1、免抵税=免抵退税-应退税B、 期末留抵税免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0*期末留抵税额据增值税纳税申报表中“期末留抵税额”定。（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、 先征后退（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免
2、，退还出口货进税退税=发票列（含税）销额/（1+征率）*6%或5%B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%.C、 外企托生企加工出口货的退税规定：原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率消费税一、 境内生产1、从价定率纳税应税品的销售额*税率*销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税应税品的销售量*单位税额3、混用两法征税应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）4、卷烟从价定率某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）5、 换生产消费料，入股、抵债应税品纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算
3、消费税6、准扣外购应税品已纳税款已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税应征税=法定率计消税*（1-30%）8、自产用没同类组税价=（成本+利润）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率利润=成本*全国平均成本利润率（给）二、委托加工1、没同类组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税二、 进口1、从价定率组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）应纳税=组税价*消率2、 从量定额应纳税=应税量*单位
4、额3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额*本节税除国务院令不得减免。四 、出口1、 出口免并退适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。2、免但不退出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。2、 不免不退3、 商贸4、 退税额（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额营业税1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：（1）同类劳务销同类不动平均价；（2）最近同类劳
5、务或销同类不动平均价定：组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）成润率省自治区辖市府属地税定。城市维护建设税1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率*市区7%；县城镇5%；非：1%.2、 教育费附加（1） 一般附加=（增消营税）征率*率：3%.（2） 卷烟和烟叶生产单位附加=（增消税）*征率*50%关税1、 予以补税的减免税货物：完税价=海关审货原进口价*1-申补税实用月/（监年限*12）2、从价税纳税关税=进（出）货量*单位完价*率2、 从量税纳额关税=进（出）口货物数量*单位货物税3、 复合税纳税关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完
6、价*率4、 滑准税纳税关税=进出货量*单位完价*滑准率5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天资源税1、 应纳税额=课税数量*单位税额2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额土地增值税1、 理论式：税额=（每级距的土增税*适用税率）实际，按下法：（1） 增额未超扣额50%，土增税=增额*30%（2） 增额超扣额50%，未超100%，土增税=增额*40%-扣额*5%（3） 增额超扣额100%，未超200%，土增税=增额*50%-扣额*15%（4）增额超扣额的200%土增税=增额*60%-扣额*35%城镇土地使用税年纳税=占用面（平方）*税额房产税1、 从价：纳税=房原*（1-扣
7、例）*1.2%2、 从租：纳税=租收*12%.车船使用税1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）6、 客货税额乘人=辆数*（乘人车税*50%）载货=净吨位*税印花税税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率契税法税额=依据*税率企业所得税1、 年税工薪扣标准=年员工平均数*定均月税工资*122、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数销收 比例 速增数小于1500万 5 0大于1500万元
8、 3 3万3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）4、 纳税=纳得额*税率5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额6、 核定所得率，所得税=纳得额*率纳得额=收入额*应税所得率或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）应税所得率表工交商 7-20%建、房 10-20%饮服 10-25%娱 10-25%7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）8、境内投所得已纳税扣：源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企
9、率）扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）劳动就业服务企业期满，当年新*待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）外商投资企业和外国企业所得税*以下是应纳税所得额1、 制造业纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）产销净额=产销总额-（销退+销折让）产销本=产品本+初产品存-末产品存产品本=本期生本+初半品、在品-
10、末半品、在品本期产本=本期耗直材、工资+制费2、 商业纳额=销润+其他润+营外收-营外支销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）销净=销总-（销退+销折让）销本=初商存+本进-（进货退+进货折）+进货费-末商存*注意制造业和商业的共同的地方3、 服务业纳额=主业净+营外收-营外支主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）*以下是税收优惠4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）*境外所得已纳税款扣除6、境外税扣
11、限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额7、应纳企税=应纳得额企率8、应纳地税=应纳得额*地率*按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率11、年纳企税=年纳额*企率年汇缴企纳税=年纳税1-4季预缴企税减征所得税外税扣额12、年纳地税=年纳得额*地率年汇清缴地税额=年纳地税1-4季预缴地税减征地税13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率境外税抵扣额14、国内支付单位与外企签借贷技术转
12、让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率15、再投退税=再投额/1-（企率+地率）*企率*退率16、所得税汇缴：年纳税=年纳得额*（企率+地率）税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税税法公式大全2个人所得税1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数=（月入-800/4000）*率-速扣数所得额税率扣除数500 5% 0 500-2000 10% 25 2000-5000 15% 1255000-20000 20% 375
13、20000-4000025% 137540000-6000030% 337560000-8000035% 637580000-10000040%10375大于100000 45% 153752、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数=（年收入-本费损）*率-速扣数 5000 5%5000-10000 10% 25010000-3000020% 125030000-5000030% 4250大于50000 35% 67503、 独资和合伙企生产经营所得（一）查账征收投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：纳得额=各企经营所得纳税=纳得额*率-速扣数本企纳税=纳税*经营所得/各企经营所得
14、本企补缴税=本企纳税-本企预缴税（二）核定征收（1）纳税=纳得额*率（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率4、 企事业承包承租经营=（年纳税收入-费用）*率-速扣数5、 劳务报酬20000 20%20000-50000 30%2000 大于5000040%7000（1） 次收入4，000纳税=纳得额*率=次收入*（1-20%）*率（3） 次收入20，000=次收入*（1-20%）*率-速扣数（4） 为纳税人代扣税款A、不含税收入3，360元A） 纳得额=（不含税收入-速扣数）*（1-20%）/1-率*（1-20%）=（不含税收入-速扣数）*（1-20%）/当级换算系数B） 应纳税=纳得
15、额*率-速扣数上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表 20000大于50000 40% 7000A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）3，360-21，000 20 0 8421，000-49，500 30 2，000 7649，500 40 7，000 686、 稿酬所得（1） 次入=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）7、 特许权使用费所得纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%8、 利息、股息、红利所得纳税=纳得额*率=次收入额*20%9、 财产租赁所得纳税=纳额
16、*率（1） 次月入纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）*（1-20%）10、 财产转让所得=（入额-财产原值-合理费）*20%11、 偶然所得纳税=纳额*率=次入额*20%12、 其他所得13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税纳税=（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数*12其它公式：14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价15、 企业经营者年薪制征个人税：纳税=（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数*12
