1、内部审计报告样板doc内部审计报告模板 第1篇 公司领导: 根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对(被审计单位)*年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。*公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和企业会计制度、内部审计基本准则、企业内部控制规范，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下: 一经营绩效审计结果 经审计调整及核实，*年*月*日*公司资产总额*万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入(成本、费用)审计调增*笔计*万元，导致调整(
2、减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表. 二资产管理及内部控制 一、货币资金: 1、现金:*年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。 2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。 3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报) 4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报) 5、货币资金收支管理:(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度) 二、存货(只谈实物管理状况) 1、
3、存货现状:金额万元、分类附简表 2、盘存情况:抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况; 3、仓储管理:存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露; 4、采购管理:存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论; 三、固定资产 1、固定资产现状:金额万元、增减变动情况及分类附简表 2、盘存情况:抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况; 3、固定资产管理:固定资产的保管是否安全;验收、转移、保养维修、保
4、管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查;检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况;固定资产存在减值迹象时予以批露; 4、采购管理:固定资产采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论; 5、固定资产折旧计提复核 四、往来 五、成本 六、费用 七、收入 八、盈余(控股子公司列报) 九、财务核算 第2篇 尊敬的公司董事会及主管领导: (一)审计概况:为了，我们对公司进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。我们的审计目标是测试内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点
5、在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是2014年月日至2014年月日。审核的范围包括等方面。说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容; (二)审计依据:我们在审计过程中按照中国内部审计准则和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注: 应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明; (三)审计结论:根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价; (四)审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理、处
6、罚意见; (五)审计建议:针对以上问题，我们建议:针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。 第3篇 受审计委员会委托，我们对XX公司(以下简称XX)201x年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下: 一、整体情况如下表: 二、审计结论 经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论: 项目未按规定审批。 工程项目资料档案管理不到位。 工程项目未按规定验收。 材料、设备采购管理不规范。 账务处理不规范。 合同管理不规范。 三、审计建议
7、 (1)问题工程项目的立项、变更应严格按照XX公司治理文件系列规定执行; (2)问题项应严格按照XX公司项目管理规定执行; (3)问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行。 (4)问题合同管理应严格按照XX公司经济合同管理办法执行;同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。内部审计工作管理制度1某集团内部审计工作管理制度1总则1.1为适应集团建立以专业化管理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据中华人民共和国审计法、国务院审计署关
8、于内部审计工作的规定，参照国务院审计署发布的中国审计规范，特制订本制度。1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。1.4审计室依据“只查
9、不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。2内部审计组织机构2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。2.3 内部审计组织结构图：3审计机构的职权3.1内部审计机构的主要职责3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部控制制度（包
10、括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化管理提供意见。3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。3.1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。3.1.7建立审计档案制度。3.1.8向集团督察委员会、督察委
11、员会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办的审计任务。3.2 内部审计机构的主要权限3.2.1有权要求集团、专业集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。3.2.2有权检查、审核集团、专业集团及成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3.2.3有权参加集团、专业集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议；有权参与集团、专业集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。3.2.4就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向有关单
12、位和人员进行调查并索取证明材料。3.2.5有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。3.2.6对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。3.2.7有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。3.2.8 对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事局报告。4 内部审计工作的范围4.1 集团、专业集团及成员企业内部控
13、制制度的建立、健全及执行情况。4.2集团、专业集团及成员企业经营目标、财务收支计划、预算、决算编制的合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支的真实性和合法性。4.3基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性及效益性。4.4专项工程和大、中修理项目的计划、概算、预算和决算的合理性、合法性。4.5集团、专业集团及成员企业对外采购、销售、承（发）包工程等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置（含报废）的合理性、合法性。4.6 集团各部门、专业集团及成员企业执行集团总部有关财经制度的情况。4.7集团、专业集团及成员企业法定代表人（或委托代理人、企业经理班子）的任期经济责任。4.8
14、 其他审计事项。5 内部审计人员5.1 审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要具有审计、财务会计和企业管理方面的丰富经验和知识。集团应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。5.2 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。5.3 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术、人事等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。
15、必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。5.4 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员依法行使职权，进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚、处分。5.5 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。5.6 审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。6 内部审计工作程序6.
16、1编制审计项目计划根据集团的经管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计室拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经集团督察委员会总督察批准后执行并实施。6.2 通知被审计单位审计项目实施方案被批准后审计项目实施前，审计室应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作，特殊情况审计时间可适当延长。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。6.3 组织实施审计项目依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。6.4 归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理，编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。6.5撰写审计报告
