1、经济法基础 第七章 支付结算概述第七章 支付结算法律制度第一节 支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币付给及其资金清算的行为。二、办理支付结算使用的主要支付工具“三票一卡”（汇票、支票和本票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。三、办理支付结算的原则恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账银行不垫款四、办理支付结算的要求凭证。【解释】为使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。2单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立使用账户。【解释】除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得
2、为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结，扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不的伪造、编造。【解释1】伪造，是指无权限人假冒他人名义或虚构他人名义签章的行为。【解释2】变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。【解释3】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的计算凭证，银行不予受理。【例题1判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ ）（2005年）【答案】【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。A出票日期B收款人
3、名称C票据金额D签发用途【答案】D【解释4】单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或着授权代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应该为该个人本人的签名或者盖章。【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。（2005年）A公司盖章B公司法定代表人李某盖章C公司法定代表人李某签名加盖章D公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D4填写各种票据和结算凭证应当规范。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。票据的出票日期必须使用中文大写。年份的书写2011年月日 贰零壹壹年月日月
4、份的书写月为壹、贰和壹拾的前加零1/2/10月 零壹零贰零壹拾月日的书写日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的前加零，壹拾至拾玖的前加壹19102030日 零壹零玖零壹拾零贰拾零叁拾日【例题。单项选择题】以下关于票据日期“2011年2月2日”书写正确的是（）A贰零壹壹年贰月贰日 B贰零壹壹年零贰月零贰日C贰仟壹壹年零贰月零贰日 D贰零壹壹年零贰月贰日【答案】B【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。（2007年）A零叁月零贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D叁月贰拾日【答案】C票据结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效
5、；二者不一致的票据银行不予受理。【例题。判断题】票据结算金额大小写金额不一致的，应当以大写金额为准。【答案】【例题判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）【答案】【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。（2009年）A单位名称应当记载全称或者规范化简称B银行名称应当记载全称或者规范化简称C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属
6、于无效票据的有（ ）。A更改出票金额的票据B更改出票日期的票据C更改收款人名称的票据D金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。第二节 银行结算账户管理一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付业务的活期存款账户。【解释】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行计算账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销。（一）银行结算账户的开立开户地：注册地或者住所
7、。【解释】任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。存款人申请开立银行账户，应填制开立银行账户申请书。如下图： 开立：基本存款账户、专用存款账户（事业单位）、临时存款账户等存款人 开户行 中国人民银行 填写、开户申请书 送交开户资料 2个工作日审核 开立：一般存款账户、其他专用存款账户（除事业单位）存款人 开户行 中国人民银行 5个工作日备案总结：1.银行结算账户的开立方式有核准和备案两种 2. 核准类（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户3.备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其
8、他专用存款账户【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C因注册验资开立的临时存款账户D预算单位专用存款账户【答案】AD申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务装用章的名称应保持一致。【解释1】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或者授权代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。【例题。多项选择题】甲单位预留在银行的印鉴卡上的签章可能是（ ）A财务专用章加其法定代表人王某的印章B.
9、公章加其法定代表人王某的印章C财务专用章加盖授权代理人李某的印章D财务专用章加其出纳人员的签章【答案】ABC【解释2】以下情况可以不一致：1 因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为其在工商部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留签章中公章或财务专用章的名称应为存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。2 预留银行签章中公章或者财务专用章可依法使用简称，账户名称应与其保持一致。3 没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或者财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或者盖章。【解释3】存款人开立单位银行结算账户，自
10、正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A自正式开立之日起1个工作日后B自正式开立之日起2个工作日后C自正式开立之日起3个工作日后D自正式开立之日起5个工作日后【答案】C【解释4】（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。（二）银行结算账户的变更1.存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内
11、向开户一行醍醐银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位法定代表人或主要负责人，住址以及其他开户资料发生变更的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（三）银行结算账户的撤销1.撤销事由被撤并、解散、宣告破产或关闭的注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的其他原因2.银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户1.概念基本存款账户，
12、是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。2.基本存款账户的开立和使用只能开立一个基本存款账户存款人的“工资、奖金、现金”的支取，只能通过基本存款账户办理。基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2006年）A一般存款账户B基本存款账户C临时存款账户D专用存款账户【答案】B【例题单选题】甲公司成立后在
13、某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010年）A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户【答案】A（二）一般存款账户1.概念一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2.一般存款账户的开立和使用（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但
14、不得办理现金支取。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005年）A办理借款转存B办理借款归还C办理现金支取D办理现金缴存【答案】ABD【例题判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）【答案】（三）专用存款账户1.概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章、对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2.专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现
15、金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。A单位银行卡专用存款账户B财政预算外资金专用存款账户C金融机构存放同业资金专用存款账户D政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD（四）预算单位零余额账户1.概念零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银
16、行根据支付令（即拨款凭证，下同），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。2.零余额账户的使用预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（
17、）。A办理转账、提取现金等结算业务B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C向上级主管单位账户划拨资金D向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB（五）临时存款账户1.概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.临时存款账户的开立和使用（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资
18、的临时存款账户在验资期间只收不付。（六）个人银行结算账户1.概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2.个人银行结算账户的开立和使用（1）下列款项可以转入个人银行结算账户工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A出版单位支付给个人稿费5万元B期货公司退还
19、个人交存的交易保证金10万元C保险公司向个人支付的理赔款15万元D单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。（七）异地银行结算账户1.概念异地银行结算账户，是存款人在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。2.异地银行结算账户的开立和使用（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非
20、独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（ ）。A营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B办理异地借款需要开立一般存款账户的C存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。A
21、单位卡B一般存款账户C预算单位零余额账户D临时存款账户【答案】CD【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。总结：银行结算账户的开立与使用账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账
22、户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以第三节 银行卡一、 银行卡的概念和分类1.概念银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。2.分类（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡 借记卡：不能透支银行卡 准贷记卡：需向银行交存备用金 贷记卡 可以透支 贷记卡：不需向银行交存备用金【解释】借记卡不能透支卡里有多少钱刷多少钱；准贷记卡需要先存入一定的备用金，当备用金余额不足支付时存款人可以透支；贷记卡不需存
23、入备用金，可以先刷卡后还钱。【例题单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。（2006年）A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡【答案】A二、 银行卡账户和交易（一）银行卡申领、注销和丧失1.单位人民币卡单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。2.单位外币卡账户单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。销户
24、时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。【例题1多选题】根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）。（2008年）A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【答案】AB【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。例题2单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）
25、A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C单位人民币卡账户不得存取现金D单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（二）银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不能支取现金。2.准贷记卡的透支期最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%三、银行卡计息和收费（
26、一）计息1.免息还款期待遇 免息还款期最长为60天。2.最低还款额待遇贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。【例题判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ ）（2008年）【答案】【例题判断题】贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（ ）【答案】（二）收费1.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%其他行业不得低于交易金额的1%2.持卡人在他行A
27、TM机取款应向发卡行交纳手续费，并执行下列标准：持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元人民币加取款金额的0.5%1%第四节 结算方式一、 汇兑1汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2汇兑分为信汇和电汇两种。3单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。4汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。5汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。6汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。办理
28、汇兑程序（教材P296 图7-3）【例题判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）（2008年）【答案】【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（ ）。A汇兑每笔金额起点是1万元B汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【答案】D【解析】（1）选项A：汇兑没有金额起点的限制；（2）选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确
29、已收入收款人账户的凭据；（3）选项C：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、 托收承付1.概念和适用范围托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人想银行承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的结算金额起点为1万元。新华书店系统为每笔金额为1000元。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。A委托收款 B支票C托收承付 D汇兑【答案】ABD使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。A供销社与国有企业之间的商品交易款项B供销社为国有企业代销商品应支付的款项C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【答案】A【解析】（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。收款人
