1、内部审计制度修定XXX集团公司内部审计制度第一章 总则第一条 为了加强集团公司及所属子公司的管理和监督，维护集团公司合法权益，保障公司经营活动稳定、健康发展，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，根据审计署有关内部审计工作的规定和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条 集团公司本部及所属子公司依照本规定接受审计监督。第二章 机构设置及职责第三条 集团公司内部审计工作，在董事长的直接领导下，对集团公司本部及子公司的预（决）算、财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对董事长负责并报告审计工作。第四条 集团公司内部审计常设机构审计部，代表集团实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法
2、规和集团公司的要求，起草内部审计法规制度等。2、制定年度和季度审计实施计划。3、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；4、对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目标的各项制度进行审查和评估；5、了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；6、对资产的安全和完整进行审查和评估；7、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；8、负责组织实施内部审计监督，并向董事长报告审计结果；9、完成董事长交办的其他审计事项。第三章 审计范围和权限第五条 审计部对集团公司及所属子公司的下列事项进行审计：1、对预（决）算，财务收支计划进行监督审计；2、对
3、财务会计报表进行审计；3、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；4、对经济合同的执行及经济效益进行审计监督；5、对基建工程的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计；6、对公司重要岗位或关键离岗的员工调岗和离职前进行审计；7、对严重违反公司制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专项审计；8、贯彻执行审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度；9、对公司大额采购、发包工程等事项的审核监督；10、对公司绩效的审核；11、对公司承包或者租赁经营的有关事项进行审计；12、公司认为有必要进行的其他审计事项。第六条 审计部的主要权限是：1、在履行职责时，内部审计
4、可以不受限制地直接、立即查阅属于公司的所有文件与记录；2、根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件和资料等；3、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；4、审计部履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，公司下属单位和个人应当如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署；5、审计部进行审计工作时，有权实地察看、盘点或监督盘点实物；有权进行工作流程测试；6、根据需要，审计部参加公司有关的会议，会签有关文件和资料。公司其他部门、各下属公司召开财务、经营、管理等工作会议，重
5、要合同、协议的洽谈与签订，应当邀请审计部参加；7、对审计所涉及的有关事项进行调查，并读取有关文件资料等证明材料；8、对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事长同意，作出临时制止决定；9、内部审计在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权作出制止的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和管理层，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议：对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的行为；截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为；报董事长批准；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及其他与经济活动和审计事项有关的资料。10、对严重违反财经法规和造
6、成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议董事长给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任；11、监督被审计单位严格执行审计决定；12、审计部是集团公司及所属各分公司大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一；13、公司有关部门和下属公司编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应当抄送集团公司审计部；14、审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计；15、进行内部审计时，被审计单位应当按照审计部规定的期限和要求，向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。如
7、有必要，报经批准，审计部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料；16、审计部认为按照法律法规和公司规定，应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的，可以向董事会或公司管理层提出处理建议；17、对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议。第四章 内部审计的内容1、会计报表的审计。审核报表相关数据的合理性和真实性，对有关数据进行询问、调查，鉴此以了解和评价各单位的基本情况。2、财务制度审计。根据国家的财务法规和公司的财务制度审核分公司部门的执行情况，并提出完善财务制度建议。3、生产经营审计。审核各单位的物资、财产的流动、使用、管理控制制度是否健全，有无失控或管
8、理不到位的环节。审计和评价生产经营业务流程设置是否合理、运作是否有效，并对此提出改进建议。4、特殊项目的审计。根据某些特定要求，进行某些特定项目的审计，包括工程预决算审计、工程招（投）标事项的审计监督、离任（岗）审计、大额采购事项的审计及其他重要经营活动的审计。在实际审计工作中将根据不同分公司和不同的时间进行不同侧重点的审计。第五章 审计程序第七条 审计部在年初根据公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报董事长批准后实施。第八条 在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。第九条 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表
9、、业务档案以及时他有关的资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝。第十条 审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。第十一条 在审计中必需做好审计工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。第十二条 审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。如有争议，应如实反映给董事长，必需依法有据，实事求是地提出解决办法。第十三条 每项审计工作结束最迟不得超过一个星期提出审计报告。审计报告必需事实清楚，数据确实，
10、依法有据、建议恰当。第十四条 审计报告在征求、补充被审计单位意见后，报送董事长审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。第十五条 被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。第十六条 被审计单位对董事长指示的审计报告必须执行。审计部必须在一定时期内向董事长报告执行结果。第十七条 审计报告后由于情况变化和有新的重要事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向董事长报告，由董事长决定原审计报告修改或继续执行。第十八条 每个审计报告
11、以及工作底稿附件必须在一个月内整理、装订成册归档备查。第六章 业务程序一、根据审计部门的工作安排和本公司的具体情况，拟订审计项目计划，报公司董事长批准后实施； 二、实施审计前，书面通知被审计单位；三、在审计过程中，首先与被审计单位签订对提供的会计资料真实完整承诺书，审计人员检查被审计单位的会计报表、账簿、凭证等资料，对有关审计事项调查取证，有关单位和人员必须密切配合；四、对审计中发现的问题，审计人员应随时向被审计单位及其他有关单位和有关人员提出改进的建议； 五、审计终结后，审计人员应及时提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送董事长审批。经批准的审计报告和审计处理决定，送达被审计单位，被审计单
12、位必须严格执行；六、一定的比例对所进行的审计项目进行追踪审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况；七、被审计单位对审计报告及处理决定如有异议，应及时向董事长提出书面说明，由董事长作出相应处理。第七章 作业标准审计准备一审计计划：1. 在编制审计计划前，应了解被审单位以下情况，据以确定可能影响会计报表的重要事项;2. 编制审计计划前，应当查阅以往审计档案，关注以下事项;3. 在编制审计计划时，应特别考虑以下因素;4. 总体审计计划的基本内容;5. 具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容;6. 审计计划由审计小组负责人编制，经主管审核后实施;7审计计划的繁简程度取决于被审计单
13、位的经营规模和预定审计工作的复杂程度。 第八章 审计人员第十九条 内部审计人员应当具备必要的专业知识，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第二十条 内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第二十一条 内审人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二十二条 对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发、检举中的有功人员给予表扬和奖励。第二十三条 审计人员泄露机密，有以权谋私，舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。第二十四条 对打击、报复审计人员和检举、揭发的人员，不论其职位高低，在公司内部由董事长根据情节严重情况，给予行政、经济处分，情节特别严重的报有关机关处理直到依法追究法律责任。第九章 附 则第二十五条 本制度是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据。第二十六条 本制度应根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化，由审计部在董事长的指导下适时修订完善。第二十七条 本制度的修订、补充由审计部报董事长批准后执行。本制度由审计部负责解释。 二0一0年九月二十日
