1、铁路、公路、水上和航空事故祈求损害补偿:事故发生地或到达地、最先降落地、被 告住所地人民法院管辖 不动产纠纷:不动产所在地法院管辖 港口作业纠纷:港口所在 地法院管辖继承遗产纠纷:被继承人死亡时住所地或重要遗产所在地法院管辖诉讼时效期间:从懂得或应当懂得权利被害时 （超过 不予保护 诉讼时效:普通 （知 道或应懂得 :2年特别（懂得或应懂得 :1年（出售质量不合格商品未声明、延付或拒付租金、身 体受到伤害规定补偿 最长（实际发生日 ：时效中断:诉讼时效期间最 后 6个月,不可抗力或其她障碍使权利人不能行使祈求权,事由消除后继续进行诉讼时效期间任何时候,权利人向义务人提出履行义务规定或义务人同
2、意履行义务,事由消除后重新计算 两审终审:当事人不服第一审,有权在判决书送达 之日起 15日内向上一级人民法院提起上诉（无论案件与否公开审理,一律公开宣布判决执行办法:查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被执行人财产；强制被执行人交付法律文献制定财物或票 证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指定行为；规定关于单 位办理财产权证照转移手续;强制被执行人支付迟延履行期间债务利息和迟延履行金 行 政复议（书面订立、口头形式 仲裁:书面形式订立 行政复议范畴:当事人以为行政 机关“详细行政行为”侵犯其合法权益,依法
3、提出申请不合用行政复议范畴:不服行政机关抽象行为 （制定、发布法规、规章和其她规范性文献 ；不服行政机关作出行政处分或其她人事解决决定,可进行申诉,但不能提起行政复议；不服行政机关对民事纠纷作出调解或其她解决,可以提起诉讼,不能提起行政复议 当事 人可以自懂得该详细行政行为之日起 60日内提起行政复议申请 （法律规定除外 ，申请可以 书面也可以口头对县级以上地方各级人民政府详细行政行为不服,可以向本级人民政府申请行政复 议,也可以向该部门上一级主管部门申请行政复议对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导行政机关和国家安全机关详细行政 行为不服,应当向上一级主管部门申请行政复议对地方各级人民政
4、府详细行政行为不服,向上一级人民政府申请行政复议对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府详细行政行为不服,向该详细行政 行为国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议行政复议举证责任,由被申请人承担行政复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定 （法律规定除外 行 政复议决定书一经送达，即发生法律效力 （仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力 行 政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用行政诉讼行政诉讼不予受理:国防、外交;具备普遍约束力决定、命令;行政机关工作人员 奖罚、任免;法律规定行政行为 基层人民法院管辖第一审行政案件中级人民法院管辖:创造专利权案件、海
5、关解决案件；对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府详细行政行为;本辖区内重大、复杂案件对限制人身自由行政强制办法不服提起诉讼由被告所在地或者原告所在地人民法院管 辖;不动产提起诉讼,由不动产所在地人民法院管辖公民、法人或者其她组织先申请行政复议,不服行政复议决定,可以在收到复议决定 书之日起 15日内向人民法院提起诉讼 公民、法人或者其她组织直接向人民法院提起诉讼 ,应当在懂得作出详细行政行为之日起 3个月内提出 人民法院接到起诉状,经审查，应当在 7日内决定备案或者裁定不予受理 回避制度合用对象不涉及证人 审理行政 案件,不合用调解人民法院应当在备案之日起 3个月内作出第一审判决当事人不
6、服人民法院第一审判决，有权在判决书送达之日起 15日（裁定书送达之日起 10日 内向上一级人民法院提起上诉，人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起 2个月 内作出终审判决 违背经济法法律责任形式 经济法主体承担民事责任形式:停止侵害，排除妨碍,消除危险,返还财产,恢复原状,修理、重作、更换,补偿损失,支付违约金，消除影响、恢复名誉,赔礼道歉行政惩罚:警告,罚款,没收违法所得、没收非法财物,责令停产、停业,暂扣或吊销 允许证、暂扣或吊销营业执照,行政拘留,法律、行政法规规定其她行政惩罚行政处分:警告、记过、记大过、降级、罢免、开除 刑事责任:刑罚:主刑、附加刑 主刑:管制、拘役、有期徒刑、无
7、期徒刑、死刑 附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收 财产、驱逐出境一人犯数罪,除判处死刑和无期徒刑以外,应当在数刑最重刑期以上、总和刑期 如下,酌情决定应当执行刑期，但是管制最高不能超过 3年，拘役最高不能超过 1年，有 期徒刑最高不能超过 第二章劳动合同法律制度3劳动合同订立 原则:合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用劳动合同订立主体资格规定:年满 16周岁 （文艺、体育、特种工艺单位录取人员除外 有劳动权利能力和行为能力 用人单位向劳动者收取财物,由劳动行政部门责令限期退 还并以每人 500元以上 元如下处以罚款,导致损害承担补偿责任用人单位自用工之日起超过 1个月不满 1年未与劳动者订立
8、合同,应当向劳动者每月 支付 2倍工资并补订合同；劳动者不与用人单位订立合同，用人单位应当书面告知终结劳 动关系,并支付经济补偿用人单位自用工之日起满 1年未与劳动者订立合同,自用工之日起满 1个月次日至 满 1年前一日应当向劳动者每月支付 2倍工资并视为与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当及时补订合同订立无固定合同情形:在该单位持续工作满 ;单位初次实行劳动合同制度或国有公司 改制重新订立合同，劳动者在该单位持续工作满 且距法定退休年龄局限性 ；持续订 立 2次（次数应当自 1月 1日施行后续订固定期限时算起固定期限合同且无如下 情形,续订合同:违背规章制度;失职、营私舞弊;与其她单位建立劳
9、动关系,对完毕本 单位工作任务导致影响；欺诈、威迫手段订立合同致使合同无效；追究刑事责任；患病或非 因工伤后不能从事原工作或其她工作;不能胜任工作 劳动合同效力 对合同有争议，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认 劳动合同某些无效,不影响其她某些效力,其 她某些依然有效 劳动合同重要内容国家实行劳动者每日工作 8小时、每周工作 40小时原则工时制度因工作性质和生产特点不实行原则工时制度:每天不超过 8小时,每周工作不超过 40小时,每周至少休息 1天因生产经营需要,协商后可延长时间,每日不得超过 1小时,因特殊因素需延长，每日不得超过 3小时,每月不得超过 36小时职工合计工作已满 1年不满 ,
10、年休假 5天 已满 不满 ,年休假 10天 已满 ,年休假 15天不 享 受 当 年 年 休 假 情 形 :职 工 依 法 享 受 寒 暑 假 ，其 休 假 天 数 多 于 年 休 假 天 数；职工请事假合计 20天以上且单位不扣工资;合计工作满 1年不满 职工，请病假合计 2个月以上；累 计工作满 不满 职工,请病假合计 3个月以上；合计工作满 以上职工,请病假合计 4个月以上 劳动报酬:加班加点按 100%计算、休息日按 200%计算、节假日按 300%计算（若遇上节假日恰逢是休息日,安排加班,按休息日 加班工资来计算完毕计件定额任务后延长时间:计件单价按 150%、200%、300%计算
11、 单位安排加 班不支付加班费,按 50%以上 100%如下向劳动者加付补偿金因劳动者给单位导致损失,单位按商定规定其补偿经济损失,可从工资中扣除,但每 月扣除某些不得超过劳动者当月工资 20%,若扣除后剩余工资低于当月最低工资原则，按最低工资原则支付 社会保险:养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险合同试用期:3个月以上不满 1年,试用期不得超过 1个月 1年以上不满 3年，试用期不得超过 2个月 3年以上固定期和无固定期,试用期不得超过 6个月试用期工资:试用期工资不得低于本单位相似岗位最低档工资或者合同商定工资 80%，并不得低于单位所在地最低工资原则 劳动者在试用期内提前 3日
12、告知单位,可解除合 同 竞业限制期限:不得超过 2年医疗期期间:实际工作年限 如下,在本单位工作年限 5年如下为 3个月;5年以上为 6个月实际工作年限 以上,在本单位工作年限 5年如下为 6个月;5年如下 如下为 9个月;4以上 如下为 12个月；以上 如下为 18个月；以上为 24个 月医疗期计算办法:医疗期 3个月按 6个月内合计病休时间计算6个月按 12个月内合计病休时间计算 9个月按 15个月内合计病休时间计算 12个月 按 18个月内合计病休时间计算 18个月按 24个月内合计病休时间计算 24个月按 30个 月内合计病休时间计算注意:病休期间,公休假日和法定节日涉及在内 医疗期待
13、遇:病假工资或治病救济费 可以低于本地最低工资原则,但最低不能低于最低工资原则 80% 医疗期内不得解除合 同经济补偿金计算公式:经济补偿金 =工作年限月工资在本单位工作年限:（满 1年支付 1个月；6个月以上不满 1年按 1年计算支付 1个月；不满 6个月半个月劳动者月工资高于用人单位地区上年度职工月平均工资 3倍，支付 3倍数额，年限最高 不超过 :经济补偿金 =工作年限（最高不超过 本地上年度职工月平均工 资 3倍 劳动仲裁 劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立劳动争议仲裁人资格:曾任审判员;从事研究、教学工作并具备中级以上职称;具备 法律知识、从事人力资源管理或工会等专业满 5年;律
14、师执业满 3年劳动争议申请仲裁时效期间为 1年劳动关系终结,应当自劳动关系终结之日起 1年内提出 开庭和裁决基本制度:公开 仲裁制、仲裁庭制、回避制仲裁庭由 3名仲裁人构成,设首席仲裁人（简朴案件可由 1名仲裁人独任仲裁 仲裁 庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起 45日内结束 劳动诉 讼劳动者对劳动争议终局裁决不服,可自收到仲裁裁决书之日起 15日内向人民法院提起 诉讼违背劳动合同法法律责任第三章 营业税法律制度营业税纳税人和扣缴义务人 工程作业发包方,劳务受让方,在项目合同订立之日起 30日内,未能向其所在地主管税务机关提供有关证明资料,应履行营业税扣缴义务承包人
15、一发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任,以发包人为纳税人视同发生应税行为:单位或个人将不动产或土地使用权免费赠送给其她单位或个人;单 位或个人自己新建建筑物后销售 水利工程向顾客提供天然水供应服务获得收入，按 “服 务业”征收营业税邮政部门发行报刊,征收营业税,其她单位和个人发行报刊征收增值税（邮政部门,集 邮公司销售集邮商品,征收营业税 纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征 收范畴（提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务免征营业税 纳税人销售林木 以及销售林木同步提供林木管护劳务,属于增值税征收范畴纳税人单独提供按揭、代办服务业务、不销售汽车,征收营业税;随汽车销售提供 按揭和代
16、办服务业务征收增值税不征收营业税情形:存款或购入金融商品行为、买卖金银业务;转让公司产权和股权行为；人民银行对金融机构贷款业务 （人民银行对公司贷款或委托金融机构贷款业务征收营业 税 ;金融机构往来业务暂不征收营业税;对金融机构出纳长款收入;银行结算、买入返 售证券；保险公司获得追偿款；保险公司摊回分保费用 金融经纪业属于 “金融保险业” 税目范畴 航空钻井、斟探属于“建筑业”税目范畴土地使用者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者行为不征营业 税 提地整顿储备供应中心转让土地使用权获得收入按“转让无形资产土地使用权” 征收营业税5以无形资产投资入股、在投资后转让其股权不征收营业
17、税 土地租赁属于“服务业 租赁业”税目范畴营业税税率3%:交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 5%:金融保险业、服务业、销 售不动产、转让无形资产 5%-20%:娱乐业营业税计税根据营业额 =营业成本或者工程成本（1+成本利润率（1-营业税税率 可抵免税额 =价款（1+17%17% 交通运送业:所有运营价款+价外费用纳税人将承揽运送业务分给其她单位或个人:所有价款+价外费用-支付给其她单 位或个人运送费用 运送公司自境内运送旅客或货品出境,在境外改由其她运送公司承 运:全程运费-支付给承运公司运费 建筑业:工程价款+价外费用纳税人将建筑工程分包给其她单位:所有价款+价外费用-支付给其她
18、单位分包款 纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务 :涉及工程所用原材料、设备、其她物资和动力价 款（不涉及建设方提供设备价款 纳税人（不含个人自建自用销售将自建房屋对外 销售,其自建行为一方面应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税 纳税人自建 自用房屋行为不纳税纳税人提供装饰劳务:人工费+管理费+辅助材料费（不含客户自行采购财务价款和 设备价款 普通贷款业务:以贷款利息收入（涉及加息、罚息从事融资租赁业务:价款+价外费用 （涉及残值 -出租方承担出租货品实际成本 金 融商品转让业务:外汇、有价证券、期货等买卖业务:卖出价-买入价 金融经济业务和 其她金融业务:手续费所有收入 金融公司从事代
19、收业务:收入-支付给委托方价 款 初保业务:保费收入 储金业务:储金利息福利彩票机构:不征营业税（福利彩票机构以外:手续费收入外事服务单位为外国常驻机构、“三资”公司和其她公司提供人力资源服务,按“服务业代理业”征税:收入-工资-福利-社会统筹-住房公积金从事代理报关业务:价款+价外费用-查验费、打单费从事无船承运业务,按“服务业代理业”征税:价款+价外费用-海运费、报关、港 杂、装卸费旅游业务:价款+价外费用-支付给单位或个人住宿费、餐费、交通费、景点门票-支付给其她接团旅游公司旅游费 旅游公司组织旅游团到境外旅游并改有其她旅游公司 接团:旅游费用-接团公司旅游费 广告代理业务:收入-支付给
20、其她广告公司或广告发 布者（含媒体、载体广告发布费用 租赁业务:租金收入转让土地使用权:收入-购买或受让原价转让抵债所得土地使用权:收入-抵债时该项土地使用权作价 销售或转让其购买 不动产:收入-购买原价销售或转让抵债所得不动产:收入-抵债时该项不动产作价 营业税应纳税额计算 营业税应纳税额 =营业额（销售额、转让额合用税率以收入差额为营业额:应纳营业税 =（收入全额-容许扣除金额以构成计税价格为营业额:应纳营业税 =构成计税价格合用税率 构成计算价格 =营业成 本（工程成本（1-营业税税率营业税起征点营业税起征点合用范畴限于个人 营业税税收减免 5月 1日起,编剧从电视剧制作单位获得剧本使用
21、费,统一按特许权使用费所 得项目征收个税 对职工个人以股份形式获得仅作为分红根据不拥有所得权公司量化 资产,不征个税,否则要征收个税 股票转让暂不征收个人所得税个人转让自用 5年以上并且是家庭唯毕生活用房获得所得，免征个税 个人所得税税率 个人所得税税率:5%35%费用扣除原则征税项目 费用扣除原则工资、薪金所得应纳税所得额 =月工薪收入-元 外籍人士附加减除 2800元,即扣除 4800元个体工商户生产、经营所得 应纳税所得额 =纳税年度收入总额-成本、费用以及损失 对 企事业单位承包、承租经营所得 应纳税所得额 =纳税年度收入总额-必要费用（每月扣除 200元 劳务报酬所得 每次收入不超过
22、 4000元:应纳税所得额 =每次收入额-800元 每 次收入在 4000元以上:应纳税所得额 =每次收入额（1-20%稿酬所得 特许权使用费所得财产租赁所得每次（月收入不超过 4000元:应纳税所得额 =每次（月收入额-准予扣除项目-修缮 费用（800元为限-800元每次（月收入在 400元以上:应纳税所得额 =每次（月收入额-准予扣除项目-修 缮费用（800元为限 -800元财产转让所得 应缴纳所得额 =转让财产收入-财产原值-合理费用 利息、股息、红利所得 来自上市公司减按 50%计算应纳税所得额；来自非上市公司按每次收入总额计算应纳 税所得额偶尔所得 按每次收入总额计税,不扣除费用其她
23、所得 个体工商户业主费用扣除原则:24000元 /年,即 元 /月个体工商户拨缴工会经费、发生职工福利费、职工教诲经费支出分别按工资薪金总 额 2%、14%、2.5%个体工商户每一纳税年度发生广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入 15%部 分可据实扣除;超过在后来年度结转扣除 业务招待费用支出,按照发生额 60%扣除，最高不得超过当年收入 5 同一作品再版获得所得应视作另一次稿酬所得计征个税 同一作品先在报刊上连载,然后再出版或先出版。再在报刊上连载,应视为两次稿酬 所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次同一作品在报刊连载获得收入,以连载完毕后获得所有收入合并为一次,计税 同一作品在出版和
24、刊登时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式获得稿酬收入,应合并 计算为一次同一作品出版、刊登后,因添加印数而追加稿酬,应合并计算为一次个人所得税计算 征税项目 计税公式应纳税额 =应纳税所得额合用税率-速算扣除数 =（每月收入额-元或 4800元 （外国 合用税率-速算扣除数个体工商户生产经营所得合用税率-速算扣除数 =（全年收入额-成本、费用及损失 适 用税率-速算扣除数对企事业单位承包、承租经营所得合用税率-速算扣除数 =（纳税年度总额-必要费用 合用税率 -速算扣除数劳务报酬所得 每次收入局限性 4000元:应纳税额 =（每次收入-80020%每次收入在 4000元以上应纳税所得额在 0元如
25、下:应纳税额 =每次收入（1-20% 20% 每次收入应纳税所得额超过 0元:（1-20%稿酬所得 每次收入局限性 4000元:合用税率（1-30% =（每次 收入-800820%（1-30%每次收入在 4000元以上:应纳税额 =应纳税额 =应纳税所得额（1-30% =每 次收入特许权使用费所得 每次收入局限性 4000元:20% 每次收入在 4000元以上:每次（月收入局限性 4000元:应纳税额 =每次（月收入额-准予扣除项目-修缮费用 （800元为限-800元20%每次（月收入在 4000元以上:应纳税额 =每次（月收入额-准予扣除项目-修缮费用 （800元为限 财产转让所得 应纳税额
26、 =（收入总额-财产原值-合理费用 20% 利息股息红利所得 应纳 税额 =每次收入偶尔所得、其她所得 个人所得税纳税申请 申报纳税情形:年所得 12万元以上;从中 国境内两处或两处以上获得工资、薪金所得；从境外获得所得；获得所得没有扣缴义务人;国务院规定纳税人应当在获得应纳税所得次月 7日内向主管税务机关申报纳税从中华人民共和国境外获得所得纳税人,在纳税年度终了后 30日内向中华人民共和国境内主管税务机关办理那 谁说申报第五章 其她有关税收法律制度房产税纳税人和征税范畴 产权出典，成承典人为纳税人 房产税征税范畴不涉及 农村独立于房屋之外建筑物（室外游泳池、围墙、烟囱、菜窖、水塔等不属于房产
27、税征 收范畴 室内游泳池是房产,属于房产税征税对象房产税应纳税额计算税率:从价计征税率:1.2% 公式:应纳税额 =应纳房产原值（1-扣除比例 1.2%从租计征根据:房产租金,税率:12%，（个人按市场价格出租居民住房,用于居住可 暂减按 4%税率征收房产税 公式:应纳税额 =租金收入12%（或 4% 契税纳税人和征 税范畴 征税范畴:国有土地使用权出让、土地使用权转让（土地使用权转让不涉及 农村集体土地承包经营权转让 、房屋买卖赠与互换缴纳契税:以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属土地、房屋权属未发生转移,不征收
28、契税契税计算国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖计税根据:成交价格 土地使用权 赠与、房屋赠与计税根据:参照市场价格核定土地使用权互换、房屋互换计税根据:差额（互换价格相等,免征契税;不等,由多 交付或其她经济利益一方缴纳契税 税率:比例税率 3% 5%纳税人应当自纳税义务发生之日起 10内向征收机关办理纳税申报车船税征税范畴:机动车辆和非机动车辆（载客汽车、载货汽车、拖拉机、无轨电车、三轮汽车、低速货车、摩托车等 ;船舶（客轮、货船、木船、帆船、舢板计税根据:载客汽车、电车、摩托车:每辆;载货汽车、三轮汽车、低速货车:按自重 每吨;船舶:按净吨位每吨为根据 拖船和非机动驳船分别按船舶
29、税额 50%计算车船税 资源税征税范畴:原油（人造石油不征税 、天然气、煤炭（洗煤、选煤和其她煤炭制品不征税 、其她非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐（固体盐、液体盐9纳税人应进行土地增值税清算条件:房地产开发项目所有竣工、完毕销售;整体转让未 竣工决算房地产开发项目;直接转让土地使用权主管税务机关规定进行土地增值税清算:已竣工验收、已转让面积占可销售比例 85%以上,或未超过 85%但剩余可售建筑面积已经出租或自用;获得销售（预算允许证满 3年仍未销售完毕;申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续;其她规定第六章 税收征收管理法律制度税收法律关系 税务机关权利:法规起草拟订权、税务管理权、税款证收权、税务检查 权、行政惩罚权、其她权力及权利税收征收管理体制:国家税务局系统负责征收和管理税种:
