1、银行存款传主管岗复核 注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 （4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。3、应付账款 不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账保证应付账款的真实与正确（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员
2、，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账1、收料（1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联（材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。（2）配单 月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到情况凭未配上的第联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目应付账款材料暂估传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账（1）未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财
3、务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 （2）未配上的第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。（3）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金
4、额之和一致。2、计算加权平均价格 材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料（1）车间部门领料 审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证借：生产成本基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）生产成本辅助生产（机修车间领用）
5、制造费用（生产系统领用非直接材料）管理费用（管理系统领用）销售费用（销售系统领用）原材料/包装物/低值易耗品各二级科目传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。 （2）武马领用 由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其他业务支出原材料/包装物/低值易耗品传成本岗审核（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。销售材料收入 将武马领料单及领料单明细表挑出下月初
6、传开票岗向武马开具销售发票将发票联及领料单传武马财务部凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款武马贷：其他业务收入 应交税金增值税（销项）传成本岗审核（3）零星对外销售结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证借：其他业务支出（发票）制造费用仓储费（收据）原材料/包装物/低值易耗品传成本岗审核注： 审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款凭发票记账联或收据编制记账凭证借：现金/银行存款其他业务收入（发票）应交税金增值税（销项）或借：制造费用仓储费红字（收据）传成本岗审核（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有
7、“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。 （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。 （4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。4、结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。5、盘点 每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公
8、司处理决定编制记账凭证（1）盘盈原材料/包装物/低值易耗品各二级科目借：管理费用处理财产损失红字（2）盘亏管理费用处理财产损失贷：原材料/包装物/低值易耗品（四）力资费 签收生产部仓库传来的力资费领用单按部门汇总编制力资费用分配表签收搬运公司运费发票编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单制造费用仓储费（生产系统用工）管理费用其他（管理系统用工）营业费用市内中转（营销系统用工）应付账款武马其他应收款药品公司应交税金增值税（进项）贷：银行存款（五）管理性工作 1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。 2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动
9、情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。（六）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。 4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。附表： 领用单位：领料单明细表 账本名称材料名称规格单位数量单价金额 扩展阅读： 五、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采
10、购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭 证并取下第联副联留作配单用 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保 险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 （5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致， 收料单数量、金额与发票必须一致。 （6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动 情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科 目中相近客户名称、相同客户名
11、称位于不同的科目中。 （二）采购付款1、审核月度资金计划 根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长 审批2、审核付款 （1）根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用 情况同下月资金计划一同报财务部长 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上 或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别
12、同科目中相近客户名 称、相同客户名称位于不同的科目中。 3、应付账款 不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账 保证应付账款的真实与正确 （三）审核仓库明细账 1、收料（1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联（材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备 与采购员传来的第报账联副联配单以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五 大类库包含的所有明细账。 （2）配单 月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到情况 凭未配上的第联编制记账凭证借：应付账款材料暂估传主管岗复核并督促采购员报账下月
13、 初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账（1）未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账， 此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 （2）未配上的第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只 有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 （3）暂估入库在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后 报账，保证发
14、票和所附收料单金额之和一致。 2、计算加权平均价格 本期收货数量+期初结余数量 3、发料（1）车间部门领料材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证生产成本基本生产（材料费用）（生产用直接原材料） 生产成本辅助生产（机修车间领用）制造费用（生产系统领用非直接材料） 管理费用（管理系统领用）销售费用（销售系统领用）部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签 字。（2）武马领用 由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武
15、马凭领料单从公司仓库领用，月末 凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料 结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证 销售材料收入 将武马领料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向武马开具销售发票将发票联及领料单传武马财务部凭发票记账联编制记账凭证 应交税金增值税（销项）传成本岗审核 （3）零星对外销售结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款 凭发票记账联或收据编制记账凭证现金/银行存款贷：其他业务收入（发票）应交税金增值税（销项） 或借：制造费用仓
16、储费红字（收据）传成本岗审核注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部 收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记 账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记 账、发货。 4、结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并 将账本余额分类汇总与财务账核对。 5、盘点 每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及
17、时提供盘点结果协助仓 库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈管理费用处理财产损失红字 （2）盘亏原材料/包装物/低值易耗品 （四）力资费 签收生产部仓库传来的力资费领用单按部门汇总编制力资费用分配表签收搬运公司运费发票编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资 费通知单制造费用仓储费（生产系统用工）管理费用其他（管理系统用工）营业费用市内中转（营销系统用工）应付账款武马其他应收款药品公司应交税金增值税（进项） 1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行 质量评价。 4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 （六）工作要求 2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的 衔接工作。 3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特 点等。 附表：
