1、税收基础知识1000题税收基础知识1000题长春市地方税务局题型：单选题某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（）是文化体育业的纳税义务人。（难易程度：简单）1剧团2剧团、剧院3剧团、剧院、经纪人4剧团、经纪人参考答案：1题型：单选题某单位进行演出，全部票价100万元，须支付场租10万元、经纪人费用5万元、演员出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税的税额为（）。（难易程度：一般）11.2万元21.35万元32.55万元43万元参考答案：3题型：单选题转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与
2、他人（）征收营业税。（难易程度：简单）1视同销售不动产2属于长期租赁业务3属于提供应税劳务4属于转让无形资产参考答案：1题型：单选题单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（）为营业额。（难易程度：简单）1全部收入2抵债时该项不动产或土地使用权原价3全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额4抵债时该项不动产或土地使用权评估价参考答案：3题型：单选题某银行吸收居民储蓄2000万元，支付利息50万元，对外贷款取得利息70万元、加息15万元、罚息5万元，则该银行应纳营业税（）。（难易程度：一般）11万元22万元33.5万元44.5万元参考答案：4题型：单选题某公司2006年5月取
3、得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。则该公司本月应纳营业税为（）元。（难易程度：一般）13100225003205044600参考答案：2题型：单选题代办电信工程作业的营业税税目是（）。（难易程度：简单）1邮电通信业2建筑业3服务业4文化体育业参考答案：2题型：单选题下列属于营业税免税项目的有（）。（难易程度：较难）1个人按市场价格出售住房2文艺团体演出的门票收入3房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入4外国企业向中国境内企业转让专利技术取得的收入参考答案：3题型：单选题某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售
4、该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元(含手续费1万元),销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为()。（难易程度：难）10.9万元20.85万元30.8万元40.75万元参考答案：3题型：单选题对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按()税目征收营业税。（难易程度：难）1建筑业2服务业3文化体育业4转让无形资产参考答案：1题型：单选题某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将
5、原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（）元。（难易程度：较难）115万元25万元310万元425万元参考答案：2题型：单选题下列不属于营业税税目的有()。（难易程度：简单）1建筑业2广告业3金融保险业4服务业参考答案：2题型：单选题根据营业税制度规定,下列说法正确的是()。（难易程度：一般）1有线电视台收取的初装费按文化体育业征税2土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税3以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业-租赁业征税4以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为征收营业税参考答案：3题型：单选题远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他
6、人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为()。（难易程度：难）1光租业务2干租业务3承租业务4期租业务参考答案：1题型：单选题营业税计税价格的组成公式为（）。（难易程度：较难）1计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）/营业税税率2计税价格=营业成本或工程成本（1-成本利润率）/（1+营业税税率）3计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）/（1+营业税税率）4计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）/（1-营业税税率）参考答案：4题型：单选题下列不属于建筑业征税范围的是（）。（难易程度：简单）1修缮2装饰3搬运4代办电信工程参考答案：
7、3题型：单选题广播电视有线数字付费频道业务按（）项目征收营业税。（难易程度：较难）1文化体育业播映2文化体育业表演3服务业 -代理业4服务业广告业参考答案：1题型：单选题某保龄球馆2004年12月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（ ）元。（难易程度：难）12681124448531723004177040参考答案：2题型：单选题转让在建项目，下列说法正确的是（）。（难易程度：难）1转让已经完成土地前期开发
8、或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税2转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税3转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税4转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“建筑业”税目征收营业税参考答案：1题型：单选题对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（ ）税目全额征收营业税。（难易程度：较难）1服务业2娱乐业3文化体育业4转让无形资产参考答案：1题型：单选题对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业
9、务取得的收入，应（ ）。（难易程度：较难）1征收增值税，不征营业税。2即征营业税，又征增值税。3征收营业税，不征增值税。4即不征营业税，也不征增值税。参考答案：3题型：单选题绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（ ）税目征收营业税。（难易程度：一般）1转让无形资产2建筑业3销售不动产业4服务业参考答案：2题型：单选题电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按（ ）税目征收营业税。（难易程度：简单）1交通运输业2服务业3邮电通信业4文化体育业参考答案：3题型：单选题下列保险业务征收营业
10、税的是（ ）。（难易程度：简单）1农牧保险2普通人寿保险3财产保险4中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险参考答案：3题型：单选题经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（ ）税目征收营业税.（难易程度：简单）1服务业2租赁业3金融保险业4代理业参考答案：3题型：单选题下列行为按营业税法应该征税的有（ ）。（难易程度：简单）1自建自用建筑物的自建行为2邮政部门的邮务物品销售行为3共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为4个人无偿赠送给子女不动产的行为参考答案：2题型：单选题在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。（难易程度：简单）1运输企业自境内运
11、输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额2旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额3银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额4从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的营业额为其计税营业额。参考答案：2题型：单选题从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。（难易程度：简单）1建筑业2服务业3修理修配业4金融保险业参考答案：3题型：单选题在2008年3月1日以后，李某将一套闲置不用的住宅用房对外
12、出租，每月取得租金收入5000元，则李某每月应纳营业税为( )。（难易程度：较难）175元2200元3250元40元参考答案：1题型：单选题下列哪项业务属于营业税征税范围( )。（难易程度：较难）1某钢厂转让已购国库券2某市化肥厂转让已购证券3证券公司转让外汇4典当行销售死当物品参考答案：3题型：单选题下列征收3%营业税的有( )。（难易程度：简单）1代理业2旅游业3金融保险业4驾校培训参考答案：4题型：单选题文化体育业营业税的纳税地点为从事文化业纳税人的（ ）。（难易程度：较难）1劳务发生地2法人居住地3单位驻地4机构所在地参考答案：4题型：单选题自2008年9月1日起，我省个体营业税按期纳
13、税的起征点为（ ）。（难易程度：较难）12000230003400045000参考答案：4题型：单选题营业税的起征点只适用于（ ）。（难易程度：简单）1国有企业2个人3集体企业4私营企业参考答案：2题型：单选题下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（ ）。（难易程度：简单）1转贷外汇业务收取的贷款利息收入2实行分保业务以外的保险业的全部保费收入3外汇、有价证券买卖业务的卖出价4融资租赁业务纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用参考答案：2题型：单选题某银行经营日常业务取得下列收入，不征收营业税的项目有（ ）。（难易程度：简单）1中间业务手续费收入2邮电费3结算罚款、罚息、加息收入4出纳长款
14、参考答案：4题型：单选题金融保险业的计税依据是营业额，下列关于金融业营业额的确定表述不正确的有（ ）。（难易程度：一般）1金融企业经营转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。2一般贷款业务，以贷款利息金额为营业额。3外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。4证券公司从事证券代理业务以所取得的收入减去费用支出后的余额为营业额。参考答案：4题型：单选题现行营业税规定的金融保险业免税项目有（ ）。（难易程度：较难）1农村信用社2经济特区内设立的外商投资企业和外国金融企业3保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入4保险公司为农用拖拉机、渔船等农机提供保险
15、取得的收入参考答案：3题型：单选题中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（ ）。（难易程度：简单）1应征营业税2不征收营业税3委托金融企业发放的贷款不应征营业税4向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税参考答案：1题型：单选题自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。（难易程度：一般）1征收营业税2减半征收营业税3也不征营业税4暂缓征收营业税参考答案：3题型：单选题下列属于营业税纳税人的有( )。（难易程度：一般）1将货物运进境的国外运输企业2为本企业提供营业税劳务的企业职工3为
16、社会提供劳务的残疾人福利企业4以不动产投资后,转让股权的投资人参考答案：3题型：单选题下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。（难易程度：较难）1航空地面服务业务2电脑维修服务3建筑工程设计劳务4体育馆为体育比赛提供场所业务参考答案：3题型：单选题下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。（难易程度：一般）1运输企业联运业务一次性收取的运输费2非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额3旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用4金融企业贷款利息逾期90天,而产生的应收未收利息参考答案：4题型：单选题按营业税暂行条例实施细则的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有(
17、 )。（难易程度：较难）1运输企业销售货物并负责运输所售货物2饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物3商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务4建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务参考答案：2题型：单选题乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙公司与甲企业结算工程价款,则对乙公司应( )。（难易程度：较难）1不征营业税2按建筑业税目征收营业税3按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税4销售不动产税目征收营业税参考答案：1题型：单选题2008年3月1日后，国家在普通住宅的租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列属于营业税现行优
18、惠政策的有( )。（难易程度：一般）1个人购买并居住过1年的普通住宅销售时,免征营业税2个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时,按价差征收营业税3出租的居住房,在3%税率基础上减半征收营业税4出租的居住房,租金按5%征收营业税参考答案：3题型：单选题随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务( )。（难易程度：一般）1征收营业税2征收增值税3征收营业税和增值税4免税参考答案：2题型：单选题广播电视有线数字付费频道业务按( )税目征收营业税。（难易程度：一般）1文化体育业一一播映2文化体育业一一表演3娱乐业4服务业一一广告业参考答案：1题型：单选题如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力
19、归还贷款,以不动产抵充欠款,则( )。（难易程度：一般）1不征税2向借款人征收营业税3向银行征收营业税4向借款人征收增值税参考答案：2题型：单选题下列业务不征营业税的是( )。（难易程度：较难）1境外向境内转让无形资产2单位名称转让3转让经济合同4以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费参考答案：3题型：单选题下列保险业务征收营业税的是( )。（难易程度：简单）1农牧保险2返还性人身保险3财产保险4中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险参考答案：3题型：单选题对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入（ ）.（难易程度：简单）1服务业征营业税2邮
20、电通信业征营业税3混合销售征收增值税4兼营业务计征营业税参考答案：2题型：单选题某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。（难易程度：一般）14.55万元215.15万元317.6万元418.6万元参考答案：4题型：单选题2002年1月1日起,下列收入不征营业税( )。（难易程度：一般）1福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入2代销福利彩票单位取得的代销手续费收入3下岗职工从事的运输服务4高校后勤实体为社会提供的住宿服务参考答案：1题型：单选题某有线电视台10月份收入情况如下:有线电视节目
21、收视收费10万元, “点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,则该电视台当月应纳营业税为（ ）。（难易程度：较难）10.44万元20.52万元30.74万元40.43万元参考答案：2题型：单选题某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,则该典当行当月应纳营业税为( )。（难易程度：较难）12.4万元21.15万元31.84万元41.5万元参考答案：2题型：单选题某市第二建筑公司2009年度的营业收入为4500万元,其中：设备价值1000万元（由建设方提供）,向建设单位收取的临时设施费50万元,收取的劳动保护费50万元,获得的
22、全优工程奖和提前竣工奖计100万元。计算该建筑公司应纳营业税为( )。（难易程度：较难）1105万元2102万元3135万元499万元参考答案：1题型：单选题某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2008年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为( )。（难易程度：较难）124万元217.5万元320万元418万元参考答案：2题型：单选题国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某
23、港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为（ ）万元。（难易程度：难）145242372460参考答案：2题型：单选题某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为( )。（难易程度：较难）16000元27500元37894.74元430000元参考答案：3题型：单选题某邮局当月直接取得报刊发行收入12万元,邮寄业务收入6万元,信封、信纸销售收入1、2万元,其他邮政业务收入3万元。邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为( )。（难易程度：一般）11800元22700元36300元46660元参考答案：4
