1、三、名词解释（每题3分）1税率2税法解释 3累进税率 4纳税主体5税法要素6连带纳税人四、简答题（每题4分）1简述税收公平原则的具体含义。2简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。？3税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用？ 4如何理解宪法第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？五、论述题（每题12分）1如何理解税法解释的实质课税原则？2试述税收法定原则包含的具体内容。3如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？六、案例分析题（每题10分）第二章 税权和纳税人权利1属于中央政府固定收入的税种是（ ）A增值税B消费税C营业税D企业所得税2税收的形式特征是（ ）A自愿性、无偿性
2、、稳定性B固定性、强制性、无偿性 C广泛性、及时性、灵活性D广泛性、自愿性、无偿性 3属于中央政府固定收入来源的税种是（ ）A增值税B营业税 C消费税D资源税 4中央政府和地方政府共享收入的税种是（ ）A国内增值税 B消费税 C房产税 D土地增值税 5我国纳税人依法享有的权利为（ ）A依法办理税务登记 B自觉接受税务检查 C依法缴纳税款 D申请减免税 6税收法律关系的要素是（ ）A税收法律关系的内容B税收法律关系的本质C税收法律关系的客观方面D税收法律关系的主体、内容、客体二、多项选择题（每题2分） 1我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（ ）A税务机关 B财政机关C银行 D海关E工商行政管
3、理机关2根据计税标准不同，可将税收划分为（ ）A从价税B从量税 C定额税D比例税 E累进税 3关于税权特征的表述，正确的是（ ）A专属性B法定性C优益性D公示性E不可处分性1税权 2分税制3纳税人权利4税收管理体制1税收法律关系有哪些特征？2简述税收法律关系变更的原因。1我国现行税法规定纳税人有哪些权利?第三章 增值税法1增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（ ）A用上期的余额抵扣 B结转下期继续抵扣C不得再抵扣 D退还已纳税款2某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20 000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（ ）A20 000
4、6% B20 0004% C20 000/（1+6%）6% D20 000/（1+4%）4%3属于增值税征收的事项是（ ）A某公司出售办公大楼B某电力公司销售电力C某公司转让土地使用权D某农民销售自产农产品4不适用增值税13%低税率征税的货物是（ ）A粮食复制品B食用植物油C电子出版物D天然原油5根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利6根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（ ）A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B购进辅助材料取得增值税专用发票
5、上注明的增值税额C购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额7根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是（ ）A中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务82004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是（ ）A华北地区B东北地区 C西部地区D华南地区 9增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）A含增值税税额的销售额 B不含增值税税额的销售额 C不含增值税和消费税税额的销售额 D
6、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10最早开征增值税的国家是（ ）A英国B法国C德国D美国11纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是（ ）A7% B10% C13% D17%12某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（ ）A增值税 B消费税 C营业税 D增值税和营业税 13根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（ ）A房地产开发公司销售房产 B煤气公司供应管道煤气 C保险公司提供财产保险 D某研究所转让专利权 14增值税一般纳税人
7、中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。A7% B10% C13% D17% 15一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（ ）A含增值税的销售额（1+增值税的税率） B含增值税的销售额（1-增值税的税率） C含增值税的销售额（1+消费税的税率） D含增值税的销售额（1-消费税的税率） 16某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为（ ）A3006%
8、200B3004%200C300（1+6%）200D300（1+4%）17固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（ ）A纳税人住所地B纳税人机构所在地C纳税人经营业务所在地D由县级以上税务主管机关确定18根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（ ）A某企业销售货物并负责运输所售货物B某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料19最早开征增值税的国家是（ ）A法国B英国C德国D美国1应依法缴纳增值税的事项有（ ）A销售自己使用过的电脑 B销售商品房C销售自来水 D销售图书E代销货物2
9、根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ ）A用于对外投资的自产工业产品B农业生产者销售的自产初级农业产品C用于单位集体福利的自产副食品D向社会收购的古旧图书E将购买的货物分配给股东3根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（ ）A报纸B鲜奶蛋糕C方便面D化肥E农药1消费型增值税2生产型增值税 1简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。2简述增值税的特点。12009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票;（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨117万元
10、（不含税），依法取得增值税专用发票;（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布12万米，每米20元（不含税）;（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布02万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。2某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3 20
11、0元（不含税）啤酒。根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。3案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和85万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和17万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法
12、律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。4某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克09元，依法取得增值税专用发票；（2）销售自制的米粉8万千克，每千克27元，依法开具增值税专用发票；（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；（4）上期未抵扣进项税款20 000元。根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。5东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：（1）实现收入20万元（
13、不含税）；（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票；（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；（4）支付工人工资3万元，奖金06万元。根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。第四章 消费税法和营业税法1根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（ ）A关税完税价格 B消费品价格C组成计税价格 D同类商品价格2根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（ ）A用于职工福利 B用于在建工程C用于连续生产应税消费品 D用于馈赠3根据营业税法律制度规定，
14、属于营业税兼营行为的事项是（ ）A饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜B百货商场受托代销货物C电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D邮政部门发行报刊4按照销售不动产税目征收营业税的事项是（ ）A某工厂将厂房改造成库房后对外出租B某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员C张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟D某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼5目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是（ ）A1年 B2年C3年 D5年6我国现行营业税按20%税率征税的行业是（ ）A邮电通讯业 B交通运输业C金
15、融保险业 D歌厅、舞厅业7属于我国目前应征收消费税的商品是（ ）A高档手表B高档数码相机C等离子电视机D价值15万元以上的笔记本电脑8我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（ ）A卷烟B金银首饰C游艇D小汽车9我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（ ）A粮食白酒B薯类白酒C成套化妆品D成品油10我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（ ）A大型企业B一切企业、单位及个人C非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人11根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（ ）A转让专利权的科研机
16、构B从事汽车维修的公司C受托进行金银加工的加工厂D销售货物并负责运输货物的公司12纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（ ）A纳税人居住地B纳税人机构所在地C纳税人承包合同签订地D纳税人建筑劳务发生地13根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（ ）A残疾人出租房屋B某房产公司赠送住宅给奥运冠军C福利机构提供的养育服务D纪念馆出租部分房屋从事经营活动14依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是（ ）A商店销售的卷烟B加油站销售的汽油 C汽车制造厂生产销售的卡车D轮胎厂生产销售的汽车轮胎 15纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（
17、）A按组成计税价格作为计税依据B视同销售应税消费品纳税 C在移送使用时纳税D不纳税 16中央铁路运营业务的纳税人是（ ）A铁道部B各车务段 C铁道部直属各铁路局D铁道部直属各铁路分局 17根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（ ）A按服务业征收营业税B按金融业征收营业税 C按文体业征收营业税D按销售货物征收增值税 18纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）A纳税人居住地B纳税人注册地 C不动产所在地D纳税人机构所在地 19目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（ ）A增值税B消费税C特别消费税D营业税20我国现行在零售环节征收消费税的商品有（ ）A金银首饰B香烟C高级白酒D镀
18、金手表21根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ ）A从事修理业的个人B将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D销售手机，但不提供电信服务的商场22根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（ ）A金融机构从事的金融期货业务B非金融机构买卖金融期货业务C金融机构代客买卖货物期货业务D非金融机构从事的货物期货业务23纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（ ）A纳税人居住地B纳税人注册地C纳税人机构所在地D纳税人劳务发生地24根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是（ ）A融资租赁业务 B个人有偿转让著作权 C中国人民银行的贷款业务 D
19、科研单位有偿转让专利使用权 25根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（ ）A生产应税消费品 B委托加工应税消费品 C自产自用应税消费品 D出口应税消费品 26根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是（ ）A贵重首饰B珠宝玉石C汽油D小汽车27我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（ ）A卷烟B酒精C化妆品D钻石28根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是（ ）A婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B法院按规定收取的诉讼费C家政公司收取的服务费D作家协会收取的会员费29纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为（ ）
20、A纳税人居住地B转让专利权合同签定地C纳税人机构所在地D专利权使用地1纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（ ）A出租电影拷贝 B转让商标权C转让专利权 D转让著作权E转让商誉2依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（ ）A学校提供的教育劳务B托儿所提供的托儿服务 C学生勤工俭学提供的劳务D残联提供的营业税应税劳务 E残疾人本人提供的营业税应税劳务 3我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是（ ）A寺庙举办宗教活动的门票收入 B电影院收取的门票收入 C文化馆举办文化活动的门票收入 D某大学举办研究生课程进修班收取的学费 E企业家联谊会向会员收取的年费 42006年4月1日起新增加的消费
21、税应税商品是（ ）A高尔夫球及球具B高档手表C游艇D木制一次性筷子E实木地板5我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（ ）A境内工作时间B取得收入的工作地C是否是中国公民D境内有无住所和境内居住时间6周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ）A在税前不允许扣除该款项B可以在税前全额扣除C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%三、名词解释（每题3分）1营业税1简述消费税特点。2税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？12008年12月，某建筑工程公司发
22、生下列业务：（1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1 800万元。（2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。（3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。第五章 个人所得税法1李某2009年1月份的工资、薪金所得为2 600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（ ）A2 600元-1 600元 B2 600元-2 000
23、元C2 600元-1 600元-460元 D2 600元-2 000元-460元2某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4 000元，在乙地获得报酬6 000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（ ）A（4 000-800）20%+6 000（1-20%）20%B（4 000-800）20%+（6 000-800）20%C6 00020%D（4 000+6 000）3个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（ ）A以财产转让收入减去财产原值B以财产转让收入减去合理费用C以财产转让收入减去800元费用D以财产转让收入减去财产原值和合理
24、费用4我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。A1年B2年C3年D5年5计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（ ）A财产租赁所得B稿酬所得C特许权使用费所得D股息红利所得6从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（ ）A30日B60日C1年D2年72008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ）8根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（ ）A省政府颁发的科技创新奖金
25、B转让使用3年的小面包车收入 C邮政储蓄存款利息D股票转让所得 9股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ ）A每次收入额B每月收入额 C每季收入额D每年收入额 10个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（ ）A个人所得税B企业所得税 C个体工商户所得税D独资企业所得税 11依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（ ）A在中国企业就业的外籍人士B在外国企业就业的中国公民 C年所得在12万元以上的纳税人D年应税所得在12万元以上的纳税人 12某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（ ）A按工资、薪金所得征收个人所得税 B按劳务报酬所得征收个人所得税 C按特许权使用费所得征收个人所得税 D按偶然所得征收个人所得税 13有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，（ ）C按红利所得征收个人所得税 D按偶然所得征收个人所得税 14根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是（ ）A甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元
