1、3以银行存款交纳上月应交税金3，500元。4购入甲材料含税价格58，500元。乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。5.以银行存款支付职工工资48，000元。6收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。7以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。8甲、乙两种材料验收入库。9以银行存款支付报刊订购费2，400元。10以银行存款支付产品广告费2，000元。11销售A产品50件，单价1，500元，B产品100件，单价800元。两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。12
2、销售A产品100件，含税单价1，755元。B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。13月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。工资分配情况如下：A产品生产工人工资10，000 车间管理人员工资 3，000 B产品生产工人工资12，000 行政管理人员工资 15，000 销售人员工资 8，00014李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。15计提固定资产折旧9，000元。其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元。16用银行存款支付应由本月负担的费用： 车间负担 管理部门负担 修理费 5，800 1，200 保险费 2，060 1，14
3、017以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。（10-11月已计提入账1，000元。）18以存款支付水电费 4，720 元，其中车间负担 3，720 元，行政管理部门负担 1，000 元。19将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。20本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。21计算结转已销产品成本。已知 A 产品单位成本 820 元， B 产品单位成本 430元。22计提城市维护建设税2，420元。23以银行存款200，000元归还短期借款。24购进丙材料价款10，000元，甲材料价款60，000元，乙材料价款8
4、0，000元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。25以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。26接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，000元，款项已收存银行。27因遭受洪灾损失材料6，000元（增值税略），经批准作非常损失处理。28收到客户因违约罚款2，700元。29计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。30将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。31计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。32按全年利润净额的40%向投资人分配利润。33将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”
5、账户各明细账的发生额转入“利润分配未分配利润”账户。计算累计未分配利润。二、要求1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。H公司年12月30日总账各账户余额 单位：元资产类科目负债及所有者权益类科目1 84050 000298 90810 000189 350217 300应缴税费81 988218 8801180 000982 000105235.5材料采购150 000284506.5279 600应付利润66 228应付职工薪酬67202 066
6、27812月份经济业务的会计处理如下：1借：其他应收款李明 1000 贷：银行存款 10002借：生产成本基本生产成本A产品 60000 B产品 65000制造费用 5000贷：原材料 1300003借：应交税费 3500银行存款 35004借：材料采购甲材料 51500 乙材料 61800 应交税费应交增值税（进项税额）18700银行存款 1320005.借：应付职工薪酬工资 48000银行存款 480006借：银行存款 10000应收账款 100007借：管理费用 800制造费用 400库存现金 12008借：原材料甲材料 515009借：管理费用 2400银行存款 240010借：销售费
7、用 2000银行存款 200011借：应收账款 181350主营业务收入A产品 75000 B产品 80000 应交税费应交增值税（销项税额） 2635012借：银行存款 290628主营业务收入A产品 150000 B产品 98400 应交税费应交增值税（销项税额） 4222813借：生产成本基本生产成本A产品 10000B产品 12000制造费用 3000管理费用 15000销售费用 8000借：生产成本基本生产成本A产品 1400B产品 1680制造费用 420管理费用 2100销售费用 1120应付职工薪酬职工福利 672014借：管理费用 960库存现金 4015借：制造费用 600
8、0管理费用 3000累计折旧 900016借：制造费用 7860管理费用 2340银行存款 1020017借：应付利息 1000财务费用 600银行存款 160018借：制造费用 3720管理费用 1000银行存款 472019借：生产成本基本生产成本A产品 12000 B产品 14400制造费用 2640020借：库存商品A产品 83400 B产品 93080生产成本基本生产成本A产品 8340021借：主营业务成本A产品 123000B产品 94600库存商品A产品 12300022借：营业税金及附加 2420应交税费应交城市维护建设税 242023借：短期借款 200000银行存款 20
9、000024借：材料采购甲材料 60000 乙材料 80000 丙材料 10000应交税费应交增值税（进项税额）25500银行存款 17550025借：应付账款 43500银行存款 4350026借：固定资产 80000营业外收入 80000实收资本南海公司 20000027借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6000原材料 6000营业外支出 600028借：银行存款 2700营业外收入 270029借：所得税费用 55190应交税费应交所得税 5519030借：本年利润 320530主营业务成本 217600 营业税金及附加 2420 销售费用 11120 管理费用 27600 财务费用
10、 600 营业外支出 6000 所得税费用 55190主营业务收入 403400营业外收入 82700本年利润 486100本年利润 165570利润分配未分配利润 16557031借：利润分配提取盈余公积 24835.5盈余公积法定盈余公积 16557 任意盈余公积 8278.532借：利润分配应付利润 66228应付利润 6622833借：本年利润 420000利润分配未分配利润 420000利润分配未分配利润 91063.5 应付利润 66228 借方 库存现金 贷方期初余额 3 000（14） 40（7） 1 200本期发生额 40期末余额 1 840本期发生额 1 200借方 银行存
11、款 贷方期初余额 420 000（6） 10 000（12） 290 628（26） 200 000（28） 2 700（1） 1 000（3） 3 500（4） 132 000（5） 48 000（9） 2 400（10） 2 000（16） 10 200（17） 1 600（18） 4 720（23） 200 000（24） 175 500（25） 43 500本期发生额 503 328期末余额 298 908本期发生额 624 420借方 应收账款 贷方期初余额 18 000（11） 181 350（14） 1 000本期发生额 182 350期末余额 189 350本期发生额 11 0
12、00借方 原材料 贷方期初余额 240 000（8） 113 300（2） 130 000（27） 6 000本期发生额 113 300期末余额 217 300本期发生额 136 000借方 库存商品 贷方期初余额 260 000（20） 176 480（21） 217 600本期发生额 176 480期末余额 218 880本期发生额 217 600借方 生产成本 贷方期初余额 （2） 125 000（13） 22 000（13） 3 080（19） 26 400期末余额 借方 固定资产 贷方期初余额 902 000（26） 80 000本期发生额 80 000期末余额 982 000本期发
13、生额 借方 制造费用 贷方（2） 5 000（7） 400（13） 3 000（13） 420（15） 6 000（16） 7 860（18） 3 720（19） 264 000本期发生额 264 000借方 管理费用 贷方（6） 800 （9） 2 400（13） 15 000（13） 2 100（14） 960（15） 3 000（16） 2 340（18） 1 000（30） 27 600本期发生额 27 600借方 销售费用 贷方期初余额 （11） 2 000（13） 8 000（13） 1 120（30） 11 120本期发生额 11 120期末余额借方 财务费用 贷方（17） 60
14、0（30） 600本期发生额 600借方 材料采购 贷方（4） 113 300（24） 150 000本期发生额 263 300期末余额 150 000借方 主营业务成本 贷方（30） 217 600借方 所得税费用 贷方（29） 55 190（30） 55 190本期发生额 55 190借方 应付利息 贷方（17） 1 000期初余额 1 000本期发生额 1 000本期发生额 借方 应缴税费 贷方（3） 3 500（4） 18 700（24） 25 500期初余额 3 500（11） 26 350（12） 42 228（22） 2 420本期发生额 47 700本期发生额 126 188期
15、末余额 81 988借方 营业税金及附加 贷方期初余额（30） 2 420本期发生额 2 420借方 应付职工薪酬 贷方（13） 48 000（13） 6 720本期发生额 48 000本期发生额 102 720期末余额 6 720借方 主营业务收入 贷方（30） 403 400（12） 155 000（12） 248 400本期发生额 403 400借方 营业外收入 贷方（30） 82 700本期发生额 82 700借方 累计折旧 贷方期初余额 270 600（15） 9 000本期发生额 9 000期末余额 279 600借方 短期借款 贷方期初余额 250 000本期发生额 200 00
16、0期末余额 50 000借方 应付账款 贷方期初余额 53 500本期发生额 43 500期末余额 10 000借方 实收资本 贷方期初余额 980 000期末余额 1180 000借方 待处理财产损益 贷方本期发生额 6 000借方 营业外支出 贷方（30） 6 000借方 本年利润 贷方（30） 320 530 165 570（33） 420 000（30） 486 100本期发生额 906 100本期发生额 486 100借方 利润分配 贷方期初余额 210 000（31） 24835.5（32） 66228（33） 91063.5（30） 165570（33） 420000本期发生额 392 127本期发生额 676633.5期末余额 284506.5借方 盈余公积 贷方期初余额 80 400本期发生额 24835.5期末余额 105235.5借方 无形资产 贷方期初余额 8 000期末余额 8 000借方 其他应付款 贷方期初余额 2 000期末余额 2 000借方 应付利润 贷方（32） 66 228本期发生额 66 228期末余额 66 228
