1、会计实习日记实习笔记（一）会计学0906班 谢玥 09204628 11月19日 晴这次我还是在天津市燕语津发汽车销售有限公司进行会计实习。今天是我实习的第一天，虽然暑假也在这实习过，但这次的感觉完全不同，毕竟要在这呆上几个月，所需要掌握的知识也会更丰富些。天津市燕语津发汽车销售有限公司是天津浩物机电下属的铃木旗舰店，主营长安铃木和进口铃木全系汽车。天津市浩物机电汽车贸易有限公司隶属于天津市物资集团总公司，物资集团在2006年全国500强企业中排名第72位，公司是集新车销售（含进口车）、旧车交易、机电、化工产品经营及国际贸易、汽车租赁、机动车评估、拍卖、汽车维修、仓储于一体的综合性物流企业。
2、在财务室里，有五个人，财务经理，出纳，主要负责整车销售费用的会计，还有主要负责汽车的维修保养费用的会计，而姐姐是成本会计，主要负责整车入库，各种车内装具，维修配件的入库出库的会计处理，还有保险等。今天经理给我介绍了一下我在实习期间的工作与薪资情况，我的上班时间是早上8:30到下午5:00，单休，管饭。我今天的任务就是熟悉情况，温习一下暑假实习的工作，核对单据，生成凭证等等。我前一段时间主要是跟姐姐学习成本会计。实习笔记（二）会计学0906班 谢玥 09204628 11月23日 晴今天又是晴天，天气不错，心情很好。我早早来到单位，点完名之后 我们开始吃早点，上网看新闻，九点便开始了一天的工作。
3、今天是我实习的第5天了，时间过的很快，明天我就可以休息了。前4天的工作还挺顺利的，主要是核对单据，像出库单，入库单，这些都是库管拿来，生出凭证的主要依据，万万马虎不得。首先先把单据按编码顺序排列，这是为了核对方便，然后在仓库库管职责下开始核对配件名称，然后看数量，再是金额，我手里拿着笔和尺，一个一个比对着，一点都不能马虎，对完一个打一个勾。有的配件编码不是按顺序排的，有的是备件库的，有的是备件集采库的，就要一个一个找，一定要有耐心。虽然每天的工作都差不多，但我仍然一步一步的仔细做着，并没有烦躁大意，同屋的其他两个姐姐都夸我踏实肯干。库管每天会送两三趟的单据，所以我最先熟悉的人就是库管，是个很爱
4、开玩笑的大哥。我这几天的工作比较轻松，所以闲下来的时候，我会帮忙打扫一下卫生，干干跑腿的工作，帮他们复印一下材料等等，反正都是些力所能及的事。实习笔记（三）会计学0906班 谢玥 09204628 11月27日 多云忙忙碌碌的一个星期已经过去了，当然我的收获也不少，经过了一个星期的核对单据，我差不多已经把库房里有的配件装具都了解了一遍，大致的进价、售 价、型号等，哪个卖的最贵，哪个卖的最多，一般什么部件比较容易老损，通过 每天的入库出库情况，便可以基本了解。当然这是属于公司机密的，我只是留心 观察一下。虽然每天的工作有些枯燥，但我还是认真完成。大家每天都是笑哈哈， 工作环境很轻松，经理人也很好
5、，常常跟我说“有什么不懂就问，你这年纪正是 学习的时候”。我也深深记住经理的话，遇到不懂的事马上就问，姐姐们都笑， 当然也会耐心地给我解答，我很快融进了大家庭里，每天都高高兴兴地去上班。 我下一步的工作便是把核对完地单据生成凭证。这需要掌握财务软件，单位用的财务软件是浪潮，与我在学校学习的用友、金蝶并不相同，我需要重新学习掌握。姐姐一步一步教我浪潮软件的使用方法，其实它与其他软件的宗旨大意还是很相同的，只是操作步骤不一样。实习笔记（四）会计学0906班 谢玥 09204628 11月30日 晴时间过得真快，我已经在这实习两个星期了，通过这两个星期的实习，我对公司有了基本了解，对会计工作也有了基
6、本了解。4S店主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等，会计机构的设置基本也是千篇一律。成本会计，主要是包括整车入库，各种车内装具，维修配件的入库出库的会计处理，还有保险等。而浪潮财务软件，与我在学校学习使用的用友、金蝶功能都是大同小异的，都离不开财务准则这个基本理念。 这个星期我主要的工作就是把核对过的单据生成凭证，这是在财务会计职责下进行的，姐姐一步一步的教我，我也认真做笔记。首先是对刚核对过的出库单进行出库成本确认，即按最新单价确认，然后再次成本记账，在基础数据中，选择凭证接口-凭证生成。在制单时按照“免保”“索赔”“保险”“维修”四个过滤条
7、件生成，借：维修成本免保、索赔、保险、维修，贷：库存商品。在月末维修成本转成主营业务成本。入库单大致也是如此，但分录是借：库存商品，贷：应应付账款。这些都是暂估入库，等到来票时再与暂估值比较，进行调整，借：应付账款，应交税费，贷:银行存款。实习笔记（五）会计学0906班 谢玥 09204628 12月4日 晴又是新的一周了，现在天气越来越冷啊，真心早晨起不来了，不过想想在单位的工作，我又信心倍起，马上准备去上班。到了单位，吃过早点，就开始了我一天的工作。还是将核对过的单据生成凭证，难道是不难，不过要弄清它的原理，一步一步的做。今天有些不顺，都是因为我做事有些急，在姐姐教完我填制凭证后，我马上就
8、要自己独立做。本来信心十足的，可是没想到竟然错了。因为我没有把备件库与集采备件库分开制单，所以显示的内容是不匹配的。后来姐姐又教我如何更改删除凭证，改动之后一定要保存。姐姐说，正好，把凭证的修改保存一起交给你了，在姐姐的指导下，我一点一点的终于完成了工作。本来是来这工作的，结果成了捣乱，弄得我心里很不舒服，姐姐看出了我的心思，连忙开导我说，刚开始工作，谁都会有点小错的，况且这种错是因为你还没有掌握的原理，等都熟，就没问题了，不过要记住事不过三的。我心里有些安慰，姐姐没有怪我，我绝不会再犯同样的错误。实习笔记（六）会计学0906班 谢玥 09204628 12月7日 晴明天就歇班了，今天心情很好
9、，寒冷的一个星期就这么过去了，时间过得太快了，我实习都快一个月了，这几天我的工作还是核对出库入库的单据，然后把他们生成凭证，在那次犯过错之后，我工作的态度就认真许多了，同屋的姐姐都表扬了我，我工作得也越来越带劲儿了。每天的工作都一样，甚至有些枯燥，但我知道，这是每个干会计的都要处在的一个环境，在这种环境下，最能考验人们的耐心，所以说我现在要锻炼的不仅是业务上的熟练，还有心理上的冷静与耐心。这几天公司的工作量稍微较前几天大了些，可能是因为天气冷了，汽车的小毛病也会多了些，不过对于我的那些工作量来说还是很能应付过来的。我在闲暇时就会看看书，因为明年还要考会计初级，所以我现在就抓紧时间多看一点，省的
10、到时候再赶时间。实习笔记（七）会计学0906班 谢玥 09204628 12月10日 阴转小雪 今天又是周一了，一周的新开始，不知道这个星期又会学到什么知识。虽然只是实习，但是还是挺用心想把这次实习机会把握好，更何况还有姐姐在这里照顾我。一大早我到了公司，点完名吃饭早点之后，我就问姐姐今天我主要要干些什么，姐姐说先别急，把这几天学的东西弄熟练了再说。就这样，今天这一天的工作还是以核对出库入库的单据然后把他们生成凭证为主，但今天我明显感觉自己做的比之前要快且准确。下午的时候，似乎没有那么忙了，我就在办公室里看经理他们每个人的工作，发现每个人都很熟练，也许这一行就是这样，熟能生巧，干许多年以后，才
11、有资格说自己是一名合格的会计。想到这，觉得自己还要好好努力看书，努力学习才行，明年的会计初级是对自己这段日子最好的考核。实习笔记（八）会计学0906班 谢玥 09204628 12月12日 多云今天是很开心的天，发工资了，这是对这个月努力工作的回报，哈哈。拿到手里虽然只有不到600块，但还是无比开心，毕竟自己还没有干满整个月，而且还是在实习阶段。这段时间一直是在学习，打下手，观察经理、姐姐们他们工作内容，以核对出库入库的单据，感觉可以再往下学习点东西。今天不是很忙，就和姐姐说教我点别的东西吧，正好今天有一个保险理赔，姐姐就大概给我讲解了一下理赔中会计要做的事情：把赔偿和修车的全部票据都要交给保
12、险公司，公司不需要这些凭证，而只需要保险公司的理赔单等即可。有些保险公司还要求收款人签署由保险公司开具的制式赔款收据，收款单位可以将之作为据以入账的原始凭证。如果事故中对方承担一定责任，由其个人、单位赔偿的，应向其开具收据。由对方投保的保险公司赔付的，通常会取得保险赔款收据，辅以责任划分单证等资料入账，所收到款项冲减“其他应收款”。姐姐认真的说，我就认真的做笔记，虽然有些不懂，姐姐说等下次再理赔时，让我跟着一起学习一下。实习笔记（九）会计学0906班 谢玥 09204628 12月17日 晴今天又是一个周一，感觉天气好冷，今年的冬天是不是都那么冷啊，在公交车上冻得我手都是冰凉的，到了公司点完名
13、，我就靠在暖气上吃早点，然后暖手。今天的工作特别多，因为之前有好多车来修车，所以那一阵的维修备件的出库入库单也很多。我就看到库管往姐姐这送了好几次出库入库单，这也不是特别急的活，所以就开始慢慢和姐姐干，一干就干到了12店，但是却还没有弄完，到了下午三点多，我们两终于把这点活干完了，哈哈，很快就到下班时间了。实习笔记（十）会计学0906班 谢玥 09204628 12月21日 多云今天是周五，到了公司，依旧是点名吃早餐，然后开始一天的工作。今天姐姐详细的教我使用浪潮软件。一、输入明细科目双击财务软件进入系统登录框输入用户号码和口令密码确定点击上面的初始科目科目设置（出现科目设置框）选中需设明细科
14、目的总帐科目点击右键点击下级增加在右边空白框中输入明细科目名称点击保存二、登记记帐凭证双击财务软件进入系统登录框输入用户名号码和口令密码双击制单进入记帐凭证页面点击左上角小绿框（取一张新凭证）光标移到日期输入日期输入凭证张数回车光标移动到摘要栏（输入摘要）回车（到总帐科目）点击鼠标右键（出现科目表）双击所选科目名称回车输入金额回车点击左上角小电视（保存）点击左上角小打印机确定（即打出凭证）三、打印总帐、明细帐总帐的打印：点击上面的帐表科目余额表选中1个总帐科目点击上面的帐表总帐会计期间从几月到几月确定进入总帐左侧有查询科目框选中要打印的科目出现该科目的帐表点击左上边的小打印机进行打印。 明细帐
15、的打印：点击上面的帐表科目余额表选中有明细科目的总帐科目双击出现明细科目选中打印的明细科目点击上面的帐表点击三栏式明细帐点击需打印的日期确定出现需打印的明细帐表点击上面的小打印机即可打出明细帐表。打印帐表时，先预览一下点击上面的（文件）打印预览出现帐表如果帐表太宽，超出纸张大小点击上面的文件页面设置页面点击报表格式框后的三个小点调整帐表的大小确定。四、修改凭证如果是当月的凭证：双击制单进入记帐凭证页面点击上面的查看查找出现选择凭证框选中需修改的凭证号确定出现需修改的凭证点击上面的小手（修改）进入凭证中进行修改点击保存确定。如果是以前月的凭证：登录帐套后点击上面的文件财务日期出现财务日期框点击（
16、更改为）框的右边小框出现日历表点击左边的箭头是以前的月份、点击右边的箭头是往后的月份确定点击制单进入记帐凭证进行更改。五、删除凭证双击制单进入凭证点击上面的（编辑）删除确定。六、固定资产、低值易耗品登记数量初始科目科目设置出现科目设置框选中固定资产科目点击右边核算数量的小框出现小对勾保存。七、查看总帐、明细帐进入帐套点击上面的帐表科目余额表出现科目余额表框设置需查询日期如果未记帐点击下面未记帐凭证小框中出现小对勾确定出现科目余额表选中需查询的总帐科目或明细科目（明细科目需在科目余额表中选中总帐科目后双击，即出现明细科目）点击上面的帐表点击总帐或三栏式明细帐出现小框设置需查询的日期如果未记帐需选
17、中下面的小框（未记帐凭证）确定即出现需查询的总帐或明细帐表。实习笔记（十一）会计学0906班 谢玥 09204628 12月25日 晴今天是圣诞节了，对于我来说，今天学习开增值税发票算是在公司的圣诞礼物吧，哈哈。昨天公司里的姐姐给我讲解了结算员要干的事情，就是收款、开增值税发票(含税月不含税金额的转换，发票资料完整正确的录入，核对发票号码），代收代付的车务款也要及时填写明细。今天看姐姐做事时偶尔还给我讲讲现在在做什么，她说什么我就记什么，记得本子里乱乱的，心想回家再好好整理一下吧。下午的时候，姐姐让我把资料录入系统，第一次输发票资料，我一个字一个字的小心输，生怕马虎出错。等一个单子输完，姐姐说
18、好家伙，你这输的可够慢的，我不好意思的笑了笑，说我害怕打错了，一个字一个字的看着输，姐姐笑了笑，说等多熟练熟练，你就快了。就这样，今天又学会了新东西，在圣诞节这天。实习笔记（十二）会计学0906班 谢玥 09204628 12月28日 小雪今天又是周五了，明天又可以休息了，这周公司好忙，因为到年底了。可能是因为忙的关系吧，把出入库单生成凭证的事情就都归我做了，每单都是我亲自完成的，而我也做的得心应手起来了。保险理赔的事情，我也开始帮忙了，先挂账处理，就是4S店先付钱，然后保险公司再回款，然后做冲销处理，我主要负责pos机刷卡，首先每天到店里要先开机，进入签到界面，进行签到，成功签到后会进入待机
19、界面，如果要刷卡的话，可以在待机界面下直接刷卡，持卡人刷卡，我们输入金额，持卡人再输入密码确认，成功消费POS自动打印签购单，持卡人签名，就这样刷卡完成。其实只要掌握关键步骤，并不难，万事还是要认真，尤其是在金额方面，千万不能出丝毫差错！这周我是第一次觉得有了正式上班的样子，因为有了一种上完班回家的疲惫感，我感觉挺好的，哈哈 ，说明我在慢慢适应当一名合格的会计。实习笔记（十三）会计学0906班 谢玥 09204628 1月4日 晴今天是2013年上班的第一天，之前放了三天假期，回来以后要连着上7天，想想就感觉坚持不住，不过既然来实习，就要拿出上班的样子，把他当成正式工作来做。早晨到了公司，点名
20、的时候，总经理讲了一些话，主要的意思就是感谢大家去年一年的辛苦工作，希望大家再今年更加努力，做出更多的业绩。点完名后，和以前一样，吃过早点，看着办公室里几个姐姐忙碌着，忙着报销、清账、结账，每个人都一丝不苟的干着，我也不敢打扰，中午的时候，问了下经理，年底4s店都要干嘛，经理说：1、及时清理债权债务，核对往来帐项。 2、做好各项资产物资清查盘点工作，对盘盈盘亏财产物资查明原因，及时进行帐务处理，做到帐实相符。 3、编制现金流量表（年度报表），做好年终财务报表上报、分析工作， 4、做好年终决算工作。 5、做好企业所得税年终汇算清缴工作。 6、对会计凭证、各种明细帐、总账、日记帐按要求装订、整理，
21、做好会计归档保管工作。 此外，会计还需在年前进行一次自查，对企业所得税汇算清缴的调整事项进行关注，并做好纳税事项调整。另外，还要根据公司内部的需要，进行数据的统计，如全年收入、成本、费用支出、销售数量、金额等等。听得我头都大了，原来还有这么多事情要做，我也有这么多东西要学，慢慢来，不着急，我会成为一名称职的会计的。实习笔记（十四）会计学0906班 谢玥 09204628 1月6日 晴今天是周日，但是还是要上班，想想后面还有那么多天，感觉这周歇班的日子会遥遥无期，坐在上班路上的公交上，我无奈的想着。今天天气很好，很晴，我到了公司，看到姐姐给我带来的早点，突然觉得虽然这周很难熬，但还是会很温暖的。
22、今天的工作还是把出入库单生成凭证，我已经十分熟练了，经理都说我已经是大半个成本会计了，成本会计该干的活我已经差不多都熟练地掌握了。是啊，我也觉得我已经是个合格的成本会计了。整车入库，各种车内装具，维修配件的入库出库的会计处理，还有保险等成本会计每天都要做的事情我已经都掌握了，虽然保险理赔这块接触的还比较少，但大概的流程，通过姐姐的讲解和我自己的实际操作，也已经熟悉得差不多了，用心学下来，才发现，这些东西书本上讲是一回事，上了班真正干起来又是一回事，没有一个老前辈在前面指导帮助，真的是不能很快的掌握啊。实习笔记（十五）会计学0906班 谢玥 09204628 1月8日 多云眼看着已经工作快两个月
23、了，我也和公司里的人差不多都混熟了，每天见到个同事都会很友好的打个招呼，也知道大部分人的姓氏，亲切的喊声哥哥姐姐，感觉自己越来越像这个公司的一份子了，姐姐也开玩笑的说，不行毕业就来这干吧，反正离家也不远，平时也不忙，转正式了以后工资还是很稳定的，说的我也有些心动了。今天没有多少要出入库的单子，一上午就两张，做完了以后就帮姐姐们打打下手，递张打印纸，拿拿东西什么的。到了下午，我有一些犯困，就用电脑看了看公司的文件，偶尔上网看看新闻，也出去看看外面汽车销售人员工作，觉得每个人在每个岗位都很认真，也都很专业，突然觉得自己像一张白纸，需要多在职场里摸爬滚打几年，要不然永远都是一张白纸，而且会变成一张泛
24、黄的白纸。实习笔记（十六）会计学0906班 谢玥 09204628 1月11日 晴连着一个星期的班终于熬到最后一天了，这几天累得我回到家就只想在床上一动不动的呆着，这是每天最开心的时候了，希望时间永久凝固在那一刻好久没有那么迫切期盼着下班了，所以今天上午还很认真，到了下午就没有什么心思工作了，只是在一旁打打下手，看着经理和姐姐们工作。 上午工作还是很用心的，到了下午的时候，也许是这几天连续上班的不适应，总觉得慢半拍，经理也看出了我的状态就让我休息休息，说让我在旁边帮帮忙，学习一下。我在一旁看着她们制作账单，经理说看似简单的账单制作日常业务银行对接建立台账与厂商财务对接业务衔接，都要从一开始慢慢
25、积累经验。对承兑汇票有了认知、了解。不断理清工作思路，总结工作方法，从不会到会，从不熟悉到熟悉，逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务特殊身份更是加速缩短了我与“业务”之间的距离。干中学、学中干，不断掌握方法：积累经验；问书本、问同事，不断丰富知识：掌握技巧。实习笔记（十七）会计学0906班 谢玥 09204628 1月14日 小雪又是一个周一，经过两天休息，我的状态也调整的好了起来，早晨到公司，和碰到的每一个人热情的打个招呼，新的一周工作就这样开始了。上午工作依旧很顺利，制作凭证，核对，没有什么难度，突然间，姐姐告我去经理那里拿工资，我懵了一两秒钟，突然
26、开心的说，对啊，发工资了！哈哈。领到的工资是800块，实习这几个月应该都是这么多钱吧，钱的多少不重要，关键是学到东西，学好本事。下午的时候，除了核对凭证，我也开始熟悉输发票资料，感觉和以前一样慢，姐姐说，以后这块也归你负责了，千万不能出差错啊，我又多了一个任务，绝对不能马虎，要认认真真的干。实习笔记（十八）会计学0906班 谢玥 09204628 1月16日 晴今天年终的工作办公室的姐姐们都差不多做完了，我也没闲着，继续看自己本职工作，一天天的重复，但也一天天的成长。看到姐姐们把账单等一张张订好放好，准备拿去给总经理，我发现原来一家公司并没有我想象的那么简单。通过这几天的观察我发现会计年终要干
27、的事情有好多，比如：检查当年的税费缴纳情况。对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。检查企业当年的账务处理。第三项：核准一下会计估计。对企业在年中做的会计估计，再根据年末的情况，重新估计一下，看一下当时的估计是否合理。第四项：检查发票的使用情况。没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年
28、底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。 第五项：检查摊销和计提情况。检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除。实习笔记（十九）会计学0906班 谢玥 09204628 1月17日 晴今天是个周四，我很喜欢周四，因为一个星期已经过去了一半，今天同样是早晨到公司，点名后吃早点，然后和姐姐说了会话，就开始了一天的工作。其实这两天也不忙了，就是偶尔会有来修车的，就帮姐姐忙做下理赔。下午的时候，经理说要教我些东西，我就拿着笔和纸坐在经理办公桌旁边，认真的听啊记啊的，生怕有什么地方弄
29、不明白。4s店经营某品牌汽车，业务主要有两项：一是该品牌汽车的整车销售；二是提供售后维修和服务业务。4S店主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等，会计机构的设置基本也是千篇一律。大多都是设有出纳，结算员，成本会计，维修保养费用的会计。经理也希望我都学习一下，了解一下，毕竟会计这一行，懂得越多，经验越多，越老道，才会得以重用。经理说，以后可以跟着几个姐姐慢慢看，慢慢学，有什么不懂得就问，我也很认真的答应下来。实习笔记（二十）会计学0906班 谢玥 09204628 1月21日 多云今天是星期一，又是一周的开始，又是一个新起点，因为我要在这个星期，学
30、习一下其他的会计工作，经过上星期和经理的谈话，我这星期今天来到公司，主要是看出纳姐姐一天的工作。出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销
31、期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（3）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。（4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。（6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知
