1、D.将外购货物用于对外捐赠8.某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（ ）元。A.1017.09 B.1580C.1452.99 D.17009.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.11717%=19.89（万元）B.（117+11.7）17%=21.8
2、79（万元）C.117（1+17%）17%=17（万元）D.（117+11.7）17%=18.7（万元）10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。A.农业生产者销售外购农产品B.销售避孕药品C.企业销售使用过的机器设备D.外国企业无偿援助的进口物资11.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，为收到预收款的当天B.纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天12.根据增值税法律制度的规定
3、，下列情形中，纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（ ）。A.商业企业一般纳税人零售烟酒B.一般纳税人销售免税货物C.小规模纳税人销售货物D.生产企业一般纳税人销售机器设备13.根据“营改增”的有关规定，下列各项中，不属于营改增的范围的是（ ）。A.邮政储蓄服务B.航空运输服务C.文化创意服务D.鉴证咨询服务14.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2015年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2015年10月份应缴纳增值税（ ）万元。A.15.5B.12.86C.19.8D.
4、25.5415.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税纳税人的是（ ）。A.房屋租赁的承租方B.转让境外土地使用权的销售方C.单位依法不需要办理税务登记的内设机构D.提供保险业服务的保险公司16.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融保险业”税目并应当计算缴纳营业税的是（ ）。A.有形动产融资租赁业务B.保险公司的摊回分保费用C.货物期货D.金融机构转让有价证券取得的收入17.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业”税目计算缴纳营业税的是（ ）。A.出租文化场所B.经营网吧C.经营音乐茶座D.金融经纪业务18.甲建筑公司2015年10月承包飞天企业的一项建筑工
5、程，合同约定工程总价款为100万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料20万元。另将部分安装劳务分包给乙企业，支付分包款40万元，则甲建筑公司应缴纳营业税（ ）万元。A.1.8B.2.4C.1.2D.1.519.甲企业2015年10月将自己的某闲置仓库出租给乙企业，合同约定每月租金12万元，租期3年，当月甲企业取得全部的租金收入，则甲企业2015年10月应缴纳营业税（ ）万元。A.21.6B.1.8C.0.6D.5.220.根据营业税法律制度的规定，下列关于纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租不动产，应当向纳税人所在地
6、的主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款21.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。A.化妆品B.白酒C.啤酒D.柴油22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。A.进口小汽车的外贸企业B.委托加工卷烟的受托方C.零售金银首饰的商场D.生产化妆品的化妆品生产企业23.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.汽车轮胎B.食用酒
7、精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品25.2015年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（100+20）25%=30（万元）B.（100+20）（1-25%）25%=40（万元）C.10025%=25（万元）D.
8、10025%=33.33（万元）26.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ）。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油27.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ ）吨。A.150B.100C.80D.028.根据消费税法律制度的规定，下列表
9、述不正确的是（ ）。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税29.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天3
10、0.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（ ）。A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认
11、定为一般纳税人B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。A.基础电信服务B.寄售商店代委托人销售寄售物品C.饭店销售现场消费的食品D.纳税人提供矿产资源洗选劳务3.根据增值税法律制度的规定，下列劳务应征收增值税的有（ ）。A.矿产资源切割劳务B.矿产资源分拣劳务C.矿山爆破劳务D.矿井构筑劳务4.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有
12、（ ）。A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证D.增值税普通发票5.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。A.购进节日礼品发放给职工做福利B.购进实木地板用于办公楼的装修C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产D.购进布料用于生产服装6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。 A.药店销售的避孕药品B.农民销售的自产农产品C.残疾人个人提供广告服务D.航空公司提供飞机播洒农药服务7.根据增值税法律制度的规
13、定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有（ ）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天8.根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位
14、或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产9.根据“营改增”的有关规定，纳税人提供的下列服务中，属于增值税征税范围，应计算缴纳增值税的有（ ）。A.报刊发行服务B.代理报关服务C.不动产租赁服务D.增值电信服务10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.寄售商店代销企业寄售的物品B.典当业销售死当物品C.生产企业销售废旧材料D.寄售商店代销居民个人寄售的物品11.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.汽缸容量为
15、200毫升的摩托车B.组合烟花C.燃料电池D.未经涂饰的素板12.根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（ ）。A.批发商批发销售的雪茄烟B.商场销售的金银首饰C.地板生产厂销售的实木复合地板D.汽车制造厂销售的电动汽车13.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（ ）。A.无水乙醇B.金银镶嵌首饰C.果木酒D.木制一次性筷子14.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定，说法正确的有（ ）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
16、C.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量15.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税16.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（ ）。A
17、.品牌使用费B.包装费C.包装物押金D.包装物租金17.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天18.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（ ）。A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.外购已税素板生产的实木地板C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
18、19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。A.残疾人员个人为社会提供的劳务B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品C.宗教场所举办宗教活动的门票收入D.残疾人福利机构提供的育养服务20.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应在收到预收款的当天发生营业税纳税义务的有（ ）。A.转让土地使用权B.销售不动产C.提供建筑业劳务D.提供不动产租赁劳务三、判断题1.增值税纳税人经认定为一般纳税人后，不符合一般纳税人条件的，可以转为小规模纳税人。（ ）2.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一律按照增值税
19、适用税率计算缴纳增值税。3.货物期货属于营业税的征税范围，应该征收营业税。4.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率缴纳增值税。6.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。7.自2013年8月1日起，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。8.商贸企业进口的供残疾人专用的物品，免增值税。
20、9.根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关确定减税、免税销售额。10.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税。11.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。12.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。13.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，不征收增值税。14.以积分兑换形
21、式赠送的电信业服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。15.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为规定的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。16.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。17.已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的对外销售额计算应扣减的进项税额。18.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地主管税务
22、机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。19.根据营业税法律制度的有关规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入，但不包括加息和罚息。20.根据营业税法律制度的规定，单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。四、不定项选择题（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进客车1辆，作为本企业职工班车，取得增值税专用发票上
23、注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取优质费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元；所用仓库为经营性租赁取得，每月支付出租方租金7000元。已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额3400元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。（1）甲企业下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。A.购进运输用货车的进项税额255000元B
24、.购进货车用柴油的进项税额51000元C.购进客车的进项税额8500元D.上期留抵的增值税税额3400元（2）甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（1110000+2220）11%=122344.2（元）B.111000011%=122100（元）C.（1110000+2220）（1+11%）11%=110220（元）D.111000011%=135531（元）（3）甲企业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（31800-5300）6%=1590（元）B.318006%=1908（元）C.31800（1+6%）6%=18
25、00（元）D.（31800-5300）6%=1500（元）（4）甲企业当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.1166006%=6600（元）B.1166006%=6996（元）C.（116600-7000）6%=6576（元）D.（116600-7000）6%=6203.77（元）（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月有关经济业务如下：（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托乙企业为其加工一批口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加
26、工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的口红已于当月全部收回。（3）自制一批新型化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%。（4）将自产的化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。关税税率为20%，化妆品消费税税率为30%，化妆品增值税税率为17%。根据上述资料，回答下列问题。（1）甲企业当月进口香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.应纳关税=1000020%=2000（元）B.应纳消费税=（10000+2000）
27、30%=3600（元）C.应纳消费税=（10000+2000）（1-30%）30%=5142.86（元）D.应纳增值税=（10000+2000）17%=2914.29（元）（2）甲企业委托乙企业加工口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（ ）。A.（2000+1000+150）30%=945（元）B.（2000+1000）30%=900（元）C.（2000+1000+150）30%=1350（元）D.（2000+1000）30%=1285.71（元）（3）甲企业自制新型化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（ ）。A.3500（1+5%）30%=1428.57（元）B.350030%=1500（元）C.3500（1+5%）30%=1102.5（元）D.350030%=1575（元）（4）关于甲企业以自产化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（ ）。A.以同类化妆品的平均不含税售价作为计税依据B.以同类化妆品的最高不含税售价作为计税依据C.应纳消费税=1300030%=3900（元）
