、应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？进一步强调控制职能。提高审计技术。加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。更多提请被审计人的关注。15. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？主要强调整个企业的风险；验证附属财务和运营数据；审查专门项目和新计划；考虑企业各层面的活动；16. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；比率分析透露销售成本占销售额的一半；同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的5
6、0%（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。17. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 18. 在将
7、当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定财务报表披露的适当性；存在具体的错误或遗漏；报表内容的总体合理性；截止日的错误采用。19. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员观察业务客户的处理程序实地检查外部提供的文件 20. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 21. 厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审
8、计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 22. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 23. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统 24. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高
9、度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。25. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？26.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为基于产品的质量基于价值的质量超越性质量基于制造的质量 27.以下哪项内容属于预防性控制措施？将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较对事先已编号的文件的顺序进行检查在装运商品之前批准客户赊账扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 28.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要
10、求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。c.该建议能够提高工作效率和生产率。d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。29.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。30
11、. 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的确定并接受机构所面临的风险程序在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。31. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。32. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及
12、所带来的结果是下列哪一项？a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。b.减少了违法和舞弊的风险。c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。33. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。34. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小
13、样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1% 35. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。36. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品制造公司的内部
14、审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。37. 安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷
15、加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入
16、信息负有责任38. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。b.互动方式的用户大量减少。c.过量的关系型数据库表的空间。d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。39. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其
17、处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据40. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的选择任一个特定发票的概率都是15%（3002
18、000）；合同发票中包含重要错误的概率是1%；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。41. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。42. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是由定期评估支持确定。等于单个资产的账面价值。根据经济指数例如消费价格
19、指数自动调整。由董事会决定。43. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作44. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据整合测试设施（ITF）；输入控制矩阵；平行模拟；数据输入监控。45. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；寻求关于风险管理程序的主要目标正
20、得到实现的保证；确定并接受公司的风险水平；以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。46. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。47. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。48. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。确认管理层和内部审计师所忽略的风险。明确审计范围或需要审计的可审计业务。从审计计划中排除所有低风险领域。49. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。只有I只有II只有III只有I和II50. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论对工资处理程序控制的充分性该部门现有的绩效水平对雇用控制的充分性遵守人力资源政策的程度8
