1、财务管理制度.公司财务管理制度#电器有限公司#日用品有限公司2012年1月编订财务管理制度目录一、财务管理制度31.总则.32.会计岗位责任制 33.出纳岗位责任制.44.财务人员工作规范 55.转账支付流程及管理 56.现金管理 67.会计档案管理 68.票据及有关印章的管理.79.计算机及其附属物和ERP系统维护 8二、财务部内部控制制度8三、请领款及报销程序的规定15四、固定资产管理制度16五、资金管理办法19六、期间费用管理办法20七、成本控制暂行办法21八、公司预算执行制度21七、仓库管理制度22 八、订货、退货、发货管理制度24九、交通费管理暂行规定25十、工作午餐费管理规定25十
2、一、公司财务印章管理制度25十、单证制作和管理制度25十二、结算制度27财务管理制度第一章总则第一条 为规范公司的财务工作基础，不断提高公司的经济效益，特 制订本办法。第二条 财务部的职能：（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二） 建立健全公司财物管理的各项规章制度，编制财务计划，加强 经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，遵循并执行 财经纪律。（三） 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四） 厉行节约，合理使用资金。（五） 合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用。（六） 对有关机构及财政、税务、银行等有关部门了解，检查财务工 作，主动提供有关资料，如
3、实反映情况。（七） 承办公司交付的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、总账会计、出纳、往来会计、在途物资控制、仓库等组成。 第四条 公司各部门及员工办理有关财会事项，必须遵守本规定。 第二章会计岗位责任制第五条 在总经理的领导下，全面负责本部门的会计财务工作。第六条 熟悉掌握国家财经制度及政策，负责组织和实施、制定公司财务管理和会计核算方面的管理制度和办法。第七条 定期编制、审核会计报表、年度决算报告及财务情况说明书。第八条 负责短期借款的资料准备、过程跟踪、资金使用及到期预警（含审核相关投资的文件和报告及其保管工作）。第九条 负责应收、应付账款的核算，负责客户及供应商对应费用的勾稽核销，
4、负责客户及供应商返利的核算。第十条 负责其他应收款、其他应付款和其他应交款的核算。第十一条 负责公司员工工资、奖金的核算及个人所得税的申报及筹划。第十二条 负责公积金、社会保险金的缴纳、申报工作。第十三条 负责公司员工款项报销的审核工作。第十四条 负责日常资金调度，做到收支平衡。第十五条 负责损益类科目的总分类核算和明细核算，设置和经营有关的损益科目明细账。第十六条 依照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加，及时缴纳税款。主动与税务机关沟通，及时了解和掌握有关的税务政策，正确运用到实际工作中。第十七条 负责公司库存物资的盘查核对、数据准确性及仓库管理制度的执行及检查。第十八条 参与财产
5、清查的落实工作，及时处理报经批准的核销和处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定控制营业外支出。第十九条 按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产及其它资产的管理与核算。第二十条 设置固定资产登记簿，按固定资产的类别、每项固定资产进行明细核算。正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。第二十一条 按国家规定，选择固定资产折旧方法，及时提取折旧，掌握固定资产折旧范围。第二十二条 会同有关部门定期组织固定资产的清查盘点的工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审批手续，经批准
6、后办理转销的账务处理。第二十三条 负责按制度规定的时间，及时编报内部、外部、涉外资产负债表、损益表等。认真报送会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。第二十四条 承办总经理交付的其他工作。第三章出纳岗位责任制第二十五条 办理现金收付和银行结算业务 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据财务部会计审核签章并经总经理审批的收付款凭证，办理款项的收付。 2、收付款后，要在原始凭证附件上加盖戳记，登记后将通用记帐凭证返回会计人员。 3、积极配合银行做好对帐、报帐工作。 4、配合会计做好各种帐务处理。 5、严格支票管理制度，使用支票需经总经理签字后，方可支付生效。第二十六条 登记现
7、金及银行存款日记账 1、在会计人员填制凭证无误的情况下，出纳人员负责现金收付，并及时登记用友账目及收付日报表，每天结出余额并与库存现金核对。 2、按账号分开设置并登记用友账目并结出余额。 3、办理各种转帐结算业务，根据会计制凭证及各种票据（如银行汇款、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制凭证签发各种票据办理付款手续，并负责登记“银行存款日记账”，做到日清月结，并负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。第二十七条 保管库存现金和各种有价证券 1、定期盘点库存现金，做到账款相符；妥善保管资金，做到资金安全无误。 2、对于各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责
8、任。3、要保守保险柜秘码，不得泄露，保管好钥匙，不得任意转交他人。第二十八条 保管有关票证、发票、收据和空白支票 1、负责保管银行转账支票、现金支票及其他银行票据，保管发票、收据，不得交他人保管。 2. 对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 3. 负责各类公司的正式文件、文档资料、档案材料等。 4、完成领导交付的其他工作。 第四章 财务人员工作规范第二十九条 会计年度自1月I日起至12月31日止。第三十条会 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家会计制度的相关规定。第三十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭
9、证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计出纳员，都必须在记帐凭证上签字。第三十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第三十三条 财务工作人员应根据帐簿记录应编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表需会计签名或盖章。第三十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第三十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。 第三十六条 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
10、 第三十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权及债务帐目的登记工作。第三十八条 财务内部审计至少每年进行二次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告。第三十九条 财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办理交手续。办理交接手续时，由负责人监交。 第五章转账支付流程及管理第四十条 各种有价票据、支付用U盾由出纳员保管。各种有价票据转账支付时须经总经理批准签字，然后将各种有价票据按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票上签字备查；转账支付流程由财务部负责人审核后才可支付。第四十一条 支票付款后凭支票存根
11、，发票由经手人签字、会计核对、部门经理及公司总经理审批，对应支付金额保证无误，支付完成后交出纳人员。出纳员按相关财务制度规定登记银行流水账并编制电子凭证。第四十二条 出纳的支付流程及结果随时接受财务经理对现金、银行存款的盘查工作。第四十三条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三十七条规定处理。凡与公司业务有关的款项，不分金额大小由承办人书面报告总经理。第四十四条 每周一向总经理上报本周资金收支存报表。第四十五条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须由总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 第六章现金管理第四十六条 公司可以在
12、下列范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬： （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。第四十七条 财务人员支付个人款项，超过原审批范围的部分，应当以另行审批。第四十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品尽量采取转账结算方式，特殊或经总经理批准可使用现金。第四十九条 日常零星开支所需库存现金限额为贰万元。超额部分应存入银行。第五十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第五十一条 公司职员因
13、工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。暂定报销及还款期限为30天。第五十二条 符合本规定第五十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字实际情况，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第五十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第五十四条 工资由财务人员依据总经理审批的目标管理卡及其他相关薪酬制度、考核结果编制员工工资表，交总经理审核后签字，财务人员当月发放工资，填制记账凭证进行账务处理。第五十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门
14、经理签字，出纳审核有关凭证内容无误并报会计复核后，总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第五十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核付款通知单，分别由经手人一部门经理一会计一公司总经理签字后方可办理汇款。第五十七条 出纳人员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金支付。账簿应当日清月结，每日结算，账款相符。 第七章会计档案管理第五十八条 凡是本公司计算机打印输出和手工核算形成的会计数据信息、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应作为会计档案妥善保管。第五十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签
15、名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第六十条 装订成册的凭证、帐簿、报表应加帖封面、封底，在绳结处用纸条加封，由装订人员和会计主管人员在加封处盖章，并及时登记“会计档案登记簿”。第六十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由经理指定专人保管，并分类填制目录。第六十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经部财务部经理批准。借阅时间超出即刻查询时间，借阅人应开具借据，写明使用期限，并经本部门的经理同意，此时档案管理人员也应作档案借阅登记手续，登记借阅的档案名称、期限、册数、归还时间。第六十三条 每年形成的会计档案，按国家的有关规定
16、，当年会计档案，在会计年度终了后，暂由会计部门保留一年：期满后，应由财务部编制清册移交本单位的档案部门管理。第六十四条 财务部门在向档案管理部门交接时，应有监交人监交。监交人应是财务部门负责人和档案管理负责人，并到交接现场进行交接。第六十五条 交接完毕后，交接双方经办人和监交人要在移交清册上签章，并作出交接的内容、日期、册数以及需要说明的问题和意见。第六十六条 公司的其他业务部门，在需向财务部门转交的相关合同、协议等时，经办人员（交与接）均应在财务部门的档案登记簿上签字确认，同时该登记簿中应记载档案编号、档案名称、份数、页数、移交部门、归档卷号、附注等内容。第六十七条 会计档案的销毁 （一）根
17、据国家会计档案管理办法规定，各种会计档案的保 管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、 10年、15年、25年五种。即会计凭证保管期限为15年；总帐、 明细帐各种费用帐保管期限为15年：各种财务成果帐保管期限 为永久；现金日记帐、银行存款日记帐保管期限为25年；财务 计划保管期限为5年。 （二）销毁时，应以书面形式向公司提出销毁意见，并由财务部 和档案管理部门共同鉴定，严格审查并编造超期会计档案销毁清册。 第八章票据及有关印章的管理第六十八条 会计印章应由专人保管和使用。第六十九条 加强与货币资金相关的票据及印章的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权
18、限和程序。第七十条 根据审核无误后的原始凭证，经财务部门负责人同意，填写票据，并加盖有关印章。对符合要求的票据，收付款后专设登记簿进行记录，并加盖“收、付讫印章”。 对不符合要求的根据，加盖“作废”印。收据三联均盖，支票作废要与票根粘在一起。第七十一条 票据的管理。对己开正确的票据，交由制单人制作记账凭证。作废票据，由出纳员自行保管备查。空白票据，由专人负责保管，不得带出公司使用，并防止遗失和被盗用。第七十二条 印章的管理。财务专用章和法人印章由两人分别保管（实行三分管制度），所有结算票据进行复核后，方可加盖财务专用章和法人印章。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。不得将印鉴章随意存放或带出公
19、司。第七十三条 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第七十四条 会计印章使用人员，临时离岗时应妥善收官。掌管人员调换时，要办理交接手续。 第九章计算机及其附属物和ERP系统维护第七十五条 计算机日常管理 （一）计算机的日常管理原则是专机专用，谁使用谁负责。谢绝无关人员使用机器做其他工作，以避免数据丢失，影响正常核算工作。 （二）操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上级操作。 （三）操作人员的操作密码应注意保密，不能泄露，密码要定期变更。 （四）任何人员不得直接打开数据库文件直接操作，不允许随意增删改动数据、原程序和数据库文件结构。（五）对各使用人员
20、明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度。（六）在系统运行过程中，操作人员如离开现场，必须在离开时退出系统，以防止其他人员越权操作。（七）任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、U盾等行为，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。（八）系统管理员必须做好日常检查监督工作，发现不规范使用应及时制止，并采取措施避免同样情况再次发生。第七十六条 安装防病毒软件，定期查杀计算机病毒。 1、购买正版杀毒软件，并且要定期升级。 2、尽量减少与外界磁盘的交流。 3、禁止在计算机上安装与工作无关的软件，禁止使用计算机玩游戏。第七十七条 定期备份财务数据、打印帐目。1
21、.每月帐目结算完毕以后，应及时备份数据到持久性载体（硬盘或光盘）中，同时打印出本月的总帐和余额表。 2、每半年必须备份双份数据并检查数据的有效性，同时打印出全年的明细帐目并装订成册。 3、年终结算以后，要备份双份数据并检查数据的有效性。 4、备份数据应严格保管，不要随意放置，确保安全。第七十八条 本制度由财务部负责解释。财务部内控制度主办会计操作程序与职责1.会计核算工作1.1月末编制待摊费用表、预提费用表、折旧计提表并编制相应会计凭证。1.2对费用、成本、收入项目进行期末结转，编制相应会计凭证。1.3编制会计报表及主要经济指标的注释。并上报总经理、财务总监、挪威总公司负责人。1.4及时对每个
22、账户进行核查清理。确保账实、账账、账证相符。1.5根据开票员提供的增票在用友软件的总帐模块中制相应的应收款凭证1.6根据仓库会计提供的采购结算发票在用友软件的总帐模块中制相应的应付款凭证1.7每月的10日提供次月的付款计划报表。1.8根据卖场合同审核每月发生费用合理性。2.报税工作2.1每月根据开具的销售发票、取得的采购发票、运输发票进行国税增值税申报，得出本期应交税金应交增值税金或留抵进项税金，并编制相应会计凭证。2.2每月根据应交增值税金申报地税的地方教育附加费，并编制相应会计凭证。2.3每月根据销售额申报地税印花税，并编制相应会计凭证。2.4每月根据公司工资明细表代扣代交申报地税个人所得
23、税金，并编制相应会计凭证。2.5季度根据公司经营所得申报企业所得税，并编制会计凭证。2.6年度根据公司经营所得进行年度汇算清缴工作。2.7提供税务部门各项检查的资料。3.统计工作根据统计局、统计办、财政局的要求提供相关产值报表、效益报表。4.其他工作4.1及时领购、注销各种发票。4.2配合审计部门做好审计、审阅工作。4.3按质按时完成领导安排其他事情。4.4公司内部管理工作的到位。4.5每月打印凭证并装订成册。5.职责对上报各项报表的数据真实、准确性负100责任。其他工作对照岗位职责进行考核扣分。6.免除责任由于前一环节的工作没做到位导致会计核算、报税工作的滞后、延长工作时间、核算结果发生错误
24、等，主办会计免除相应责任，并向前环节责任人索赔。往来会计操作程序与职责任职要求1.学历：中专以上学历； 2.工作经历：具有一年以上从事相关行业的工作经验；3.技能：熟悉会计核算和会计法规；熟悉经济法、税法的有关知识；良好的计算能力、统计能力；熟练操作财务软件和办公软件；4.其他：基本能力良好的口头及书面表达能力、责任感强、积极主动、有效率；具备良好的沟通、协调、学习能力，富有团队精神。岗位职责1.应收、收款业务1.1审核发货1.1.1根据总经理审批后的销售价格录入用友软件存货档案进行最低售价控制。1.1.2对于销售业务的产品价格是用友系统自动控制警示。发货盖章前审核客户的应收款（包含发出商品）
25、不超过信用额度。这些信息核对无误后在发货单方可盖章。1.1.3超信用额度、低于最低售价需由总经理的批准。1.2会计核算业务1.2.1凭开票员开具的发票编制记账凭证，形成应收账款。1.3月末对已出库未开票的发货单进行统计，编制发出发货单明细表。1.4编制应收账款、其他应收账款、预收账款明细报表，次月日左右报送总经理、会计主管和销售部各业务员。1.5每月对主要客户、问题账款进行对账且取得债权确认依据；年度结账后对每个客户进行对账确认债权的真实性。1.6说明：对销售单价、客户信用额度的审核控制负责，未按规定和批示办理考核扣分；根据开票资料开错发票导致公司损失由开票员与发票审核人各承担50赔偿并考核扣
26、分；对各种报表数据的正确性负责。2.应付、付款业务2.1审核采购订单、入库单、发票在采购中输入发票、进行结算、编制记账凭证。2.2对没有进行锁定的采购价格，结算发票时需退回采购部经总经理批准后结算。2.3月末编制应付账款报表、预付账款、其他应付账款报表，次月10日前发送给吴总、会计主管、销售、采购部经理。2.4年度终了，对大额应付余额的供应商进行对账确认。2.5说明对应付账款结算票据的完整、正确负责，多结少结导致公司损失由往来会计赔偿并考核扣分；3.退货管理的工作 3.1退货的管理3.1.1每月30号之前编制一份退货未回清单，由开票员审核后，交于总经理，会计主管和销售部经理，积极的督促销售部追
27、踪退货的下落，在次月的20号之前，对销售部追踪的情况，编写最新的退货未回清单；对回不来的退货及时弄清楚责任人，填写退货未回原因表及责任处罚表。3.2说明对公司的退货情况及时地汇报、追踪、确认责任人，由于时间差给公司带来的损失由往来会计赔偿并考核扣分；4.付款程序凡付款单据，均必须依照程序先由经手人签名、部门主管审核、财务负责人、总经理审批后付款。4.1将付款单据在用友软件相关模块填制记账凭证。一个工作日内完成。特殊情况例外。4.5说明手续不全付款承担全额损失赔偿并考核扣分；未按付款种类付款考核扣分；未按付款程序付款引起与收款人纠纷由出纳个人承担责任；未及时记账或记账科目记错，按考核要求扣分。5
28、.费用管理5.1充分理解并掌握合同条款，根据合同条款内费用和合同条款外费用完善费用明细帐套，区别应付费用和应收费用。5.2对于应付费用，合同内费用，严格按批准合同执行；合同外费用，严格按照另行约定审批后的文件执行。5.3针对应收费用，同样严格按照合同条款和各类约定条款（合同外产生），按时催收账，并按月提供应收、已收、尚欠报表。5.3说明若没有审核出是乱扣的费用，往来会计承担责任并考核扣分。6.其他工作6.1按质按时完成临时性、突发性工作7.免除责任由于前一环节的工作没做到位导致往来会计工作结果的滞后、延长工作时间、发生错误等，往来会计免除相应责任，并向前环节责任人索赔。出纳业务操作程序与职责任
29、职要求1.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。2.准确收付现金，保证现金安全，并及时核对现金日记账，做到日清月结。3.熟悉公司各类财务管理制度，树立良好的服务意识。收款程序出纳收入现金，须凭现金收款依据(如发货单、销售单、罚款单、合同等)开票后收款，其程序为：1.1应根据现金收款收据和发票收现金，在鉴定现钞的真伪无误如数收讫现金后，在现金收入单据上加盖“现金收讫”章并签字。1.收到的转账支票、银行汇票交由主管盖印鉴后，在票据有效期内视金额大小及时填写进账单，交送开户银行进账。1.将收入单据给主管审阅后，在用友软件相关模块填制记账凭证。一个工作日内完成。特殊情况例外。1.4说明收到假币由出纳全额赔偿；未及时记账或记账科目记错，出纳考核会被扣分。2.付款程序凡付款单据，均必须依照程序先由经手人签名、部门主管审核、财务负责人、总经理审批后方可付款。2.1交付现金前先由领款人签收，再交付。2.2将付款单据在用友软件相关模块填制记账凭证。一个工作日内完成。特殊情况例外。2.3付款时开具支票，领受支票人一定要在支票存根上签字，已视收领，以防万一。2.4应付帐款，必须由经办人先填
