1、综 内部审计项目管理办法*内部审计项目管理办法第一章 总则第一条 为了加强公司内部审计项目（简称审计项目）的管理，规范内部审计行为，提高审计质量。依据国家有关审计项目的管理规范，结合本公司实际，制定本办法。第二条 本办法适用于公司内部审计人员（或机构）开展的审计项目。第三条 本办法所称审计项目，是指内部审计人员（或机构）依据年度审计工作计划或接受委托，对公司各部门或特定事项开展的各类审计活动，包括年度财务决算审计、经营者经济责任审计、专项基建、技改财务决算审计、经济效益审计、内部控制制度审计、财务收支审计、净资产审计等。第四条 本办法所称审计项目管理，是指公司的内部审计人员（或机构）对审计项目
2、实施审计的依据、程序和内容的规范要求。第二章 机构与职责第五条 公司综合办公室是审计项目管理的归口部门，其主要职责是负责制定公司审计项目管理制度，组织实施审计项目，并对各部门审计项目的实施情况进行检查、指导。第六条 综合办公室在审计项目管理中的主要职责：组织并管理审计工作；签发审计通知书；批准审计员编制的审计方案；审核审计报告；出具审计意见或审计决定；协调被审计部门（或审计对象）对审计报告征求意见稿提出的意见、申诉等事项；负责审计项目档案审核归档工作；对公司下发的审计报告、审计意见、审计决定负责。第七条 内审员主要职责：负责编制审计工作方案；收集审计证据；编制审计工作底稿；编制审计报告征求意见
3、稿；收集审计项目归档资料；负责对审计报告征求意见稿组织各部门进行沟通。第八条 被审计部门（或审计对象）主要职责：提供与审计项目有关的各项科研生产经营管理资料、财务会计资料；为审计组提供必要的工作条件；对提供的各类资料的真实性、完整性负责。第三章 审计项目实施依据第九条 审计项目的实施应依据年度审计工作计划或专题审计工作计划。年初内部审计人员（或机构）应结合本公司工作重点，编制年度内部审计工作计划，计划实施的各项审计项目应明确审计目标、主要内容、时间节点。年度审计工作计划由本公司主要领导批准后，以正式文件的形式下发，并报上级审计机构备案。已编入年度审计工作计划的审计项目因故未能实施的，应在年度审
4、计工作总结中予以说明。第十条 专项审计工作计划是指依据上级审计机关（或部门）、本公司领导或有关部门的委托而实施的审计项目。（一）按照公司管理程序，由综合办公室接受董事会审计委员会或公司总经理的委托，委托书应经本公司总经理批准后，以书面形式下达。（二）本公司有关部门因工作需要委托综合办公室实施审计项目的，应经本公司主要领导批准，并提交书面委托书。（三）委托书应明确审计项目的目的、主要内容、范围及要求。（委托书格式见附件一）第四章 审计项目实施内容第十一条 组建审计项目组。（一）审计组人员的一般要求：行为符合职业道德规范；与被审计部门（或项目）无形式和实质上的利害关系；能够胜任审计工作的要求；人员
5、配备应与审计项目的范围、被审计部门的规模相当。（二）根据审计项目要求，审计员可以聘请与审计项目相关的工程技术管理、经营管理、纪检监察、财务会计等专业人员参加。审计员在审计项目实施期间对审计工作负责，并承担审计项目的保密义务。第十二条 编制审计项目实施方案（一）审计员负责编制审计项目实施方案，经公司主要领导批准实施。（二）审计项目实施方案应包括下列内容：1、审计目标、范围；2、审计主要内容及重点；3、审计步骤和方法；4、审计人员分工及工作要求；（审计项目需要成立小组时）5、审计时间安排。第十三条 审计通知书（一）审计通知书下达时间：一般前三个工作日下发到被审计部门；（二）审计通知书的主要内容：1
6、、审计依据； 2、审计主要内容、范围；3、被审计部门应提供的主要材料和需要配合的事项；4、审计员进入现场（被审计部门）的时间。（审计通知书格式见附件二）第十四条 审计工作底稿是审计员在实施审计项目过程中的记录；审计员应根据审计方案的要求，编制标准的审计工作底稿；审计工作底稿由审计人员编制，审计工作底稿应统一编制索引号和审计底稿目录。（审计工作底稿格式见附件三）第十五条 审计证据。主要审计事项的查证过程应有相应的审计证据予以佐证；审计证据可以由审计人员通过检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等审计程序形成；也可以由被审计部门提供的财务报表、会计帐册、凭证、合同、协议等原件或复印件形成，
7、复印件作为审计证据应由被审计部门盖章确认；审计证据应统一编制索引号和审计证据目录。第十六条 审计报告（一）审计报告征求意见稿1、审计报告征求意见稿由审计员负责编制。2、审计报告征求意见稿由被审计部门盖章确认，被审计部门（或审计对象）应在收到征求意见稿两周（十日）内对审计报告征求意见稿作出书面回复，无特殊原因在规定时间内未提出书面回复意见的视作无意见。3、被审计部门（或审计对象）对征求意见稿持有不同意见的，审计组应作如下处理：（1）对不同意见部分作进一步核对，如审计报告内容及数据确实有误的应予以修改或调整，如果审计员经核对认为内容或数据正确的，应将审计报告征求意见稿和被审计部门（或审计对象）的意
8、见一并报公司主要负责人协调处理；（2）在收到被审计部门（或审计对象）的不同意见时，可以组织其他专业人员对不同意见部分作进一步核实，确认有误的应予以修改或调整，确认无误的应与被审计部门（或审计对象）进行沟通，沟通无效的，应将审计报告与被审计部门（或审计对象）的意见一并报公司主要负责人。（审计报告征求意见稿格式见附件四）（二）审计报告。由审计组在征求被审计部门（或审计对象）意见后，经相关职能部门会签，报公司主要领导签署，以正式文件的形式下发；审计组根据实际情况可以出具内部管理建议书或内部审计报告，内部管理建议书和内部审计报告应统一编号管理。第十七条 审计项目档案归档。审计组负责审计项目档案的收集工
9、作；综合办公室负责审核项目档案的归档工作。审计项目的主要档案：审计委托书、审计通知书、审计项目实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告征求意见稿、被审计对象的述职报告、被审计部门的自查报告及相关的报表资料等。第五章 附则第十八条 本办法由综合办公室负责解释。第十九条 附件是本办法的有效组成部分。本办法包括四个附件内容：（一）审计委托书（二）审计通知书（三）审计工作底稿（四）审计报告征求意见稿第二十条 本办法经公司办公会议通过后，自发文之日起执行。原沪* 办字87号文*内部审计项目管理办法相应废止。 年五月十一日附件一：审计委托书 根据 的要求（或事项），*委托 （审计组）对 事项进行 审计，
10、审计期间 。请积极配合，完成本次审计工作。委托方（盖章）：总经理批准： 年 月 日附件二*审 计 通 知 书*20 第 号 （被审计部门）：受 委托（或依据20 年度公司审计工作计划），由*委派， 任组长、 任主审的审计组，于20 年 月 日，对你部门 事项进行就地（或送达）审计，请你部门做好准备，给予积极配合，并请提供下列材料：1、2、 特此通知*20 年 月 日附件三*审计工作底稿索引号： 金额： 共 页/第 页被 审 计 部 门审 计 事 项审计实施时间或截止日期审计过程记录 审 计 结 论审计人员签名编制日期复核意见复核人员签名复核日期 附件四、*审计报告征求意见稿 （被审计部门）：受 委托（或依据20 年度公司审计工作计划），*派出审计组，于20 年 月 日至 月 日，已完成了 对 事项的现场审计，现将审计报告征求意见稿送上，请你部门在十日内提出书面意见，送交*审计组，审计组将根据征求意见情况，对征求意见报告修改后出具审计报告。 附件： 审计报告征求意见稿*审计组组长： 20 年 月 日被审计部门意见（不够请另附纸）：被审计部门（盖章） 负责人（签字） 日期：
