1、技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润（净利润=总利润-所得税）；EC：技术方案资本金（包括流动资金）8、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下：Pt静态投资回收期；（CI-CO）t第t年净现金流量。8.1当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：I总投资；A每年的净收益。8.2当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：9、动态投资回收期把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期：Pt动态投资回收期；ic基准收益率。在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近
2、似公式计算：10、财务净现值（FNPV）：（CI-CO）t：第t年的净现金流量（应注意“”、“-”号）；ic：基准收益率；n：方案计算期。计算的FNPV=0时，说明方案满足基准收益的盈利要求，大于0还能获得额外收益，或者说财务可行财务内部收益率（FIRR）：其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：11、借款偿还期12、利息备付率税息前利润：利润总额与计入总成本费用的利息费用之和；即税息前利润=利润总额计入总成本费用的利息费用； 当期应付利息：计入总成本费用的全部利息。13、偿债备付率= 可用于还本付息的资金：包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支
3、的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。14、总成本CCFCuQC：总成本；CF：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量；15、量本利模型B（利润）S（销售收入）-C（成本）S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuB：表示利润；P：表示单位产品售价；表示产销量；Tu：表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。16、以产销量表示的盈亏平衡点BEP
4、（Q）CF/（p-Cu-Tu）17、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（）BEP（Q）/Qd100 BEP（Q）=BEP（）*QdQd：正常产销量或设计生产能力18、敏感度系数SAFSAF（A/A）/（ F/F）F/F：不确定因素F的变化率（%）；A/A：不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。19、营业收入营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费20、总成本 总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业
5、保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。2、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。21、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。 2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。 3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。22、静态模式设备经济寿命 22.1就是在不考虑资金时间价
6、值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式（简化）为设备目前实际价值；：第N年末的设备净残值。设备的低劣化值。 22.2确定设备更新时机：旧设备继续使用1年的年平均使用成本（旧）与新设备的年平均使用成本（新）之间比较，（旧）（新）时更新。23、设备租赁与购买方案的经济比选 租赁方案净现金流量=销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金所得税率（销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金） 购买方案净现金流量=销售收入经营成本设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税率（销售收入经营成本折旧贷款利息与销售相关的税金） 在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成
7、本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较： 设备租赁：所得税率租赁费租赁费 设备购置：（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息24、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为；租赁资产的价格； N：还款期数，可按月、季、半年、年计； I：与还款期数相对应的折现率； R：附加率。年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为：期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要
8、比期末支付提前一期支付租金。与还款期数相对应的折现率。25、价值工程价值工程是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠的实现使用者所需功能，一伙的最佳的综合效益的一种管理技术。V=F/C，价值=功能/成本。双向型：F：提高 C：降低 最理想改进型：不变 增加经济效益节约型：降低 C：降低 降低造价投资型：较大提高 C：较少提高 加快投资回收牺牲型：略有下降 C：大幅下降 灵活的企业经营策略V=1：表示功能评价值等于功能现实成本。最理想，无需改进V表示功能评价值大等于功能现实成本。26、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析26.1增
9、量投资收益率法 就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。如I新I旧，C新C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为：当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。26.2折算费用法一、当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。（1）在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：（比较时选择折算费用最小的方案）第j方案的折算费用；第j方案的生产成本；第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资
10、）；基准投资收益率。（2）在采用方案不增加投资时，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：第j方案固定费用（固定成本）总额；第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；生产的数量。二、当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即：当Q=Q0（临界产量）时，则式中 1、2方案的固定费用；1、2方案的单位产量的可变费用。当产量QQ0，时，方案2优；当产量QQ0时，方案1优。26.3劳动生产率指标26.4缩短工期节约固定费用26.5缩短工期的生产资金节约额26.6缩短工期提前投产的经济效益第二部分：工程财务1、会计等式 1.1
11、静态会计等式：资产=负债+所有者权益=负债+（所有者权益+收入-费用） 1.2动态会计等式：利润=收入-费用2、固定资产折旧计算方法2.1平均年限法 固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产月折旧额固定资产年折旧额/12 2.2工作量法 单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额 2.3双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少
12、。2.4年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同3、期间费用的核算3.1管理费用：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他3.2财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用3.3销售费用：施工企业一般不考虑4、利润4.1营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）4.2利润总额=营业利润+营业外收入-营业外
13、支出4.3净利润=利润总额-所得税费用 4.4税后利润的分配顺序：弥补公司以前年度亏损-提取法定公积金-经股东会或者股东大会决议提取任意公积金-向投资者分配的利润或股利-未分配利润5、应纳税额 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额6、财务报表组成6.1显著位置披露：编报企业名称、资产负债表或财务报表涵盖的会计期间、人民币金额单位、财务报表是合并财务包边的，应予以标明；6.2财务报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表、附注6.3资产负债表：流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益（或股东权益）6.4利润表：营业收入、营业利润、利润总
14、额、净利润6.5现金流量表：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响、现金及现金等价物净增加额、期初现金及现金等价物余额、期末现金及现金等价物余额7、财务报表作用 7.1资产负债表：（1）能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时调整；（2）反映企业偿债能力，可以提供某一日期的负债总额几期结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及时间；（3）反映企业某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以潘墩资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度7.2利润表：（1）表明企业投入与产出之
15、间的关系；（2）预测企业未来的盈利能力；（3）分析企业利润增减变化原因7.3现金流量表：（1）有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价；（2）有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；（3）有助于使用者预测企业未来的发展情况8、财务报表分析方法：8.1趋势分析法：又称水平分析法，通过对比两期或连续暑期财务报告中相同指标，确定增减变化的方向.说明企业的财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法；8.2：比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率8.3因数分析法：连环替代法、差额计算法9、偿债能力比率：9.1资产负债率（长期偿债能力、经营活动能力、风险）=总负债/总资产*100%（50%较
16、为合适）9.2流动比率（短期偿债能力）=流动资产/流动负债*100%（生产性行业合理的最低2）9.3速动比率（短期偿债能力、去掉存货）=速动资产/流动负债*100%（速动比率为1说明有偿债能力，低于1说明偿债能力不强）10、营运能力比率：10.1总资产周转率=主营业务收入/资产总额（越高说明企业销售能力越强）10.2流动资产周转次数=主要业务收入/流动资产平均值 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数10.3存货周转次数=营业成本/存货 存货周转天数=计算期天数/存货周转次数10.4应收账款周转率=营业收入/应收账款 应收账款周转天数365/应收账款周转次数11、盈利能力比率：11.1
17、净资产收益率=净利润/净资产*100%11.2总资产净利率=净利润/资产总额*100%12、发展能力比率：12.1营业增长率=本期营业收入增长额/上期营业收入总额*100%12.2资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%13、杜邦财务分析体系： （1）销售净利率=净利润/销售收入 总资产周转率=销售收入/资产总额 （2）总资产净利率=销售净利率*总资产周转率 （3）净资产收益率=总资产净利率*权益乘数14、资金成本率（个别资金成本、综合资金成本）资金成本率资金占用费/筹资净额=资金使用费用/（筹资总额（1-筹资费率）（ 数值越小越好）15、商业信用：免费信用、有代价信用、展期
18、信用【重要】2/10,n/30（2为在10天内折扣2%，10为折扣期，30为信用期）折扣货款*2%免费信用额=货款*（1-2%）放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）*360/（信用期-折扣期）16、短期借款利率：收款法、贴现法、加息法【重要】 16.1贴现法：先从本金中扣除利息部分，实际利率高于名义利率实际利率=借款额*名义利率/借款额*（1-名义利率）16.2加息法：100*5%/25*（1/4+2/4+3/4+4/4）17、经济订货量Q经济进货量；D：存货年需要量；K：每次订货的变动成本；K2：单位储存成本。18、存货管理的ABC分析法A：存货种类少，但占用资金多介于A、B之间
19、存货种类多，但占用资金少第三部分：建设工程估计1、建设工程项目总投资：建设投资、流动资产投资工程费用：设备及工器具购置费、建筑安装工程费工程建设其他费用：预备费：基本预备费、涨价预备费建设期利息流动资产投资：铺底流动资金2、设备及工器具购置费的组成 2.1设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费 2.1.1进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率=运量单位运价（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外
20、汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价外贸手续费率 （一般取1.5%）式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费（6）进口关税=到岸价进口关税率（7）增值税=组成计税价格增值税率（基本税率为17%） 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税 （8）消费税=（到岸价人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）消费 税率【对部分进口产品（如轿车等）征收。】（9）海关监管手续费=到岸价海关监管手续费率2.1.2设备运杂费=设备原价*设备运杂费率2.2工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率3、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑
21、安装工程费工程建设其他费）基本预备费率； 涨价预备费PC=， It：第t年的建筑安装工程费，设备及工器具购置费之和建设期 F：建设期价格上涨指数4、建设期利息各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率 5、建筑安装工程费 5.1构成要素=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税金 5.2造价形成=分部分项工程费+措施费+其他项目费（暂列金、计日工、总承包服务费）+规费+税金6、人工费=工日消耗量*日工资单价7、材料费、工程设备费7.1材料费=材料消耗量*材料单价 材料单价=（材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）*（1+采购保管费率）7.2工程设备费=工程设备量*工
22、程设备单价工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费率）8、施工机具使用费 8.1折旧费： 耐用总台班数折旧年限年工作台班 8.2大修理费： 8.3仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费9、企业管理费费率 9.1以分部分项工程费为基础企业管理费费率=生产工人年平均管理费/（年有效施工天数*人工单价）*人工费占分部分项工程费比例9.2以人工费和机械费合计为计算基础企业管理费费率=生产工人年平均管理费/年有效施工天数*（人工单价+每日施工机械使用费）*100%9.3以人工费为计算基础企业管理费费率=生产工人年平均管理费/（年有效施工天数*人工单价）*100%10、规费、税金10
23、.1规费=规定计算基数*规费费率 规定计算基础一般以定额人工费计算10.2税金=税前造价*综合税率 综合税率=1/（1-a*（1+b+c1+c2）-1*100% （1）纳税地点在市区的企业：3.48%（2）纳税地点在县城、镇的企业：3.41%（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业：3.28%11、建设工程定额分类11.1按生产要素：人工定额、材料消耗定额、施工机械台班使用定额11.2按编制程序和用途：施工定额（企业性质）-预算定额（社会性质）-概算指标（与初设深度相适应）-投资估算指标（已建在建估算整理）11.3按编制部门和适用范围：国家定额、行业定额、地区定额、企业定额11.4按投资的费用性
24、质：建筑工程定额、安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额、工程建设其他费用定额12、工人工作时间=必须消耗的时间+损失时间 12.1必须消耗的时间=有效工作时间+休息时间+不可避免的终端时间 有效工作时间=基本工作时间+准备与结束工作时间+辅助工作时间12.2损失时间=多余和偶然工作时间+停工时间+违背劳动纪律损失时间 停工时间=施工本身造成的停工时间+非施工本身造成的停工时间13、人工定额的形式 13.1时间定额 单位产品时间定额（工日）=1/每工产量=小组工日数总和/机械台班产量 13.2定额产量=1/时间产量 13.3制定方法：技术测定、统计分析、比较类推、经验估计 13.4定额
25、表示方法=时间定额/每工产量=人工时间定额/机械台班产量14、总概算价值总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额15、设计概算审查方法：对比分析法、查询核实法、联合会审法16、定额单价法基本步骤：准备资料、熟悉施工图纸-计算工程量-套用定额单价，计算人、料、机费用-编制工料分析表-按计价程序计取其他费用，并汇总造价-复核-编制说明、填写封面17、实物量法编制步骤：准备资料、熟悉图纸-计算工程量-套用定额单价，计算人、料、机费用-计算并汇总人工费、材料费、施工机械使用费-计算其他各项费用并汇总造价-复核-编制说明填写封面18、施工图预算审查方法：全面审查法、标准
26、预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点审查法19、项目编码：一共12位，分5级。第一级为工程分类顺序码，分两位；第二级为附录分类顺序码，分两位；第三级为分部工程顺序码，分两位；第四级为分项工程项目顺序码，分三位；第五级为工程量清单项目顺序码，分三位；20、工程量清单编制程序： 招标文件-确定项目名称-确定项目编码-确定项目特征-确定计量单位-计算工程量-确定工程内容-完成清单编制21、工程量清单计价三种形式：工料单价法：人、材、机综合单价法：人、材、机、管理、利润全费用综合单价法：人、材、机、管理、利润、规费、税金22、计算综合单价预算工程量 = 清单工程量工料单价 1.15Q0时：S=1.15Q0*P0+（Q1-1.15Q0）*P124.2当Q1 0.85Q0时：S=Q1*P1综合单价24.3当P0 P2（1+15%）时，P1按照P2*（1+15%）24.5当P0 P2*（1-L）*（1-15%）或P0 P2*（1+15%）时，可不调整S：调整后的结算价 Q0：招标工程量 P0：承包人报价
