1、企业内部审计报告标准范文企业内部审计报告标准范文 内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。那么企业内部审计报告要怎么写呢?以下是关于企业内部审计报告标准范文，欢迎阅读! 企业内部审计报告范文【1】 一、导言 日期：xxxx26日 接受者：公司总经理 * 引言： 经公司xxxx内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xxxx至xxxx30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控
2、部从20xx月1日至20xx9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。 审计的依据是计划物控部提供的资料。 审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应
3、商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：* 审计小组成员：* (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划
4、，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。 生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。 依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。 如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署 请按BOM单采购 意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门
5、审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; (2)规范计划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。 另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。 让营销人员签订合同明确交
6、货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 建议：完善审批程序。 规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 审计结论：亟待完善。 作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。 本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 (二)、采购计划制作被动，指导性不强，
7、缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。 计划成为形式。 建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。 制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特
8、殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。 未体现计划与实际的差异。 计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。 计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。 在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。 计划变得无实质意义。 建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。 计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。 计划编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。 单据未按时序整理归档，
9、部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。 建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。 对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。 按时序归档按计划类别分月装订成册。 审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。 计划 的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。 分类不够明确。 下料单尚待完善，便于使用。 (三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 主要问题1:采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。 价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价
10、。 建议:应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 建议:建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题3:部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议:设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 审计结论:目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 (四)、仓储条
11、件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1:仓库条件较差，影响物料保管。 建议:对仓库的存储做适当修缮 主要问题2:物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议:区别价值高低，分类重点管理。 主要问题3:据调查存货积压量大。 建议:根据可利用程度适当处理。 主要问题4:季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。 建议:建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论:总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理 主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议:增
12、加对二次入库物料的品管检验。 审计结论:1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。 但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。 建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。 另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。 建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题2：物料、
13、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。 审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 4、成品仓管理 主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制 成品缴库单、入库单 ，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一 入库单 ，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。 建议：设计出库单时增加审
14、批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3：抽样发现T(产品入库时间) T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。 建议：需综合分析原因。 是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。 有时缺乏质量、成本因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。
