1、税务会计练习答案版一、单项选择题1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（D）。 A花卉商店出售鲜花并负责递送 B寺庙出售纪念品 C建材商店出售建材并负责装修设计 D跑马场的门票收入2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ D ）。A组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)3、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。A运输企业销售货物并负责运输所
2、售货物B饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务4、我国土地增值税暂行条例规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的，免征土地增值税。A15% B20% C25% D30%5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ BC ）。* 两个答案都可以 题目不完善*A个体经营者销售报刊 B邮政部门销售集邮商品C国家体育总局发行体育彩票 D某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（ D ）A纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管
3、税务机关申报纳税B纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A15日、45日 B30日、60日 C15日、60日 D30日、90日8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收9、根据
4、我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（D ）。A汽车的租赁 B桥梁的修理 C房屋的装潢 D受托加工白酒10、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( C )。 A合伙企业 B个体工商户 C一人有限责任公司 D个人独资企业11、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ A）。A30% B40% C50% D60%12、根据我国立法体制，（ B ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。A全国人民代表大会及其常委委员会 B国务院C地方人民代表大会及其常务委员会 D民族自治地方的人大13、纳税人用
5、于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年度利润总额（ D ）以内的部分。A3 B6 C10 D1214、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（B）计征房产税。 A根据出租房屋的原值减去10%30%后的余值，实行从价计征B根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征C根据税务机关的审核，实行从租计征D根据纳税人的申报，实行从租计征15、设在某县城的中原旅行社10月份组织3次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴
6、城建税为（ A ）A25元 B75元 C100元 D150元16、某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的为（C）。 A补缴城建税14000元B补缴城建税的滞纳金28元 C补缴城建税14000元，滞纳金35元 D补缴城建税14000元，滞纳金140元17、某商品零售企业兼营一家洗浴中心，则该中心取得的营业收入所缴纳的营业税，应计入（A）科目中核算。 A营业税金及附加 B其他业务成本 C管理费用 D销售费用18、某纳税人本期以自产液体盐4万吨和外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工
7、固体盐10000吨对外销售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额为每吨40元，该纳税人本期应缴纳资源税（ B ）。 A20万元 B35万元 C40万元 D45万元19某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）A13600元 B13890.60元 C15011.32元 D15301.92元20、某市区A卷烟厂委托某县城B烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（
8、含代垫辅料成本）12000元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该县城烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别为（ A ）。A1971.43元 B2759.96元 C1986.86元 D2781.6元21、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ D ）。A洗煤 B选煤 C煤炭制品 D原煤22、按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ C ）A差旅费津贴 B安家费 C“内退”工资 D院士津贴23、下列项目中，应该作为城建税计税依据的是（ C ）。 A纳税人缴纳的增值税的滞纳金 B纳税人被税务机关处以的罚款 C纳税人当期应纳的增值税税额 D纳税人进口货物由海关代征的增值税2
9、4、某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（A）元。(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米) A81000B84000C87000D9000025、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（ D ）。A6.60万元 B6万元 C7.72万元 D1.98万元26、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值20万元，乙的房屋价值30
10、万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ B ）A甲是纳税人，应纳契税1万元 B甲是纳税人，应纳契税0.5万元C乙是纳税人，应纳契税1.5万元 D乙是纳税人，应纳契税0.5万元27、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）。A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机28、“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ B ）。 A根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债 B根据企业所得税准则确认的应纳税
11、暂时性差异产生的所得税负债 C按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债 D根据企业所得税准则确认的应纳税永久性差异产生的所得税负债29、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ C ）。A2、10、3 B5、10、3 C2、14、2.5 D2、14、1.530、某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（ B ）
12、。A2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人C2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人D2010年度和2011年度均为我国居民纳税人31、将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ B ）。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人交纳契税的当天32、某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（BD ）。（消费税税率为10%）* 两个答案都可以 题目不完善*A消费税6.5万元
13、 B消费税7.22万元C增值税11.05万元 D增值税12.28万元33、某运输企业拥有轿车1辆；汽车20辆，每辆自重5吨；挂车10辆，每辆自重4吨；客货两用车6辆，每辆自重2.5吨，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额360元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ B ）。A3310元 B3460元 C3520元 D3700元34、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ C ）。A购物时获得的中奖收入 B单位自己规定发给的补贴、津贴C个人获得保险赔款 D民间借贷利息35、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投
14、资后转让其股权的收入（ C ）。 A应征收营业税B减半征收营业税 C也不征营业税D暂缓征收营业税36、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ B ），不得从转让收入中扣除。 A营业税 B印花税 C教育费附加 D城市建设维护税37、下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ A ）。A金融业 B保险业 C典当业 D娱乐业38、某大型企业，其生产用房原值6000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳的房产税为（ B ）万元。A57.6 B58.56 C63
15、.38 D82.5639、下列关于印花税的表述中，正确的是（ C ）A印花税最早始于法国 B印花税税负较重C印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税D印花税兼有财产税和行为税的性质40、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ A ）A电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让 B广告公司支付的灯箱广告制作费C贷款业务的利息支出 D娱乐业收取的烟酒饮料费41、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ D ）A采矿销售天然大理石 B油田出售的天然气C盐场销售的卤水 D盐业公司销售的食盐42、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（ C ）。A分项不分国限
16、额抵扣 B分国不分项限额抵扣 C分国分项限额抵扣 D可全部抵扣43、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（B ）。A只追征税款不加收滞纳金 B将追征期延长到5年C将追征期延长到10年 D处以2000元以上1万元以下的罚款44、下列属于资源税扣缴义务人的是（A ）。A收购未税矿产品的单位 B收购未税矿产品的单位和个人C收购已税矿产品的单位 D收购已税矿产品的单位和个人45、税收权利主体是指（ C ）。A征税方 B纳税方 C征纳双方 D中央政府46、以下单位哪个属于资源税的纳税人（ A ）。A生产天然气的油田 B使用天然气的用户
17、C销售天然气的天然气公司 D出口天然气的石化进出口公司47、下列属于房地产开发费用的项目有（ AC ）。* 两个答案都可以 题目不完善*A房地产开发公司职工工资 B房地产销售费用C房地产开发项目贷款利息 D房地产转让的过户手续费48、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60 000元，含保险费5，出境时付给境外承运公司25 000元，其计税营业额为（ C ）。A25 000 B34 700 C35 000 D60 00049、加工承揽合同计税依据为（ AC ）* 两个答案都可以 题目不完善*A受托方加工费收入 B委托方提供的原材料金额C受托方提供的辅助材料金额 D委托方提供的辅助材料金额
18、50、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（ B）。A在中国境内零售化妆品 B在中国境内委托加工化妆品C出口国内生产的化妆品 D将委托加工收回的化妆品在国内销售二、多项选择题1、某化妆品商店可能涉及缴纳的税种有（BD）。A消费税 B增值税 C资源税 D企业所得税2、下列行为中属于增值税的征收范围的是（ABC）。 A纳税人将外购的货物作为股利发放给股东 B纳税人将自产的货物用于集体福利 C纳税人将委托加工回收的货物直接销售 D纳税人将外购的资产用于非应税项目3、我国现行税制中采用的累进税率有（ CB ）。A全额累进税率 B超率累进税率 C超额累进税率 D超倍累进税率4、下列属于营业税兼营行为的有
19、（AD）。A理发店进行美容美发服务并开设美容美发产品销售专柜B电脑公司由于转让自己开发的软件技术而销售的电脑C建材商店在销售建材同时向购货人提供的装修业务D运输企业承揽运输业务并开展汽车修理修配业务5、下列有关契税的表述中，正确的有（ AB ）。A契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C契税纳税人不包括国有经济单位D契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E契税实行差别比例税率6、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（BD）。A纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B纳税人自产自用应税消费品，在纳税人核算地缴纳消费税C
20、纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D纳税人到外县销售自产应税消费品，应回核算地或所在地缴纳消费税7、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（BCD ）。 A如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税 B除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税 C对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税 D对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税8、根据车辆购置税暂行条例的规定
21、，下列说法正确的有（ ACD ）。A纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据B纳税人购买自用的应税车辆，其计税依据为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用C进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税D纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税9、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ AB）。A乘人汽车，以“辆”为计税依据 B载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C机动船，以“艘”为计税依据 D非机动船，以“净吨位”为计税依据10、下列项目中，不缴纳印花税的凭证有（ CBD ）。 A家庭财产两全保险合同 B专利证书副本 C劳务输出合同 D向学校捐赠财产所
22、立书据11、下列经营活动中计算营业税的税率为（ ABD ）A旅游景点经营索道取得的收入按5% B建筑设计收入按5%C邮政储蓄收入按5% D金融保险业按5%12、转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的（ABCD ），都是土地增值税的纳税义务人。 A学校 B税务机关 C外籍个人 D国有企业13、下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ACD ）.A无息、贴息贷款合同 B合同的正本或抄本C外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同14、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ CD ）。A用于产品的生产 B用于机器设
23、备的维修C用于职工集体福利 D用于修建展销厅15、个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ CD ）。A意愿标准 B国籍标准 C居住时间标准 D住所标准16、下列混合销售应当征收增值税的有（ BD ）A电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D批发商销售货物并送货上门17、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（AD ）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D在中国境内有住所的个人18、城市
24、维护建设税的征税范围包括（ ABC ）A城市 B县城 C建制镇 D农村19、下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ BC ）。A电信局销售传呼机并提供传呼服务 B修理汽车C钢窗厂销售钢窗并负责安装 D修缮队粉刷房屋20、代表国家行行使征税职责的国家税务机关包括（ABC）。A税务机关B海关C财政机关 D工商行政机关21、在征税范围内，下列占用土地免征城镇土地使用税的有（AD）。A公园自用的土地 B外商投资企业占用的生产用地C企业内绿化占用的土地 D国家机关自用的土地22、按房产税暂行条例的规定，下列各项属于房产税征税对象的有（ DE ）A工厂围墙 B宾馆的室外游泳池 C水塔 D企业职工宿舍 E房地产
25、公司出租的写字楼23、关于酒类产品(黄酒、啤酒外)包装物收取的押金，不符合税法规定的有（ D ）。*题目有问题*A包装物作价又收取押金，在规定的期限内应退还的均并入应税消费品的销售额B对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额C已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额D对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额24、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC ）。A稿酬所得 B偶然所得 C股息所得 D特许权使用费所25、下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ABC ）。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料
26、的 B依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的C依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的26、下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ ACD ）。A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B同一作品再版取得的稿酬 C同一作品出版社分三次支付的稿酬 D同一作品出版后加印而追加的稿酬27、在下列各项劳务中，属于营业税的征税范围的是（AB ）。A某国际列车装运一批货物从中国境内运往俄罗斯 B某国内旅行社组织旅客去境外旅游C某汽车运输公司从俄罗斯运回一批货物入境 D某外国旅行社组织旅客到中国旅游28、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中
27、不需再缴纳消费税的有（ACD ）。A用于直接销售 B继续加工成应税消费品并销售C用于对外投资或无偿赠送他人 D继续加工成非应税消费品并销售29、下列（ BC ）税种在“管理费用”中列支。A城市维护建设税 B房产税 C土地使用税 D土地增值税30、下列可免征土地增值税的有（ BCD ）。 A建造普通标准住宅出售并且增值额未超过扣除项目金额30%的 B因国家需要，依法征用收回的房地产 C个人转让已住满3年的房地产 D个人转让已住满5年的房地产31、下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（ B ）。 题目有问题A外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C
28、股票转让所得 D国债利息所得32、下列税种中，使用定额税率的有（ACD ）。 A土地使用税 B土地增值税 C车船税 D资源税33、下列属于财产税类的有（AB）。A房产税 B契税 C印花税 D车辆购置税34、根据企业所得税法的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是( CD )。A依照中国的法律在中国境内成立的企业 B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业35、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ BD ）。A发表论文取得的报酬 B将国外的作品翻译出版取得的报酬C提供著作的版权而取得的报酬 D高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬36、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（AC ）。A将自产的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利37、下列各项中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ABCD ）。A个体工商户的生产经营所得 B合伙企业的生产经营所得C个人独资企业的生产经营所得 D对企事业单位的承包经营、承租经营所得38、计征契
