1、财务管理控制程序财务管理控制程序版本/订正次：A/0目的规范公司（以下简称中铝公司或公司）财务管理行为，增强财务督查和管理，促使公司可连续发展。合用范围合用于中铝公司的财务管理和会计核算工作。术语和定义职责总经理签发公司财务部对外的文件、报告、报表、协议。赞同公司流动资本贷款。赞同担保事项，签署担保合同书。赞同产权登记、财产评估立项、财产评估存案事项。赞同月份主要财务指标快报、主要财务指标达成状况、年度财务决算达成状况。赞同上报国资委的经营业绩查核指标建议值，赞同成员单位绩效考查方法、查核指标目标值，并分别与国资委主任、各成员单位负责人签署相应的责任书。总经理睬议审议经过项目融资计划。审议经过
2、资本担保事项。个别迫切的流动资本贷款担保受权总经理赞同。审议经过上报的经营业绩查核目标建议值。审议经过各成员单位的绩效考查方法、查核指标目标。财务部提出融资计划，依据赞同的计划详细履行。提出担保建议，依据决议结果详细包办有关事项。详细办理月度主要财务指标快报、月度会计报表、财务决算等事项。 详细办理产权登记、财产评估等事项。 负责公司绩效查核领导小组的平时工作，组织绩效查核工作。 公司绩效查核领导小组公司绩效查核领导小组由办公厅、人事部、财务部、企管部、企划部、督查室等部门构成，办公室设在财务部。绩效查核领导小组负责提出绩效考查方法、查核指标建议值，审察查核指标达成状况，提出兑现建议。工作程序
3、中铝公司财务管理的内容包含：资本管理、财产管理、会计信息管理和绩效查核管理。资本管理程序融资管理程序总部融资程序财务部依照公司的投资计划和资本估算方案， 依照公司财务管理办法要乞降公司实质钱币资本存量状况，进行初步检查剖析，依据实质需要和融资成本，提出“项目融资计划”或“流动资本融资计划”，报总经理。此中：a）流动资本贷款经公司主管总经理审批；b）项目融资须经公司总经理睬议审议经过。经赞同后的融资计划由财务部依据融资操作程序履行。 总部对成员单位融资管理程序 对生产经营性流动资本贷款管理若不波及需总部供给担保的，不直接进行控制，贷款结果在成员单位上报财务部的“资本月报”中反应；需总部供给担保的
4、，依照担保存理流程进行管理。对项目投资长久贷款管理成员单位依照业务发展需要和项目批复提出融资方案，与债权行交流，获得债权行初步承诺后，正式向中铝公司提出申请。由公司财务部依据总经理或总经理受权拜托的主管领导批改，依照担保存理流程进行审批、管理。此中：a）500万元以上的，由财务部采纳审批、按期报告、不按期检查等方式进行全过程控制和督查。对过程的控制和督查要形成和保持记录。b）500万元以下的，财务部经过对成员单位的报表进行剖析，实行督查，当发现不按资本用途使用、存在归还风险时，须实时向总经理书面反应，并提出处理建议。 担保存理程序 当公司成员单位需要总公司供给担保时， 须向总公司提出版面担保申
5、请，由财务部依据总经理或总经理受权拜托的主管领导批改办理； 公司财务部依据成员单位的担保申请，对贷款要求进行审察。审核的主要内容有：a）流动资本贷款审察内容包含：公司近期财务状况说明和财务报表、还款计划、银行贷款承诺函、反担保举措等。b）项目投资贷款担保除审察以上内容外还需要审察：项目赞同文件，项目可行性报告书，安全预评论文件，环境影响评论文件，职业卫生评论文件，项目资本金及配套贷款资本状况等。 审察达成后，财务部提出担保意愿建议 ，报公司总经理审察后，提交总经理办公会议审议经过（个别迫切的流动资本贷款担保经总经理赞同即可）。 总经理睬议赞同赐予担保的，由财务部出具贷款担保意愿书 。待成员单位
6、正式贷款时，再依据贷款担保意愿书由总经理或总经理受权人签署贷款担保合同。同时由成员单位出具反担保承诺。成员单位依照担保合同、通知与债权行正式签署贷款合同，担保即奏效。担保奏效后，成员单位向财务部上交正式担保合同和贷款合同各一份。依照公司担保存理方法，财务部按比率向成员单位收取担保费，并对公司贷款的额度和用途采纳按期报告、不按期检查等方式进行追踪监控。对追踪、监控的有关状况应形成和保持记录。财产管理程序国有财产产权登记程序 产权登记工作波及三种形式： 即据有登记、改动登记、注销登记。成员单位波及上述登记形式中的某一种行为时，需要按类型分别填报“公司国有财产据有产权登记表”、“公司国有财产改动产权
7、登记表”、“公司国有财产注销产权登记表” ，并依照国务院公司国有财产产权登记管理方法（国务院192命令）、财政部公司产权登记管理方法实行细则的通知（财管字2000116 号）文件和国资委对于印发公司国有财产产权登记业务办理规则的通知 （国资发产权2004315 号）等文件的要求，提交有关的文件、资料； “产权登记表”经公司财务部审察后，报经总经理赞同后，加盖公司公章，报国资委存案、盖印。 按国资委的要求，公司应于每年2月1日至4月30日前产权登记状况进行年度检查。年度检查依照公司国有财产产权登记业务办理规则（国资发产权2004315号）的规定履行。检查结果形成成员单位产权登记年度汇总剖析报告，
8、由财务部上报国资委，同时保存归档。财产评估程序财产评估立项成员单位申请办理财产评估立项时，应向中铝公司提交书面申请，同时附报以下书面文件（一式三份）：）赞同进行波及产权改动（转让）的经济活动的赞同文件；b）进行该项经济活动的可行性研究报告；）财产评估立项申请表。财务部依据总经理或总经理受权拜托的主管领导的批改，负责对成员单位上报的财产评估立项申请进行审察，审察合格后，经总经理赞同后，批复财产评估立项。 财产评估中介机构的选定a）依据评估项目的性质，可分别采纳由中铝公司指定、成员单位自行选择、磋商确立等多种方式选择财产评估中介机构。b）受拜托的中介机构一定拥有评估资格。c)由公司指定中介机构的由
9、公司财务部依照公司 采买和外包控制程序的有关规定进行评论。成员单位自行选择的中介机构须由中铝公司财务部赞同赞同。财产评估存案程序：除国务院、国资委赞同的经济行为波及的财产评估项目由国资委审察或存案外，中铝公司赞同的经济行为所波及的财产评估项目，由成员单位报中铝公司财务部，经审察后存案。成员单位的全资子公司和控股子公司的财产评估项目，由财产据有单位申报上一级公司（控股公司） ，经上一级公司（控股公司）审察后报中铝公司财务部存案。 财产据有单位收到评估机构出具的财产评估报告后，最迟在评估报告届满前 3个月向中铝公司提出存案申请。 收到财产据有单位报送的存案资料后，对资料齐备的，财务部将在 10个工
10、作日内办理存案手续；对资料不齐备的，待据有单位增补完美后，于 10个工作日内办理存案手续。 中铝公司财务部对财产评估报告的审察要求：进行财产评估的经济行为能否合法并经过上司主管部门赞同；财产评估机构能否具备相应评估资质；主要评估人员能否具备职业资格；评估基准日的选择能否适合，评估报告的有效期能否明示；财产评估范围与经济行为赞同文件确立的财产范围能否一致；评估拜托方能否就所供给的财产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真切性、合法性作出承诺； 办理存案手续需报送的文件资料及要求：a）据有单位填报的国有财产评估项目存案表一式三份，表格的填报一定用计算机打印，不得用手工填列；b）财产评估报
11、告（评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；c）其余资料（依据要求）。 财产评估报告存案后，全部存案资料由财务部整理归档。 会计信息管理程序 月份主要财务指标快报公司财务部依据财政部、国资委下发的月份主要财务指标快报报送要求，联合管理需要，设计并下发中铝公司“月份主要财务指标快报”格式。成员单位按要求于每个月6日前经过电子邮件或传真将上月的数据上报财务部。财务部采集、整理、归并、剖析后将结果报总经理，经赞同后，分别报财政部、国资委。 月度会计报表公司财务部依据中国铝业公司会计核算暂行方法的规定，设计并下发中铝公司“月度会计报表”。成员单位于每个月 10日前将报表以书面和电子文档形式报财
12、务部。财务部对月报剖析、整理后，达成月度经济活动剖析资料，报总经理。年度财务决算公司财务部依据上司通知参加上司决算工作部署会； 依据上司各部委要求，联合公司的详细状况和管理需要，设计决算报表编制格式，整理报表编制说明； 依照总公司管理手册 条款的有关规定对中介机构进行评论，邀请中介机构，提出决算审计一致要求； 组织召开所属公司参加的决算工作部署会， 提出公司对决算工作的详细要求、解说决算报表的编制说明及决算软件的使用说明； 依据国资委的要求，对于公司今年度的决算报表归并范围和所聘请中介机构的资料上报存案； 依据公司内部工作进度安排， 对于达成决算审计的单位由财务部一致验审，查漏补缺，进一步提升
13、决算工作质量；编制公司的归并报表，报经总经理赞同后，参加上司各部委的决算汇审工作；敦促检查所属公司对早年审计过程中发现的问题进行整顿。决算达成后，全部资料由公司财务部整理归档。绩效查核管理国资委对中铝公司的查核管理公司财务部依据国资委对中央公司负责人的查核规定，招集绩效查核领导小组会议，安排部署各部门应分担的工作。公司各有关部门依据下一年度工作思路提出相应的业绩指标建议值，由财务部概括、整理后形成公司次年经营业绩查核指标建议值，经总经理赞同后，交总经理睬议审议，通事后正式行文上报国资委。经营业绩查核指标被国资委确认后，由总经理与国资委主任签署经营业绩责任书。公司财务部依据国资委要求不按期向其报
14、告经营业绩指标达成状况。对成员单位的绩效查核管理公司财务部招集绩效查核领导小组会议，拟订成员单位绩效考查方法，报经总经理赞同后，由总经理睬议审议后，下发成员单位履行。各有关部门依据下达的下一年度公司生产经营、改革发展等计划，提出各成员单位的绩效查核目标值。财务部概括、整理后形成公司次年景员公司绩效查核方案，经总经理赞同后，交总经理睬议审议。通事后，由总经理与成员单位负责人在公司年度工作会上签署绩效查核责任书。 查核期内，各成员单位应依据公司的要求，不按期书面报告绩效查核指标达成状况。年度终了，财务部要求各成员单位在决算结束后对上一年绩效指标达成状况进行自测。财务部招集绩效查核领导小组会议，对成员单位绩效指标达成状况进行打分，提出兑现建议，结果报总经理赞同后，交总经理睬议审议。通事后，由人事部依据查核结果兑付成员单位负责人绩效年薪。 对总部各部门的绩效查核对总部各部门的绩效查核详见人事部的其余有关规定。有关/支持文件中国铝业公司财务与财产管理方法中国铝业公司担保存理方法中国铝业公司会计核算暂行方法中国铝业公司公司厂长（经理、院长）绩效查核管理暂行方法记录7流程图编 写：高立东
