1、采取以旧换新销售按新货物同期销售价格确定销售额：新货物的价格=实际收到款项+旧货物的款项（*注：以旧换新方式销售对象一般都是消费者，所以收取的款项是含税的，应加税分离。金银首饰除外。）纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。销售时，按实际收到的款项确认应税销售额，还本时，还本支出不影响销售额，计销售费用。采取以物易物方式销售时换出去的货物计算销项税额； 换进来的货物计算进项税额。包装物出租出借方式下销售额的确定是比较麻烦的，主要分三类分别是：一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税； 对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物金在收取时就要计征增值
2、税； 包装物的押金是含税的，应税分离。视同销售应税销售额的确定首先按当月的同类货物的销售价格； 再按上月的同类商品的销售价格； 其次组成计税价格确定，组成计税价格=成本（1+10%）。做题时出现最多的错误就是价外费用计算不正确，导致整个题目的错误，曾将也心灰意冷过，但是我有一股不服输的精神，我不能比别人差。更何况增值税都学不好，那么以后的消费税和营业税就更死机了。基础是最重要的，对每一道题目我都看得十分认真，所以最后的增值税测试我考了98的成绩，当然了 还有进步空间。 二、消费税 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证
3、国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口中华人民共和国消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。具体包括： 在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问
4、题的通知规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。 消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。 消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。消费税是价内税，是价格的组成部分； 消 费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税； 实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率； 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额； 消费税征收环节具有单一性：消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消
5、费者身上。 三、营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额计算征收的一种流转税。营业税的纳税人，是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。营业税的税目有交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。以上只有娱乐业是全额纳税其他的都有差额。纳税义务发生时间，是确定应税事项已经发生而负有纳税义务的时间营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项票据的当天营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发
6、生的当天。有线电视的初装费按建筑业的税率征税； 有线电视的付费频道按文化体育业征税； 有线电视的广告播映按服务业的广告业征收营业税。在营业税的计算中要注意承租和干租的问题。承租是租人和设备是交通运输业而干租只租设备属于服务业中的租赁业。如果营业额明显偏低或者无法正常确认的，税法规定以成本利润率来计算组成计税价格。营业额=建筑成本（1+成本利润率）/（1-营业税率）营业税率，这里充分体现了营业税和消费税作为价内税的共性，即在计算组成计税价格 时，一定别忘了换算成含税的价格。其实很容易懂，但就是容易忘记，没办法，只好多做强调了。 四、城建税和教育费附加 城建税和教育附加的申报缴纳是以当月实际申报缴
7、纳的增值税，消费税，营业税数额为计税基础的城建税的税率:纳税人所在地在市区的，税率为； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。 作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。 五、印花税 印花税是对经济活动和经济交往中树立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。征税对象是：购销、加工承揽、建
8、设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同； 产权转移书据； 营业账簿； 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证； 经财政部确定征税的其它凭证。 以上是我本学期的学习总结，对于我们这些刚和税法打交道的学生来说肯定存在诸多的不足，在今后的学习中我将继续努力不断的完善自己。提高自己的见解和学习的能力。相信在老师和同学的见证下，我会成为一个出色的人，我相信我的未来是一个美好的热气球，他会带我去成功的顶峰，我会用我的实际行动来证明我自己，让我们一起加油！ 2021年度工作总结 -纳税服务科2021年度在唐山市局的正确领导下，我局纳税服务工作紧紧围绕税收征管工作
9、，不断提升纳税服务理念，扎实落实总局“便民办税春风行动”和国家税务总局全国税务机关纳税服务规范要求，以畅通纳税人维权渠道和提高纳税服务人员素质为重点，努力提高纳税人满意度和税法遵从度，纳税服务工作取得了新进展。 一、扎实开展“便民办税春风行动” 自开展“便民办税春风行动”以来，我局高度重视，统一思想，精心组织，确保工作落实到位。 （一）、加强组织领导，抓好制度落实。按照上级要求，制定了遵化市国税局“便民办税春风行动”实施方案，并成立了由局长王俊江为组长，主管局长为副组长，有关科室负责人为成员的领导小组，下设办公室，办公室设在纳税服务科，负责协调各个部门有关工作，确保了工作的顺利进行。 （二）、
10、结合税收工作实际，推出一系列改进服务、提高办税效率的便民惠民举措，减少进户执法，精减资料报送，简化纳税人发票领用、代开手续，有效解决了纳税人办理发票业务手续繁琐，报送资料繁多、纳税成本偏高、多头执法、重复进户的问题。 （三）、深化国地税办税合作，以“三证合 一、一照一码”制度改革为契机，依托信息交换平台，统一受理纳税人的税务登记手续，实现“一站式办理”，为纳税人有效地节省了时间和精力。 （四）、推行网上办税服务，让纳税人足不出户即可办理税务登记、申报纳税、发票领用、验旧、认证代开等日常涉税业务。 二、加强办税服务厅的规范化建设，进一步做好纳税服务工作 （一）、不断完善服务质量推行“五心服务”，
11、我们在积极开展零障碍服务、推行首问责任制、一窗式服务、延时服务等一系列活动的基础上，全面推行阳光审批、阳光承诺、阳光执法、阳光征税等措施，并大力推行“五心服务”：即接待来访热心、解答提问耐心、办理业务细心、帮助纳税人诚心、接受意见虚心。将为纳税人服务从办税服务厅内延伸到办税厅外，从8小时内延伸到8小时外，从单一服务延伸到全方位服务，逐步实现了一窗一责向一窗多能、一人多能的转变，实现“一站式”服务和“一窗通办”，办税服务厅在人员紧张的情况下，设立导税台，增设了咨询导税巡视员，设立了专门的资料传递岗，按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”要求，进一步简化办税程序，为纳税人提供更高效的优质服
12、务。 （二）、按照上级要求，加强办税服务厅规范化建设，在办税服务厅设咨询辅导区、办税服务区、自助办税区，设立专门咨询辅导人员、导税人员，实行中层领导轮岗值班制度，制定严格的考核办法，进一步规范值班人员的值班制度。 （三）、依据唐山市国家税务局转发关于做好进一步提升纳税人满意度工作的通知精神，确定了5名“河北省国税局纳税服务质量监督员”，加强对办税服务人员的监督，树立良好服务形象。 三、扎实开展“维权365”纳税服务工作，维护纳税人合法权益 （一）、加大纳税服务质量回访力度。按照唐山市局纳税服务质量回访工作方案要求。围绕“营改增”企业的涉税业务、小微企业税收优惠政策落实、新办企业培训辅导、日常涉
13、税业务办理、网上办税服务等事项，对2021年度销售额前2021名的一般纳税人和小规模纳税人以及销售额前200名的个体纳税人进行纳税服务专题电话回访，主动征集纳税人对国税机关纳税服务工作的评价、意见和建议。对纳税人不满意的原因、改进意见和建议进行汇总分析并及时整改。由于全局上下一致努力，我局在唐山市局举办的纳税服务回访实景演练中取得全市第五的优异成绩，有力维护了纳税人的合法权益。 （二）、全面落实小微企业税收优惠政策。我局严格执行小微企业免征增值税等相关优惠政策。我局享受免征增值税优惠政策的小微企业共5000多户，优惠政策落实受惠面达到100%，使纳税人充分享受税收优惠政策，保障其合法权益。 （
14、三）、充分利用办税服务厅的窗口优势向纳税人直接面对面的讲解服务规范相关内容，进行个性化辅导，帮助纳税人熟悉新的办税流程，充分保障纳税人合理诉求、合法权益 （四）、按照全国纳税服务规范2.0版要求，简化资料，减少环节，减轻纳税人负担。全面梳理办税各个环节中存在的问题，并提出解决办法和改进措施，切实维护纳税人的合法权益。 四、开展纳税人学堂活动 为进一步加强税法宣传工作，满足纳税人涉税业务培训需求，按照国家税务总局关于进一步加强税法宣传工作的意见（国税函202150号）要求，我局与地税局联合成立了遵化市纳税人学堂，聘请了内部兼职教师4人，外部兼职教师2人，制作5个精品课件，为纳税人重点讲解全国税务
15、机关纳税服务规范（2.0版）、小微企业减免税优惠政策、企业所得税年度汇算清缴、增值税进销监控分析系统应用、新办企业税收政策等纳税人关心的税收政策以及常见会计处理方法等，受到了纳税人的普遍欢迎。截至目前共举办纳税人学堂4期，培训企业法人和财务人员2200多人次，进一步提高了纳税人的满意度和税法遵从度。 五、进一步做好注册税务师行业监督管理工作切实履行好税务机关对注册税务师行业的监督管理职责，认真贯彻落实注册税务师管理暂行办法及上级下发的关于促进全省注册税务师行业规范发展的相关政策文件，增强责任意识，认真履行职责，加强日常对注册税务师和税务师事务所执业行为、执业质量的监督管理，及时准确掌握注册税务
16、师行业基本情况和执业质量，促进注册税务师行业健康规范发展。及时将上级局下发的注册税务师公告进行公开，自觉接受社会监督。截至目前已经公开11期。 2021年工作规划： 一是加强宣传辅导，推进办税公开。加强纳税人学堂和网上纳税人学校的培训力度，特别是要加强对营改增和新办纳税人、新认定的一般纳税人的辅导和培训，帮助纳税人及时、正确地掌握税收政策和办税流程，增强依法纳税意识。 二是继续做好全国税务机关纳税服务规范的宣传和落实工作，更有效地“方便纳税人，规范税务人”，让纳税人缴明白税，增强办税的透明度，主动自觉接受纳税人监督。 三是加强窗口建设，提升服务水平。面对我局税务人员年龄结构日渐老龄化，更应该加
17、强对办税服务厅工作人员教育培训，通过业务操作、行为规范、礼仪沟通、压力管理等方面的培训，全面提升窗口人员业务水平和职业素质； 落实考核激励、人员轮换、轮岗轮休等各项制度，提高办税服务人员工作积极性； 严格落实办税服务厅值班制度和首问责任制，现场解答纳税人政策咨询、引导纳税人办理涉税事宜，为下一次的“全国纳税人满意度调查”奠定良好的基础。 四是加强对各单位纳税服务绩效考核。按照绩效考核办法，将纳税服务内容层层分解，明确责任，落实到人，形成一级抓一级，层层抓落实的纳税服务绩效考核机制，并严格落实责任追究，使我局的纳税服务工作迈上新台阶。 2021年11月20日 个人总结 我自从1993年任林业助理
18、工程师以来，始终坚持党的政治理论和业务知识学习，坚持理论联系实际的工作作风。在*县苗圃的具体工作实践中我得到了很大的锻炼，尤其是在领导带领和督促下，我积极参加了各项业务培训，主持并参与了多项试验的实际工作，使得我的业务素质和实际操作技能得到了很大的提高。在日常工作中我积极主动，认真踏实，严于律己，勤于好学，不耻下问，勤奋工作，圆满地完成了领导分配给我的各项工作任务，得到了领导和同志们的一致好评。下面就近三年工作情况总结如下： 1.不断加强政治理论学习，提高个人政治素质，加强个人政治修养，改造自己的世界观，端正人生态度，提高爱岗敬业的无私奉献精神。 2.提高政治理论素质的同时，不断抓紧育苗等业务
19、知识的学习。多次的培训学习和多年的工作经历为我积累了丰富的工作经验和实践经历，同时也使我深刻认识到了林木种苗工作在林业生态建设中的重要性。在苗圃的实际工作中领导的重视加上自身的努力，使我牢牢掌握了从采种、加工处理、播种、扦插育苗、苗期管理等一系列育苗管理常识，业务素质和实际操作能力都有了很大的提升。 3.育苗工作过程中，接触到的具体业务比较多，遇到的具体难题也不少。但我始终坚持勤学勤用，勤于多问； 在具体育苗管理细节上主动虚心请教有经验的老同志。近三年，在保证个人育苗任务完成的同时，我还积极参与了主管部门林业局开展的耐旱、耐寒植物引种驯化与产业化开发工作。工作中遇到问题从不拖延推拉，保质保量的
20、完成了各项工作任务。 在今后的工作中，我将继续认真学习党的路线、方针、政策，进一步加强业务知识的学习和实践，立足本职岗位，勤于奉献，争先创优，为林木种苗事业做出更大的贡献。 今年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强化涉税信息采集，严格评估程序，认真开展纳税评估工作，加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税评估工作上了一个新的台阶。2021年度，我局共对四个行业187户纳税人进行了评估，正常结论169户，差异纠正性结论18户，共评估出税款xxxx元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。 一、提高认识，切实加强组织领导。 我局根据XXX地税发XXXX号转发省局印发省纳税
21、评估管理暂行办法的文件精神，结合我县的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，在2021年年初，连续下发了定陶县地税局关于开展2021年度纳税评估工作的实施意见和定陶县地税局关于开展好2021年度纳税评估工作的通知，一是本着积极稳妥的原则，在保持机构不变，人员相对稳定，落实征管责任制的前提下，组建片区管理模式下的纳税评估组织体系，即：以分局为评估机构，赋予片管员纳税评估的职责，评估业务在税源属地管理、责任到人的前提下相对分离、相互制约;县局负责本单位纳税评估工作的指导协调、结论审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。二是实行工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳税评估工作的责任人员
22、进行了明确，加强工作考核。按照我局年初确定的工作计划，纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。三是加大纳税评估培训工作，本年度县局组织了三次对纳税评估人员的培训，使人员素质进一步提高。 二、强化涉税信息的采集，为纳税评估提供科学依据。 纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估，因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳税评估工作专业性强，需要广泛采集信息的情况，我们将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥片管员的作用。将辖区内纳税人按照地域或税源大小分配给评估人员，评估人员在日常管理中，多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，对企业纳税情况
23、进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，找准产生异常申报的真实原因，有针对性的采取措施，防止税收流失。通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息能够适时更新，得到充分利用。同时，我们在立足现有纳税企业申报资料的基础，通过社会综合治税信息等渠道，随时掌握企业的生产经营情况、资金变化情况，进一步拓宽资料的占有领域，对企业实行全方位的监控。我们还进一步加强同工商、金融、计划等部门的横向联系，全面掌握企业经营变化情况，为纳税评估提供真实可靠的依据。 三、按纳税评估操作规程，实施纳税评估。 我们根据纳税评估操作流程，确定评估对
24、象，按照所搜集的评估对象有关资料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关法律、政策法规和工作经验，对评估对象的相关资料依据相关数据指标进行测算和对比分析，查找存在的疑点、问题及其形成原因。就发现的问题和疑点，邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实，并就评估分析和纳税约谈过程中确认的问题，根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、装订成册、编号归档。从而使纳税评估工作得以顺利展开。 四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作。 一是搞好日常评估试点工作。日常评估，是纳税评估的一种重要评估方式，是日常税收征收管理的一项重要措施。目前，我县在直属分局、
25、城关分局和部分农村分局对日常纳税评估正在进行试点工作。这些分局都设立了纳税评估岗，指定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专项评估的扎实推进，我们在法规征管科设立了专门的纳税评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作;并根据纳税评估的工作特点，划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责，建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。 五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。
26、在实施纳税评估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。 一是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。在纳税评估过程中，我们推广了“重点税源逐户评估，一般税源按行业评估、零散税源按区域评估”的评估模式，不仅仅把纳税评估看作是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管理活动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思路，切实提高税源监控水平的一项具体措施来抓，丰富了“抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。 二是与社会综合治税相结合，延伸综合治税功能。我们在评估分析时，充分利用部门提供的综合治税信息，既解决了纳税评估的信息来源，提高了纳税评估的准确性，又提高了部门信息的综合利用水平
27、，延伸了综合治税功能。 三是与发票改革相结合，丰富发票改革内涵。我们在对建筑、餐饮等行业的纳税人进行评估分析时，充分借助税务机关掌握的纳税人发票使用量及发票金额开具情况，提高了评估分析的针对性、实效性和准确性。 四是与所得税汇缴相结合，解决汇缴难点问题。企业所得税汇缴检查发现疑点的，转入纳税评估程序，实施约谈核实，邀请纳税人就疑点问题进行解释说明。纳税人说明情况，主动补缴税款的，不予处罚;对疑点不能排除的，转入税务稽查程序。评估程序的介入，在一定程度上解决了汇缴重点检查中出现的“定案难、处罚难、入库难”的问题。 五是与纳税信用等级评定相结合，提高评定准确性。通过纳税评估，对纳税人的日常申报的准
28、确性及时评定。 六、充分应用XXXX地税纳税评估管理系统。 我们在4月18日和19日，对全县纳税评估人员进行了软件操作培训，借助纳税评估软件系统，各分局通过纳税评估管理系统共提报了49条计划，本年度评估归档完毕的有48条，通过软件评估117户纳税人，评估税款xxxx元。通过软件评估有效解决了人工评估由于信息数据量大，处理不便、运算繁琐以及人员素质造成的纳税评估效率底，效果难以保证两大要害问题。 纳税服务科三季度工作总结 从2021年确立为“税收服务年”开始，“纳税服务”就成为纳税人及税务干部谈论较多的话题，今年的纳税服务工作，我们在做好日常工作和基础工作的同时，紧密结合工作实际，全面提高纳税服
29、务的质量和水平，开创纳税服务工作新局面创新亮点工作，加强办税服务厅标准化建设，为优化纳税服务带来新的发展契机。现将前三季度的工作具体总结如下： 一、转变纳税服务理念，树立为纳税人服务的思想转变纳税服务理念，坚决破除传统执法的“强势思想”，牢固树立征纳双方法律地位平等、公正执法是最好服务、纳税人正当需求应予满足的理念。在执法角色上，由“执法管理”的强势角色向“平等服务”的平等角色转变，多一些换位思考； 在工作的主导方向上，更加注重满足纳税人需求，设身处地为纳税人着想； 在税收管理方式上，向“管理服务型”转变，真心实意地为纳税人服务。在工作态度上，坚决防止和避免“门难进、脸难看、话难听、事难办”现象，决不允许刁难纳税人。 二、积极开展纳税咨询热点问题的收集和上报工作为深入贯彻落实科学发展观，建立和谐征管关系，了解基层税务机关的纳税咨询工作水准与状况，今年以来，我科 按照总局和省局文件要求，建立健全了纳税咨询热点难点问题收集制度，对纳税人咨询的热点难点问题每月及时收集，并且及时上报省局纳税服务处。今年上半年共收集整理基层各单位上报的纳税人咨询的热点问题90条，在每月27日前将整理出的十条纳税人咨询热点问题上报省局，共上报10期
