1、全国税务师职业资格考试大纲度(全国税务师职业资格考试大纲（2019年度）)附件1：税法I考试大纲附件2：税法II考试大纲附件3：涉税服务相关法律考试大纲附件4：财务与会计考试大纲附件5：涉税服务实务考试大纲附件1税法I考试大纲2019年度本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前公布的税收政策含3月31日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法，考生应注意标注时间。本次修订：1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；3.对增值税发票按照类型和治理要求进行重新梳理；4.增加了第六章车辆购置税法的内容。第一章税法差不
2、多原理【一】税法概述(一)熟悉税法的原那么(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系【二】税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭【三】税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的要紧规定(二)掌握税收程序法的差不多制度【四】税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的要紧内容(三)了解税收司法的相关规定【五】税法的建立与进展(一)了解中国历史上的税法(二)了解新中国税法的建立与进展第二章增值税【一】增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方
3、法(四)了解增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与进展【二】纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的差不多规定(二)掌握增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及治理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及治理【三】征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围(二)掌握视同销售行为的征税规定(三)掌握混合销售行为的征税规定四掌握兼营的征税规定(五)熟悉征税范围的具体规定六熟悉不征增值税的项目【四】税率(一)了解增值税整体税负的涵义(二)了解确定增值税税率的差不多原那么及增值税税率的类型(三)掌握增值税差不多税率及适用范围(四)掌握增值税低税率及适用
4、范围(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率【五】税收优惠(一)掌握增值税暂行条例规定的免税项目(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(三)掌握“营改增”相关增值税优惠(四)掌握起征点的政策规定(五)掌握其他有关增值税优惠政策六、增值税计税方法的一般规定一掌握增值税的一般计税方法二了解简易计税方法三了解扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定(二)掌握进项税额的具体规定(三)掌握应纳税额计算的相关规定(四)了解特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算(二)掌握小
5、规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣三掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理四掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策五掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税的征收熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业或交易行为的增值税政策一掌握成品油零售加油站增值税规定二掌握电力产品征收增值税的具体规定三了解核电行业增值税规定四了解油气田企业增值税治理规定五了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定六总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行方法七掌握转让不动产增值税征收治理的规定八掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收治理规定九掌握跨县市、区提供建筑服务增值税征收治
6、理规定十掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理规定十一掌握资管产品增值税的征收治理规定十【一】出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退免税和征税规定(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退免税差不多政策(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税方法(三)了解增值税出口退税率(四)了解增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策十【二】申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十【三】增值税发票的使用和治理一增值税专用发票二增值
7、税一般发票三增值税电子一般发票四机动车销售统一发票第三章消费税【一】消费税概述(一)熟悉消费税的特点(二)了解消费税的演变(三)了解消费税的征税原那么【二】纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定，熟悉托付加工纳税人的规定【三】税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税现行税率(三)掌握适用税率的特别规定【四】计税依据(一)掌握实行从量定额与从价定率计征方法的计税依据(二)了解销售数量的确定(三)掌握销售额的确定(四)掌握计税依据的特别规定【五】应纳税额的一般计算(一)掌握从价定率计算(二)掌握从量定额计算(三)掌握从价定率与从量定额混合计算六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握连续生
8、产应税消费品的应纳税额计算(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算(三)掌握组成计税价格的确定(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除七、托付加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉托付加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握托付加工应税消费品组成计税价格的计算(四)掌握用托付加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、消费税征税环节的特别规定(一)掌握金银首饰征收消费税的假设干规定(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定九、进口应税消费品应纳税额的计算(一)了解进口应税消费品的差不多规定(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算十、出口应税消费品税收政策及治理(
9、一)熟悉消费税退(免)税政策(二)了解消费税退(免税)治理十【一】申报与缴纳(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限(五)熟悉报缴税款的方法第四章附加税与烟叶税【一】城市维护建设税掌握城市维护建设税的差不多规定【二】教育费附加(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据(二)了解教育费附加的计征比率与计算(三)熟悉教育费附加的减免规定【三】烟叶税(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围(二)熟悉烟叶税的计算及征收治理第五章资源税【一】资源税概述了解资源税的立法原那么【二】纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定【三】税目与税率(一)掌握征税范围的具体规定(
10、二)熟悉资源税税目(三)了解资源税税率适用的规定【四】计税依据和应纳税额的计算(一)掌握计税依据的一般规定和特别规定(二)熟悉应纳税额的计算【五】税收优惠(一)掌握减征、免征差不多规定(二)了解原油、天然气税收优惠(三)了解煤炭税收优惠(四)了解水资源税收优惠六、征收治理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)了解纳税期限(四)熟悉代扣代缴的规定第六章车辆购置税【一】车辆购置税概述了解车辆购置税的作用【二】纳税义务人(一)熟悉车辆购置税应税行为(二)了解车辆购置税征税区域(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围【三】征税对象和征税范围(一)了解车辆购置税的征税对象(二)熟悉车辆购置税的征
11、税范围【四】税率与计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定【五】税收优惠(一)了解税收优惠的具体规定(二)了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉特别情形自用应税车辆应纳税额的计算七、申报与缴纳(一)了解车辆购置税的纳税环节(二)了解车辆购置税的纳税地点(三)了解车辆购置税的纳税期限(四)熟悉缴税治理的规定(五)熟悉完税、免税证明第七章土地增值税【一】土地增值税概述了解土地
12、增值税的立法原那么【二】征税范围、纳税人(一)掌握土地增值税的征税范围(二)熟悉土地增值税的纳税人【三】税率熟悉土地增值税的税率【四】计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目的金额(三)掌握评估价格方法及有关规定【五】应纳税额的计算(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法(三)熟悉特别售房方式应纳税额的计算方法六、税收优惠(一)掌握一般减免税的规定(二)熟悉特别减免税的规定七、征收治理(一)熟悉申报纳税的程序(二)熟悉纳税时间和缴纳方法(三)熟悉纳税的地点(四)熟悉相关单位的责任与义务(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算治
13、理第八章关税【一】关税概述(一)了解关税的起源和进展(二)熟悉关税的分类【二】纳税人及征税对象(一)了解关税纳税义务人规定(二)了解关税征税对象【三】税率的适用(一)了解关税税那么制度(二)了解进口关税税率规定(三)了解出口关税税率规定(四)了解进出口关税的税率适用【四】完税价格(一)掌握关税的完税价格(二)掌握对实付或应付价格的调整(三)熟悉特别进口货物的完税价格(四)了解进口货物相关费用核定的规定(五)了解出口货物的完税价格【五】税收优惠(一)熟悉法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税
14、应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收治理(一)了解关税缴纳(二)了解关税的强制执行(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解海关企业分类治理第九章环境保护税【一】环保税概述熟悉环保税的起源、进展。【二】纳税人及征税对象(一)掌握环保税纳税义务人规定(二)掌握环保税征税对象【三】税目及税率熟悉环保税的税目及税率【四】计税依据和应纳税额(一)掌握环保税计税依据(二)熟悉环保税应纳税额计算【五】税收优惠(一)掌握环保税免税规定(二)掌握环保税减征规定六、征收治理(一)熟悉环保税征收治理机关及监测机构(二)掌握纳税义务发生时间(三)掌握纳税地点(四)掌握
15、纳税期限附件2税法考试大纲(2019年度)本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前公布的税收政策。要紧修订内容：1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。一是税率的变化；二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化；三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化；四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕
16、地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相应调整。第一章企业所得税【一】概述(一)熟悉企业所得税的计税原理(二)了解各国企业所得税的一般性做法(三)熟悉我国企业所得税的制度演变(四)了解我国企业所得税的作用【二】纳税义务人、征税对象与税率(一)熟悉纳税人的要紧类型(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定(三)掌握差不多税率的规定，低税率的适用范围【三】应纳税所得额的计算(一)掌握应税收入总额的确定(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理(四)掌握扣除项目的原
17、那么、范围和标准(五)掌握不得扣除的项目(六)掌握亏损弥补的规定【四】资产的税务处理(一)掌握固定资产的税务处理(二)熟悉生物资产的税务处理(三)掌握无形资产的税务处理(四)掌握长期待摊费用的税务处理(五)熟悉存货的税务处理(六)掌握投资资产的税务处理(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理【五】资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策(二)掌握资产损失税前扣除治理六、企业重组的所得税处理(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法(二)掌握企业重组特别性税务处理的方法(三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理(二)
18、掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠(一)掌握免税收入的规定(二)掌握减征与免征优惠(三)掌握高新企业的优惠(四)掌握小型微利企业的优惠(五)掌握加计扣除的优惠(六)掌握创投企业的优惠(七)掌握加速折旧的优惠(八)掌握减计收入的优惠(九)掌握税额抵免的优惠(十)熟悉民族自治地方的优惠(十一)掌握非居民企业的优惠(十二)掌握促进节能服务产业进展的优惠(十三)掌握其他有关行业的优惠九、应纳税额的计算(一)掌握居民企业应纳税额的计算(二)掌握境外所得抵扣税额的计算(三)掌握居民企业核定征
19、收应纳税额的计算(四)掌握非居民企业应纳税额的计算(五)掌握非居民企业所得税核定征收方法(六)掌握外国企业常驻代表机构税收治理，要紧把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题十、源泉扣缴(一)熟悉扣缴义务人(二)掌握扣缴方法(三)掌握税源治理(四)熟悉征收治理(五)掌握股权转让所得的治理(六)熟悉后续治理(七)熟悉法律责任(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务治理(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定(十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收治理(十一)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理(十二)熟悉香港市场投资者通
20、过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定十【一】特别纳税调整(一)熟悉特别纳税调整税务处理内容与治理内容(二)熟悉关联申报治理(三)掌握同期资料治理(四)掌握转让定价方法治理(五)熟悉转让定价调查及调整治理(六)掌握预约定价安排治理(七)熟悉成本分摊协议治理(八)熟悉受控外国企业治理(九)掌握资本弱化治理(十)掌握一般反避税治理(十一)熟悉相应调整及国际磋商(十二)熟悉法律责任(十三)熟悉特别纳税调整监控治理规定十【二】征收治理(一)熟悉纳税地点(二)熟悉纳税期限(三)掌握纳税申报(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收治理(五)熟悉合伙企业所得税的征收治理(六)掌握境外注册中资控股
21、企业所得税治理(七)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题(八)熟悉非居民企业所得税治理假设干问题(九)掌握企业政策性搬迁所得税治理方法(十)熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的治理(十一)熟悉企业所得税年度纳税申报要紧报表的填列方法第二章个人所得税【一】概述(一)了解个人所得税的特点(二)了解个人所得税的立法原那么【二】征税对象(一)掌握综合所得的内容(二)掌握经营所得的内容(三)掌握利息、股息、红利所得的内容(四)掌握财产租赁所得的内容(五)掌握财产转让所得的内容(六)掌握偶然所得的内容【三】纳税人、税率与应纳税所得额的确定(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准，掌握居民个人和非居民个人的纳
22、税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人(二)掌握适用税率的具体规定，掌握预征率的具体规定(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特别规定【四】减免税优惠(一)掌握免税的项目(二)掌握减税的项目(三)熟悉暂免征税的项目(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原那么【五】应纳税额的计算(一)掌握综合所得的计税方法(二)掌握经营所得的计税方法(三)掌握利息、股息、红利所得的计税方法(四)掌握财产租赁所得的计税方法(五)掌握财产转让所得的计税方法(六)掌握偶然所得的计税方法(七)掌握特别情形下个人所得税的计税方法六、征收治理(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法(二)掌握自行纳税申
23、报的方法(三)熟悉自然人纳税人识别号的确定方法(四)熟悉股权转让所得征收个人所得税治理(五)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定第三章国际税收【一】概述(一)熟悉国际税收内容(二)熟悉国际税收原那么(三)熟悉国际税法原那么【二】税收管辖权(一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际税收抵免制度【三】国际税收协定(一)熟悉国际税收协定内容(二)了解国际税收协定范本OECD税收协定范本、UN税收协定范本(三)熟悉我国对签署税收协定典型条款介绍(四)熟悉国际税收协定治理【四】国际避税与反避税(一)熟悉要紧国际避税地(二)掌握国际避税差不多方法(三
24、)掌握国际反避税差不多方法【五】国际税收合作(一)熟悉我国税收情报交换(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准(四)熟悉税收征管互助(五)熟悉国际税收合作新形式税基侵蚀与利润转移BEPS行动计划第四章印花税【一】概述了解印花税的立法原那么【二】征税范围、纳税人和税率(一)掌握印花税的征税范围各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。(二)掌握纳税人的具体规定(三)掌握税率：比例税率；定额税率【三】减免税优惠掌握减免税的差不多优惠和其他优惠政策。【四】计税依据和应纳税额的计算(一)掌握印花税的计税依据(二)掌握印花税应纳税额的计算方法【五】征
25、收治理(一)熟悉印花税的缴纳方法(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定(三)了解印花税的税票(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务(五)掌握印花税违章处理的规定(六)熟悉纳税环节和纳税地点(七)掌握印花税的治理第五章房产税【一】概述了解房产税的立法原那么【二】征税范围、纳税人和税率(一)熟悉房产税的征税范围(二)熟悉房产税的纳税人(三)掌握房产税的税率【三】减免税优惠(一)掌握减免税的差不多规定(二)掌握减免税的特别规定【四】计税依据和应纳税额的计算(一)掌握房产税的计税依据计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。(二)掌握房产税应纳税额的计算方法【五】征收治理(一)掌握纳税
26、义务发生的时间(二)了解纳税的期限(三)了解纳税的申报(四)熟悉纳税的地点第六章车船税【一】概述了解车船税的立法原那么【二】征税范围、纳税人和适用税额(一)熟悉车船税的征税范围(二)熟悉车船税的纳税人(三)了解车船税的税额【三】减免税优惠(一)熟悉法定减免税的规定(二)熟悉特定减免税的规定【四】应纳税额的计算与代收代缴(一)掌握车船税应纳税额的计算方法(二)了解保险机构的代收代缴(三)了解交通运输部门海事治理机构代为征收船舶车船税规定【五】征收治理(一)熟悉车船税的纳税期限(二)熟悉车船税的纳税地点(三)熟悉车船税的申报缴纳(四)熟悉其他治理规定第七章契税【一】概述了解契税的立法原那么【二】征
27、税范围、纳税人和税率(一)掌握契税的征税范围(二)熟悉契税的纳税人(三)熟悉契税的税率【三】减免税优惠(一)熟悉契税减免的差不多规定(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目【四】计税依据和应纳税额的计算(一)掌握契税的计税依据(二)掌握契税应纳税额的计算方法【五】征收治理(一)熟悉契税纳税义务发生的时间(二)了解契税的纳税期限(三)熟悉契税的纳税地点(四)了解契税的征收治理第八章城镇土地使用税【一】概述了解城镇土地使用税的立法原那么【二】征税范围、纳税人和适用税额(一)掌握城镇土地使用税的征税范围(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人(三)了解城镇土地使用税的适用税额【三】减免税优惠(一)熟悉城镇土
28、地使用税减免优惠的差不多规定(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特别规定【四】计税依据和应纳税额的计算(一)掌握城镇土地使用税的计税依据(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法【五】征收治理(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间(二)了解城镇土地使用税的纳税期限(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点第九章耕地占用税【一】概述了解耕地占用税的概念和特点。【二】纳税义务人和征税范围(一)熟悉耕地占用税的纳税义务人(二)熟悉耕地占用税的征税范围【三】税收优惠(一)熟悉免征耕地占用税的规定(二)熟悉减征耕地占用税的规定【四】应纳税额的计算一掌握耕地占用税的计税依据二掌
29、握耕地占用税应纳税额的计算方法【五】征收治理一掌握耕地占用税纳税义务发生的时间二熟悉耕地占用税的纳税地点第十章船舶吨税【一】概述了解船舶吨税的概念及特点【二】征税范围和税率(一)熟悉船舶吨税的范围(二)熟悉船舶吨税的税率【三】税收优惠(一)熟悉直截了当优惠的规定(二)熟悉延期优惠的规定【四】应纳税额的计算(一)熟悉船舶吨税应纳税额的计税依据(二)掌握船舶吨税应纳税额的计算方法【五】征收治理(一)熟悉船舶吨税纳税义务发生的时间(二)熟悉船舶吨税的纳税申报和担保附件3涉税服务相关法律考试大纲2019年度本科目考试内容涉及2019年3月31日前颁布的相关法律法规及司法解释。2019年考试大纲取消了原大纲第四篇，将相关法律制度的程序法与实体法统一成篇，各篇的内容
