1、5.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。AA.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管B.对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策C.企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符6.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报
2、单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响7.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。A.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见
3、的基础8.注册会计师在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）。A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销售折扣C.销售业务的入账时间是否正确D.销售退回是否已经核准9.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在确定函证对象时，以下项目中应当进行函证的是（）。BA.函证很可能无效的应收款项B.交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项C.执行其他审计程序可以确认的应收款项D.应纳入审计范围内子公司的款项10.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册
4、会计师认为下列各项中说法正确的是（）。A.库存现金监盘表由出纳和注册会计师签名就足够了B.盘点最好是在上班时间进行突击性检查C.注册会计师可以提前通知财务负责人，让其准备，以便顺利地进行盘点D.企业各部门保管的所有现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存再盘点11.注册会计师执行控制测试时，下列抽样方法中最有用的是（）。A.分层抽样B.属性抽样C.比率估计抽样D.变量抽样12.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。A.甲公司连续编号的销售单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的
5、声明书13.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性14.注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺
6、诈15.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。A.分析律师费用的异常变动B.检查董事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证16.下列有关评价样本结果阶段的说法中，不正确的是（）。A.在实施控制测试时，样本的误差率就是总体的误差率，注册会计师无须推断总体误差率B.在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最佳估计C.在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标D.在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险
7、的影响17.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多18.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，下列各项关于应收账款消极式函证的提法中恰当的是（）。A.债务人很可能认为询证函是要求付款的提示B.注册会计师可以确定债务
8、人是否收到询证函C.在审计实务中，对A公司的不同应收账款来说，注册会计师不可以既使用消极式函证又使用积极式函证D.注册会计师未收到回函，得出应收账款真实存在的结论可能并不正确19.注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。A.没有过失B.普通过失C.重大过失20.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。A注册会计师在对被审计单位的库存现金进行监盘时，下列有关说法错误的是（）。A.对库存现金的盘
9、点计划应当与被审计单位沟通，以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的盘点工作B.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点C.注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的，应将盘点金额调整至资产负债表日的金额D.被审计单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点，若不能同时盘点的应先封存再逐一盘点21.注册会计师对M公司的存货进行监盘，注册会计师认为定期盘点是管理层的责任，实施监盘程序是注册会计师的责任，则盘点计划的制定人应为（）。A.注册会计师B.M公司管理层C.M公司的主管部门D.M公司的存货保管人员22.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下
10、列表述正确的是（）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见23.注册会计师对M公司的存货进行监盘。下列不属于存货监盘计划应包括的内容是（）。A.对被审计单位产品成本的重新计算B.检查存货的范围C.存货监盘的要点及关注事项D.存货监盘的目标、范
11、围及时间安排24.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时，在对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的（）。A.存在B.完整性C.分类D.计价和分摊25.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）。A.以保持确实能够在实质上独立B.维护社会公众对注册会计师职业的信任C.以保持注册会计师公正的心理状态D.遵守中国注册会计师审计准则26.ABC会计师事务所接受X股份有限公司以下简称X公司的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X
12、10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。对于商品流通企业而言，下列业务中如果没有制定授权批准控制，而注册会计师也可能并不在意的是（）。A.赊销商品B.给予的商业折扣C.现金销售D.发运货物27.注册会计师不得代委托单位行使管理决策职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任28.ABC会计师事务所接受X股份有限公司（以下简称X公司）的委托对其2X10年度财务报表进行审计。注册会计师追查发运凭证到销售发票，能提供的证据是（）。A.发送给顾客的货
13、物，已开发票B.已开发票的销售均已发货C.已经发运的货物，已计入销售D.已记录销售的货物，均已发运29.如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（）。A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对C.将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对30.注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时，由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序
14、为（）。A.查阅被审计单位的内部控制手册B.观察该控制程序的执行C.检查执行该程序的文件记录D.对该项控制采用穿行测试31.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时，在验证应付账款余额不存在漏报时，A注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月对账单C.甲公司编制的连续编号的验收报告D.甲公司编制的连续编号的订货单32.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录33.A注册会计师负责对
15、甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列各项中，A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性34.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排
16、在（）。A.资产负债表日后，但与之接近的日期B.财务报告中期C.预审的日期D.审计工作结束日35.行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（）。A.警告B.暂停执业C.吊销注册会计师证书D.没收违法所得36.在制定存货监盘计划时，注册会计师应关注监盘计划的内容，其主要包括（）。ABCDA.存货监盘的目标、范围及时间安排C.参加存货监盘人员的分工D.存货监盘的要点及关注的事项37.下列有关鉴证对象的表述中，不正确的有（）。ACA.只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务B.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准
17、确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强C.如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告D.如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定38.注册会计师在对被审计单位存货实施监盘程序的过程中，应当具体采取观察和抽查两种方法。在被审计单位盘点存货过程中，注册会计师不应当（）。ACDA.确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B.跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况C.向所有权人函证被审计单位受托代存存货的所有权D.查明存货应纳入而实际未纳人盘点范围的原因39.毛利率是反映盈利能力的主要指标，注册会计师在对被审计单位存货进行分析程序
18、时，毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）情况。A.销售价格发生变动B.销售产品总体结构发生变动C.重要产品成本发生变动D.存货核算方法发生变动40.注册会计师计划测试被审计单位2010年末银行长期借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。A.了解银行对被审计单位的授信情况B.检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单C.向被审计单位所有的银行寄发银行询证函D.重新计算并分析2010年度长期借款利息41.下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（）。ABDA.建立职业风险基金B.审慎选择被审计单位C.出具管理建议书D.深入了解被审计单位业务42.A注册会计师负责审计甲
19、公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。A.确认对业务流程的了解B.识别可能发生错报的环节C.评价控制设计的有效性D.确定控制是否得到执行43.注册会计师如果在被审计单位期末存货盘点时不在现场，则注册会计师应当（）。A.提请被审计单位另择日期重新监盘B.对期间交易采取适当测试C.对毛利率进行分析D.审核被审计单位盘点记录和盘点方法44.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，A注册会计师通常考虑的因素有（）。 ABCDA.控制环境B.评估的重大错报风险水平C.在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度D.拟减少实质性程序的范围45.注册会计师对应付债券执行的以下程序，属于实质性程序的有（）。ABCA.检查企业发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及相关的银行对账单B.检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算C.如果企业发行债券时已作抵押或担保，注册会计师还应检查相关契约的履行情况D.取得债券偿还和回购时的董事会决议，检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行
