1、企业破产操作程序及相关问题,北京市企业清算事务所有限公司,破产准备阶段,一、破产准备阶段该阶段为企业拟准备破产至向人民法院提交破产申请时为止。按2006年8月27日颁布，2007年6月1日正式实施的中华人民共和国企业破产法的规定，企业破产的经济性质，从单一的国有企业破产，扩展到各类经济性质的企业。这样在本阶段准备的工作，就从简单的国有企业拟破产准备工作，向复杂的各类企业拟破产准备工作的转变。,破产准备阶段,（一）拟破产企业的决策者，需要对了拟破产企业的企业情况开展摸底，就该企业破产的总体情况进行内部沟通，并达成一致意见。同时就破产可能涉及的职工安置、维护职工合法权益、金融债权与各相关的政府机关
2、、金融机构进行沟通，以取得相关部门的理解与支持。,破产准备阶段,（二）破产准备工作1、开展破产前的预审计和职工档案整理工作；委托具有一定资质的中介机构对拟破产企业财务状况进行初步审计，并对人员档案进行整理。2、制定破产预案和职工分流安置预案 3、形成一整套的破产准备材料。,破产准备阶段,（三）拟破产企业的投资者或决策者在充分了解上述情况时，表决是否通过该企业破产；（四）召开拟破产企业职工（代表）大会或职工大会，通报企业破产情况，由职工（代表）大会或职工大会表决通过企业破产决议和职工分流安置预案，并形成决议。（五）按照法律规定准备向人民法院申请破产的所有法律文件。,破产准备阶段,（六）清算机构在
3、破产准备阶段的作用随着破产法对指定清算组为管理人的条件加以限制，以及人民法院对一般破产案件采用随机产生管理人制度，致使中介机构在介入破产项目时，一般是在法院确定管理人之后。随着国有企业在国民经济各产业的大量退出，和新兴的非国有企业兴起，对破产程序能够充分了解的企业少之又少，需要专业性机构对破产准备工作进行规范性指导。,破产立案受理阶段,二、破产立案受理阶段（一）法院受理破产案件的管辖范围；依据中华人民共和国企业破产法，破产案件由债务人住所地人民法院管辖。基层法院一般管辖区、县级工商行政管理机关核准登记企业的破产案件，中级法院一般管辖地、市级及以上工商行政管理机关核准登记企业的破产案件。,破产立
4、案受理阶段,（二）拟破产企业向法院申请破产时应当提交的材料:1、破产申请书 2、企业主体资格证明；3、企业法定代表人身份证明与主要负责人名单；4、企业职工花名册和安置预案，职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况；5、企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；6、企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；7、资产负债表等有关财务会计报表；,破产立案受理阶段,8、企业在金融机构开设账户的详细情况，包括开户审批材料、账号、资金等；9、债权清册，应列明企业债务人名称、住所(包括邮政编码、电话等)、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；10、债务清册，应列明企业债权人名称、住所(
5、包括邮政编码、电话等)、债权数额、发生时间和偿还情况；11、企业涉及的担保情况；12、企业已发生的诉讼情况；13、上级主管部门同意其破产的文件；,破产立案受理阶段,14、企业职工（代表）大会决议；15、破产企业的资产涉及房产、土地使用权的，应提交政府部门颁发的房产证明、土地使用权证明；16、破产企业对外有财产抵押的，应提交有关抵押合同、抵押登记等有关材料；17、破产企业设有分支机构或全资子公司的，应提交分支机构或全资子公司的会计报表、资产情况、债权债务清册等；18、破产企业与其他企业开办联营企业、三资企业、有限责任公司、股份有限公司的，应提交其在上述企业的投资情况，包括投资数额、所持股份、收益
6、、经营状况等情况；19、受理法院要求提供的其它材料。,破产立案受理阶段,（三）法院的立案、公告与宣告企业破产1、法院收到破产申请后，对材料进行审查，决定是否立案，破产申请人提交材料需要更正、补充的，法院可以责令其限期更正、补充。2、人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起五日内送达申请人。3、法院受理破产案件后，应于二十五日内登载受理破产案件公告（一般为人民法院报），人民法院应当自裁定受理破产申请之日起二十五日内通知已知债权人，并予以公告。4、人民法院审查破产材料无误后，宣告企业破产。,三、破产清算阶段,（一）法院下发包括宣破裁定在内的多个司法文件，以北京为例一般法院下发的司法文件为十个左
7、右，同时指定破产管理人；企业宣告破产后，管理人负责将宣告企业破产的民事裁定书和成立破产管理人的决定书，这两个司法文书送达到破产企业所在地的工商管理机关、税务机关等有关单位，通知上述有关单位企业已进入破产程序，请协助办理相关手续。,破产清算阶段,（二）管理人召开专题会议，讨论并研究破产清算有关事宜。破产管理人会议主要内容如下：1、破产企业留守人员介绍企业破产清算基本情况；2、讨论、通过管理人拟聘请的中介机构名单（审计机构、评估机构、拍卖机构、房地评估机构、律师、咨询服务机构等）；3、通报（讨论、通过）职工分流安置政策及方案；4、确定协助管理人工作人员名单及待遇；5、确定管理人办公室日常工作联系人
8、、财务负责人及电话；6、确定（讨论）破产清算工作进度安排；7、其它需讨论、决定的事项。,破产清算阶段,（三）开展人员分流安置工作1、在职职工的分流安置；2、退休人员移交社会化工作；3、涉及离休人员时，按有关规定一次性预费用后交原破产企业上级主管部门管理。,破产清算阶段,（四）资产处置工作1、土地使用权和经营性资产处置（1）资产清理工作（2）组织审计、评估工作（3）破产财产变现工作 2、如涉及非经营性资产移交时，应按照国家有关规定办理移交手续。,破产清算阶段,（五）债权债务清理工作 1、配合审计部门做好破产清算审计工作 2、债权申报、核证工作 3、追收破产企业债权 4、人民法院受理破产申请后，管
9、理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。5、开好债权人会议，破产清算阶段至少要召开两次债权人会议。6、破产中关于涉及税务的注意事项。,四、破产收尾阶段,（一）债权人会议通过破产财产分配方案后，由管理人将该方案提请人民法院裁定认可。（二）破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，由管理人执行。破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。（三）管理人在最后分配完结后，应当及时向人民法院提交破产财产分配报告，并提请人民法院裁定终结破产程序。人民法院应当自收到管理人终结破产程序的请求之日起十五日内作出是否终结破产程
10、序的裁定。裁定终结的，应当予以公告（包括：终结裁定及执行资产分配的裁定）。依据中华人民共和国企业法人登记管理条例第二十条规定，非公司企业法人宣告破产，需向登记主管机关办理注销登记。,破产收尾阶段,（四）管理人应当自破产程序终结之日起十日内，持人民法院终结破产程序的裁定，向破产人的原登记机关办理注销登记。（五）自破产程序终结之日起二年内，发现破产人有应当供分配的其他财产的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。（六）配合金融机构准备呆坏帐核销所需文件。（七）管理人的建议针对破产法第31、32、33条所列行为的有关责任人，管理人应向有关部门建议给予行政处分，或要求其承担民事赔偿责
11、任，涉嫌犯罪的，移送相关国家机关处理。人民法院受理企业破产案件后，发现企业有巨额财产下落不明的，应当将有关涉嫌犯罪的情况和材料移送相关国家机关处理。（八）管理人于办理注销登记完毕的次日终止执行职务。但是，存在诉讼或者仲裁未决情况的除外。,企业破产中的疑难问题,一、资产管理的几个关键 1、全面控制关 2、盘点清查关3、产权界定关 4、资产维护关5、变价交付关,二、在确定职工债权时需要注意的几个问题,（一）分清破产受理前后的时间界线（二）分清应属政府支付的职工权利和应属破产财产支付的职工债权（三）分清2006年8月27日职工债权界线,三、如何分清“已知债权人”和“未知债权人”。,这是发出通知前的关
12、键工作。破产法及其他相关法律均没有对“已知债权人”给出定义。从广义上来说，知道债权人是谁的，为已知债权人；不知道债权人是谁的，为未知债权人。在通知已知债权人过程中，已知债权人应当具备信息四要素：即有有效的全称、可以实现收函的住所、双方无异议的债权数额、发生时间至破产申请受理日未过诉讼时效。根据破产企业对已知债权人信息反映是否全面又可以分成几个层次：,如何分清“已知债权人”和“未知债权人”。,1、完整的已知债权人，即债权人有完整的信息四要素。2、债权数额有异议的债权人。3、住所（也称地址）不明的已知债权人。4、名称不全或名称已发生变更的已知债权人。同样需要通过查询，尽可能完整体现已知债权人全称，
13、实现对已知债权人通知。5、在已知债权人应有信息要素出现混合瑕疵的情形下，需要综合考虑，尽职发函。,四、债权申报登记工作中的应当注意的重点事项,1、服从管理人代表的领导和安排，遇到不能把握的难题及时向领导汇报，不得擅自表态。2、接待债权人时必须热情、尊重，解答口径必须一致，不得随意承诺债权人，不得泄露尚未确定的信息。3、不予登记债权的，不得接受债权的债权证明材料。4、严格管理好所有债权人申报登记的档案，管理人内部人员借阅档案须经管理人代表或组长同意；管理人外部人单位和人员借阅档案须经人民法院书面同意；债权人只许查阅，不准借调，查阅须经管理人代表或组长同意。所有借阅，必须做好借阅记录或登记。,五、
14、债权审查中的问题,1、每一个债权人配备一个档案袋，管理人应当对每一个债权人的债权作出一份债权审查报告，这样对债权人负责，也有利于管理人机构对内部项目负责人的考核。,债权审查中的问题,2、对职工债权的审查要分清以下几个方面：（1）分清职工内债和职工持有企业的外部债权。（2）分清政府应支付国有企业人员身份置换成本与破产程序中由破产财产支付的职工内债的区别。（3）分清2006年8月27日前后的职工内债。（4）注意新老破产法中对社会保障费用的区别。,债权审查中的问题,3、对特定财产有优先受偿权的债权优先受偿后，仍有不足清偿的部分担保债权应及时调整到第三程序的普通债权中去，防止发生遗漏债权分配风险。4、
15、对管理人债权审查结果有异议的，新破产法并没有明确债权人可以向管理人进行复议，只有起诉的规定。在实务中为减少冲突，以理以法服人，对有异议的债权人仍可采用复查核对办法与债权人充分沟通，有错必纠，不到万不得已各方尽可能少走诉讼程序，这也并不违法，同时又能取得债权人进一步理解和支持。,六、管理人在债权人会议中作用,1、充分尊重理解债权人，善待每一个债权人，取得其信任。2、认真做好对每一位债权人申报债权人审查工作，审查结果使债权人心服口服。避免债权人会议上的异议出现。3、在破产分配结果没有最终定稿前，充分考虑不利因素，尽量降低债权人期望，当实际受偿率远远高于其期望值时，债权人内心充满欣喜，容易通过。4、
16、在肯定没有分配的情况下，管理人以尽职的态度，客观理性的解释，热情的接待也会促成顺利通过。只不过难度较大。5、在征得法院的同意后，适当安排会议用餐或发放误餐补贴，这对企业法人债权的代表起到经常性的良性效果。6、正确引导债权人委员会主席做好其他债权人的相关工作。这也是个奏效的办法。7、做好会前的各项资料的准备工作和会务工作，把握节奏，适时锁定表决结果。,七、如何协调处理好与法院、政府、相关中介机构的关系,1、与法院的关系2、与政府有关部门的关系 3、与审计机构、评估机构的关系 4、与拍卖行的关系,八、长期投资清理,（一）两方面进行查询，确定破产企业长期投资 数量企业自查：通过企业财务、办公室、三产
17、办等内部，清查长期投资及三产数量；工商查询：通过市区两级工商部门从企业登记系统进行查询，分为两种，一是自上而下即查询破产企业下属有多少登记的企业，二是自下而上查询既确定某些三产是否是由破产企业开办及某些企业中是否有破产企业投资。,长期投资清理,（二）根据长期投资及三产的不同情况采取不同方式处理1、全民及集体所有制的经营状况好的，可采取产权交易或改制方式，将权益收回；经营不好的或已被吊销的采取工商注销方式解决 2、参股或控股的公司制长期投资可采取股权转让方式退出，经营不好的或已被吊销的可按公司法通过清算注销方式解决；3、中外合资企业可采取股权转让方式退出，经营不好的或已被吊销的可按公司法的规定采用清算方式解决；4、上述三类长期投资如果严重资不抵债，也可以通过破产清算方式解决。,九、破产审计评估的相关问题,1、破产审计的目的。2、破产审计中的重要问题。（1）实收资本的审计。（2）往来帐款的审计，重点是关联单位的债权债务。（3）长期投资的审计。3、破产评估中的重要问题。（1）对非经营性资产进行界定、剥离。（2）实物资产评估的准确性和完整性。,谢谢大家,中国清算行业协会（筹）北京市企业清算事务所有限公司联系方式：http:/,
