1、12.审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。 （ ）13.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。14.审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。15.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。1合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（ ）。A审计证据 B审计资料C审计建议书 D审计约定书2用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（ ）。A客观性 B
2、相关性C合法性 D经济性3以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（ ）。A环境证据 B加工证据C书面证据 D实物证据4以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ ）。A实物证据 B加工证据C书面证据 D-辅助证据5对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（ ）。A实物证据 B自然证据C基本证据 D直接证据6对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（ ）。A口头证据 B加工证据C间接证据 D辅助证据7审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（ ）。C直接
3、证据 D基本证据8下列审计证据中，属于加工证据的是（ ）。A现金监盘表 lj会计凭证C会计账簿 D财务报表9被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（ ）。A书面证据 B矛盾证据C自然证据 D基本证据10.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ ）。A审计证据的真实性 B审计证据的重要性C审计证据的充分性和适当性 D审计证据的可信性11有时审计人员不得不放奔“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（ ）。A审计证据的重要性 B审计证据的充分性C审计证据的可信性 D审计证据的经济性1
4、2.开展审计工作都应该正确地编制（ ）。A审计证据 B审计报告C审计建议书 D审计工作底稿13.保证审计证据的完整无缺的是（ ）。A重要性原则 B相关性原则C完整性原则 D全面性原则14.编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（ ）。A审计计划 B工作备忘录C审计程序 D审计报告15.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（ ）。A主任会计师 B项目负责人C注册会计师 D审计助理人员1审计证据的特性主要是指审计证据的（ ）。E可信性2按审计证据的表现形态分类，可以分为（ ）。A自然证据 B实物证据C书面证据 D口头证据E环境证据3按审计证据的相关程度分类，可以分为（ ）。
5、A直接证据 B自然证据C加工证据 D实物证据E间接证据4按获取审计证据的来源分类，可以分为（ ）。A直接证据 B实物证据C自然证据 D口头证据E加工证据5按审计证据的重要性进行分类，可以分为（ ）。A基本证据 B直接证据E矛盾证据6收集审计证据的途径很多，常见的有（ ）。A实地监盘 B观察C询问 D检查E分析程序7衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（A重要性 B真实性和可信性C充分性 D证明力E经济性8审计工作底稿的主要作月有（ ）。A有利于组织协调审计工作B有利于控制审计工作质量C有利于考核审计人员工作业绩D便于编制、佐证和解释审计报告）。E便于制定以后各期的审计计划9审计工作底稿的编制
6、原则有（ ）。A完整性原则 B重要性原则C真实性原则 D相关性原则E责任性原则10.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ ）。A主管合伙人复核 B项目负责人复核C辅助人员复核 D高级审计师复核E注册会计师复核1简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。2简述审计工作底稿的基本内容。3简述审计工作底稿的复核。4简述审计工作底稿的保管。1审计结论审计意见2审计过程审计证据3审计证据受托经济责任4间接证明作用其他证据5审计证据审计工作质量6发函回函7价值审计结论8来源必须可靠本身确实可靠9支配力证明力11.审计证据审计结论12.佐证解释13.当期档案永久性档案14.真实性相关
7、性15.执行审计工作的人员 负责人员5.3.2判断题1、 2、 3、4、 5、 6、10、 11、12、13、14、 15、单选题78、9、1.A 2.B3, D 4.C5.D 6.C7.B8.A 9.B10.C 11.D 12.D 13.C 14.A1ABC 2BCDE 3.AE 4.CE5.ADE6ABCDE 7ABCDE 8.ABCDE 9.ABCDE10.ABE1【解答】审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、作出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。在制定审计计划时，审计人员首先应该了解审计目标，明确他需要证明哪些事项、要证明这些事项需要什么类型的审计证据
8、，需要多少审计证据，这样才能决定为收集这些审计证据应办理哪些审计手续，、采取哪些审计程序。这种鉴定虽然是事前的，但仍然是必不可少的。审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程。当审计人员实施一定的审计程序并已经收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面作出鉴定。鉴定的结果如呆未达到上述标准，则应采取补充的审计程序和更改审计技术或扩大审计范围，直到取得具有足够证明力来支持审计结论的审计证据为止。在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。2
9、【解答】审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或与被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。3【解答】会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的主管合伙人或主任会计师、项目负责人和注册会计师三
10、个层次的复核。注册会计师对审计工作底稿的复核，属于技术性复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。复核的内容包括核实每一重要程序、步骤、数字，了解助理人员是否按规定的程序、步骤进行审计，审计的方法是否正确，作出的判断是否正确，结论表达是否清楚等。项目负责人的复核工作，一般在审计业务接近尾声时实施。复核的内容不仅包括要对各个审计人员编制的审计工作底稿进行综合分析，还要对注册会计师在审计中是否遵守了国家有关规定进行检查。会计师事务所的主管舍伙人或主任会计师应对审计工作底稿进行最终复核。复核的内容主要是检查注册会计师是否遵循了会计师事务所内部管理制度，审计过程中是否存在重大遗漏，审计证据与审计结论是
11、否存在不一致等。4【解答】审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜公之于众的信息和机密，这就要求审计组织和审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。审计工作底稿的保管分为一般档案和长远档案两种。前者仅保管与本年度审计有关的文件，后者则要求保管被审计单位的组织机构、人员编制、会计核算程序、内部控制系统、生产经营情况和特点、财务状况篇二：审计学练习题附 审计学 名师押题一、单项选择题1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是CA、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”C、隋唐的“比部” D、西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于AA、事前审计B、事中审计 C、事后审计D、三
12、者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是CA、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C、某注册会计师持有委托单位的债券D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是DA、存在或发生的认定 B、完整性的认定C、估价或分摊的认定 D、权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括BA、系统随机选样 B、随机数表法 C、分层随机选样 D、整群随机选样6、内部会计控制包括BA、质量控制 B、内部审计控制 C、生产过程控制 D、管理组织机构控
13、制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括AA、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密 B、及时提供审计所要求的全部资料 C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作 D、按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括DA、符合性测试工作底稿 B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书 D、公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是BA、事先不通知有关人员B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D、一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于AA、有大量余额较小的明细账户 B、拖欠时间较长的应收款项C、发生债务等
14、纠纷的项目D、有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是BA、防止低估 B、防止违法 C、防止高估 D、防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是BA、产品销售收入是企业的主要业务成果B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C、产品销售收入经常会发生虚构问题D、产品销售收入与很多分析指标有关13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是D。B.不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理C.无形资产转让业务是否正确区分不同性质，并进行了适当处理14、固定资产折旧审计的主要目标不应包括A。A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经
15、过授权批准15、下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是C。16、有关审计证据的下列表述中，正确的是B。C.运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据D.运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内控相关的证据17.某会计师事务所1995年6月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，那么该会计师事务所对公司1994年度审计所形成的永久性审计档案应C。18、注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是DC.每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差D.长期债券投资是否采用“权益法”核算19.如果被审计单位现金折扣
16、单独记账，注册会计师要获取与现金折扣相关的内部控制制度是否有效的审计证据的最佳方法是C。20.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是D。C.审查应收账款明细账 D.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录21、我国历史上最早的一套审计监督制度是B。22、我国国家审计机关属于B类型。23、一般情况下，盘点不能确定B。24、光大会计师事务所与江南公司于201年1月20日签订的20年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当D。25、D的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。26、应收账款的回函应当直接寄给A。27、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度
17、的是D。28.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的A控制目标。29.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应B。30.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为A。31.内部审计的结论具有B。32.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是D。33.会计师事务所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存B年。34.审查社会募集股份公司时，应注意发起人认购的股份，不得少于应发行股份总数的C35.会计师事务所的A应对审计工作底稿进行最终复核。36
18、.注册会计师审计报告正确性和合法性应由D负责。A、委托单位 B、国家审计机关C、会计师事务所 D、注册会计师37.审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立称为D38.审计证据的B特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。39、将审计分为期中审计和期末审计的分类依据是B。40、在对其他业务利润进行审计时，C项目应包括在内。A、代制品代修品收入B、半成品销售收入C、固定资产出租收入 D、外单位捐赠收入在对N公司204年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。41.N
19、公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（B ）。42.A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D ）。43.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（B ）。二、多项选择题1、审计的目的是审核检查
20、被审单位经济活动及反映经济活动有关资料的BCDA、完整性 B、真实性 C、合法性 D、效益性 E、合理性2、就地审计按照不同的情况可以分为ACDA、驻在审计 B、报送审计 C、巡回审计 D、专程审计 E、派出审计3、我国国家审计基本准则的核心内容包括ABCDA、一般准则 B、作业准则C、报告准则D、处理、处罚准则 E、后续审计准则4、下列关于审计证据可靠性的说法正确的有ABCDEA、应收账款询证函回函比销售发票可靠B、销售发票比内部销售通知单可靠C、审计人员自行获得的企业银行存款余额证据比由被审计单位提供的银行对账单可靠D、销售通知单比销售人员口头证据可靠E、内部控制较好时的内部证据比内部控制
21、较差时的内部证据可靠5、审计的一般方法包括ABCDA、顺查法B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 E、观察法6、内部控制的固有限制包括ABDA、设计完整的内部控制可能因为执行者的原因而失效 B、内部控制可能因为有关人员的共同舞弊而失效 C、内部控制无法替代法律 D、内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则，企业不可能设计出非常严密的内部控制 E、内部控制不会因为企业经营环境的改变而改变7、审计准备阶段应做的工作包括BCDEA、符合性测试 B、初步评价内部控制C、分析审计风险D、编制审计计划 E、确定重要性8、审计档案中的永久性档案包括的内容有ABCDEA、审计业务约定书 B、审计计划C、重要会议
22、记录与纪要D、企业营业执照副本E、公司章程副本9、在审查企业的成本会计制度时，审计人员通常着重于CDEA、存货的购货、验收、仓储、生产、销货等环节 B、存货的盘点C、对存货的保护措施 D、存货流转的记录E、永续盘存制下的记录10、和资产审计相比较，负债审计具有的特点有ABCA、资产主要问题是高估而负债主要问题是低估B、资产容易被偷盗、贪污、挪用等，负债则不可能C、对负债来说，债权人会行使债权，能起到校验作用，而对资产来说另一方不太可能主动校验D、资产是企业盈利的主要手段，而负债则不是E、与资产有关的业务复杂，而负债则比较简单11、对直接材料成本主要应审查ABC21.审计要保持独立性，必须做到BCD。 A.思想独立 B.组织独立 C.经济独立 D.工作独立 E.精神独立 22.对内部控制进行符合性测试，一般可采用以下ABE方法。 A.实验法 B.观察法 C.分析性复核 D.监盘 E.追踪法 23.内部审计具有以下特点ABCD。篇三：审计学试卷三
