1、当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。答案种子期科技型企业；初创期科技型企业 题目递延纳税筹划法是（ ）。答案推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 题目对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）。答案履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 题目非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（ ）。答案国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 题目高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（ ）。答案研究开发
2、费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上 题目根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。答案分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税；子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务；子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限
3、纳税义务；分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表” 题目根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。答案分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 题目公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。答案企业运用恰当的会计处理方法减轻税负；购置节能安全设备的投资抵税；研发费用支出的加计扣除 ；高新技术企业的低税率 题目关于间接抵免，下列选项正确的是
4、（ ）。答案适用于跨国母子公司之间的税收抵免；间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理；我国允许间接抵免 题目居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。答案企业支付给残障职工的工资 题目利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）。答案企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响；企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平；企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平；企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平 题目纳税筹划的合法性要
5、求是与（ ）的根本区别。答案欠税；骗税；避税；逃税 题目纳税人进行税收筹划活动（ ）。答案充分利用国家的税收法规、优惠政策；调整战略方向；调整生产经营各个环节；调整布局投资结构和运行模式 题目企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有（ ）。答案当年一次折旧法；年数总和法 题目企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ）。答案子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务；应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 题目企业选择分支机构时，下列说法正确的是（ ）。答
6、案下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处；下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处 题目如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。答案20% 题目实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ ）。答案尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；尽可能减少某些收入与实际
7、管理机构之间的联系 题目税收筹划的目标是（ ）。答案企业价值最大化 题目税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。答案纳税义务发生之前 题目税收法律关系中的主体是指（ ）。答案征纳双方 题目税收管辖权筹划法是（ ）。答案避免成为行使居民管辖权国家的公民；避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象；避免成为行使居民管辖权国家的居民；减轻或消除有关国家的纳税义务 题目税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）。答案政治权利 题目税收优惠主要形式包含（ ）。答案减税；税收扣除；税收抵免；免税 题目税务筹划的目的包括（ ）。答案纳税成本最少化；涉税零风险；相对减轻税负 题目税务筹划
8、的主体是（ ）。答案纳税人 题目税务筹划有哪些基本特征（ ）。答案风险性；预期性；合法性；目的性 题目税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。答案合法性 题目我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。答案20% 题目我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。答案实际管理机构地标准；登记注册地标准 题目我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。答案子公司 题目下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。答案合伙企业 题目下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业
9、所得税的表述，正确的是（ ）。答案汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税；上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 题目下列符合实际管理机构在中国的标准有（ ）。答案企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内；企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；企业的主要财产、会计账簿、公司印章
10、、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内 题目下列符合小型微利企业条件的有（ ）。答案其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元；工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 题目下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（ ）。答案设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分
11、公司这种组织形式便于总公司管理控制；企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 题目下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（ ）。答案个人独资企业分配给投资者个人的所得；个人独资企业当年留存的利润；投资者个人从个人独资企业领取的工资 题目下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。答案实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 题目下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（ ）。答案利用销售货物降低税
12、收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 题目下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（ ）。答案利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目下列企业来源于中国境内所得按20税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）。答案虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业；在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 题目下列情况是非居民企业的是（ ）。答案在中国境内成立的企业， 题目下列属于企业所得税法所称居民企业的是（ ）。答案依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 题目下列说法不正确的是（ ）。答案非境内注册的企业一定不属于企
13、业所得税的纳税人 题目下列说法正确的是（ ）。答案当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 题目下列说法正确的是（ ）。答案分公司与总公司汇总缴纳企业所得税；子公司单独缴纳企业所得税 题目下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（ ）。答案非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、
14、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 题目需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）。答案公司制企业 题目依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类。答案个人独资企业；公司制企业；合伙企业 题目由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。答案母公司；总公司；子公司 题目有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。答案后者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 题目在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担
15、无限连带责任的营利组织是（ ） 。答案普通合伙企业 题目在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。答案10% 题目避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。答案错 题目不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。答案错 题目从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。答案错 题目代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因
16、此应承担相应的纳税义务。答案错 题目当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。答案错 题目递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。答案对 题目分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。答案错 题目个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。答案对 题目个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。答案错 题目根据我国税法规定， 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。答案错 题目股份公司和有限责任公司只缴纳企业所得税。答案对 题目假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为
17、盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。答案错 题目居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。答案对 题目企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。答案对 题目如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。答案对 题目如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的
18、是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。答案错 题目生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。答案对 题目税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。答案错 题目税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。答案错 题目小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。答案对 题目要避免成为居民纳税人身份，关键
19、在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。答案错 题目一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。答案错 题目一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。答案对 题目由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“
20、居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。答案错 题目在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。答案对 题目在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。答案对 题目子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。答案错 题目自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，
21、不再进行其他处罚。答案错 题目总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。答案对 形考作业二 试题及答案 题目207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。答案29.12 题目不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。答案低于 题目采购时间选择的税收筹划包括（ ）。答案安排购进材料的涉税处理；
22、利用商品供求关系进行税收筹划 题目非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。答案按收入总额核定；按成本费用核定；按经费支出换算收入核定 题目根据企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。答案修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上 题目根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。答案资产总额；职工薪酬；营业收入 题目根据企业所得税的有关规定，以下对于
23、所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。答案股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。题目根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）。答案无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额；合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税；合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则 题目根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。答案金融企业的同业拆借利息支出；金融企业的各项存款利息支出；非金融企业向金融企业借款的利息支出 题目根据企业所得税
24、法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。答案无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除；自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除 题目根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）。答案固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销；外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除；自创商誉不得在税前扣除；转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 题目根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。答案后进先出法 题目根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。答
25、案500，减半 题目根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。答案随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 题目关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。答案进口货物的，为报关进口的当天；采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天 题目关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。答案企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用；企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除 题目合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。答案企业成果分配中的税
26、收筹划 题目甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。答案360万元 题目甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。答案采购商品的发票开具给乙公司 题目进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。答案越高 题目利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。答案作为一般纳税人，销项与进项适用的增
27、值税税率一致 ；增值率=（销售额购进额）/销售额 题目某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。答案甲公司 题目某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税
28、（ ）万元。答案15.25 题目某生产企业，206年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。答案65 题目纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。答案能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。答案无形资产的摊销年限不得低于5年；通过企业筹资与投资节税；在企业组织形式中进行选择；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 题目企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）。答案第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 题目企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。答案香料作物的种植 题目企业接受关联方债权性投资与其权益性投
