1、企业财务会计决算报表填报说明企业财务会计决算报表填报说明-易错点图解-山东财政企业信息网二九年九月一、封面（一）企业（单位）统一代码1、非集团型企业“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填列，只填列“本企业代码”。2、集团型企业（1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。（2）当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本
2、部视同集团公司二级企业填列，差额表比照集团本部填列。（3）当本企业为集团公司三级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，三级以下企业并入三级填列。（二）上年企业代码由本企业上一年度填报本套报表时，录入的“企业（单位）统一代码本企业代码”和上年“报表类型码”共10位码组成。如为新报单位，此代码不填。（三）工效挂钩标识码由于我省已经取消了工效挂钩办法，所以此处一律选择“3 不执行工效挂钩办法”。（四）备用码1、普通企业“备用码”10位数全填“0”；2、省国资委履行出资人职责的企业在“备用码”第10位数
3、填“3”，其他位数填“0”；3、拥有国家认定企业技术中心的企业在“备用码”第9位数填“1”，其他位数填“0”;4、拥有国家认定企业技术中心、省国资委履行出资人职责的企业，须在“备用码”第9、10位依次填“1、3”，第1至8位填“0”；5、纳入全省第一批中小企业成长计划名单的企业，在“备用码”第8位填“1”，其他位数填“0”；纳入全省第二批中小企业成长计划名单的企业，在“备用码”第8位填“2”，其他位数填“0”。二、资产负债表（一）“其他”类科目1、“其他流动资产”和“其他流动负债”一般不填数据，如确有必要填数，请列出明细并说明原因后放入附件信息。2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债”除“特
4、准储备物资”和“特准储备基金”可以填数外，一般不填数据，如确有必要填数，请列出明细并说明原因后放入附件信息。 （二）存在其中项科目存在其中项科目数一般应大于其中项数之和.如“存货”应大于等于“原材料”与“库存商品（产成品）”之和。（三）表间关系企业为非新成立类型的企业时，总资产期初必须大于零。封面中，“新报因素”一项如果选择“0 连续上报”、“3 新设合并”、“4 分立”、“5 上年应报未报”、“6 报表类别改变”或者“7 划转”时，资产负债表中，“资产总计”的“期初余额”必须大于零。三、利润表（一）存在其中项科目存在其中项科目一般应大于等于其中项之和。如“营业收入”应大于等于“主营业务收入”
5、和“其他业务收入”之和，“营业成本”应大于等于“主营业务成本”和“其他业务成本”之和，“管理费用”应大于等于“业务招待费”和“研究与开发费”之和等。（二）财务费用如果“汇兑净损失（净收益以“-”号填列）”=0，那么“财务费用”=（“利息支出”-“利息收入”+“汇兑净损失（净收益以“-”号填列）”）（三）表间关系若封面“报表类型码”为0或2时 则“少数股东损益” 等于零。四、所有者权益变动表确保本年期初数等于上年期末数，如果存在(上个年度的资产负债表日后)会计调整和变更事项，须调整上年数据，确保 “上年金额”的“本年年末数”等于“本年金额”栏下的“上年年末余额”及“本年年初余额”。所有者权益变动
6、表第2、3行的1-11栏不能填数。五、国有资产变动情况表（一）单户企业单户企业“年末合并国有资产总量”(正值)与“年末国有资产总量”一致。若计算所得的企业“年末国有资产总量”为负值，财政部规定按国家对国有资本负有限责任的要求，“年末合并国有资产总量”均填“0”（详见17页）。（二）集团企业集团企业的“年末合并国有资产总量”依据其合并资产负债表有关项目填列。（三）部门、地区汇总部门、地区汇总计算“年末合并国有资产总量”应剔除“国有法人资本”及其所享有的权益部分。(四)国家对国有资本负有限责任“年末合并国有资产总量”出现负数时按“0”计算，以体现国家对国有资本负有限责任。六、基本情况表（一）含其中
7、项的项目非差额表中存在其中项的项目一般应大于等于其中项或者大于等于其中项之和。如“所属境内子企业户数”应大于等于“二级企业户数”、“三级企业户数”与“三级以下企业户数”之和，“年末职工数”应大于等于“年末在岗职工人数”，“固定资产原价合计”应大于等于“土地资产”、“房屋、建筑物”、“机器设备”与“运输工具”之和等。（二）涉及“工挂”项目由于我省鲁政发200752号文已经取消了工效挂钩办法，且有别于企业内部制定的工资与效绩挂钩的岗位工资管理办法，故所有企业封面一律选择“3 不执行工效挂钩办法”，所以基本情况表所有涉及“工挂”的项目一律填“0”。（三）实物量指标1、差额表的实物量指标差额表的实物量
8、指标一定为零，如果报表类型为“1 差额表”时，那么基本情况表的8-25行，27-33行，97-98行一律为零。2、非差额表实物量指标非差额表的实物量指标一定不能为负数，如果报表类型不是差额表，那么基本情况表的8-25行，27-33行，97-98行一律大于等于零。（四）表间关系1、工业增加值如果报表的报送企业为工业企业，则“工业增加值”一定不等于0。当封面中的“国民经济行业分类和代码”在“0600 到4690的区间中时，基本情况表中的“工业增加值”不等于0。2、社会保险缴纳情况封面中“社会保险标识码”、“应上交应弥补款项表”中“失业保险”等和基本情况表中参加各种保险的人数要相互对应。不得出现封面
9、5项保险选填“是”，而“应上交应弥补款项” 对应的保险职工人数项目漏填现象。空填保险职工人数的企业要求查明是否由集团总部或其上属的一级企业代缴或者企业未尽投保责任，须作出单独说明。七、上报前数据检查步骤（一）审核数据录入完毕，进行审核，包括公式审核、枚举字典检查、表完整性检查和户数核对等审核项目，应逐项检查。如审核中发现错误进行修改，再审核再修改，直至无误。 （二）汇总1、完全汇总通常省、市、县的汇总点以及不存在投资关系的单位汇总点需要进行完全汇总。完全汇总能够建立树形结构根节点，并对全部分户数据进行汇总（包括差额表），产生一个叠加汇总表（主代码最后一位为“7”），图标为。2、节点汇总已形成树
10、形结构的各节点数据汇总（如集团企业）需要进行节点汇总，在数据修改后为使下属子节点数据之和与其父节点数据保持一致再进行一次汇总，尤其是集团企业的汇总需要应用节点汇总实现。对于集团型企业，其节点汇总产生的汇总单位主代码最后一位为“9”，图标为。特别注意：本级节点：将此节点的下一级节点单位数据汇总到该单位，即只汇总该单位的直属户。所有下级节点：从节点的最下级节点开始，进行层层汇总，汇总所有下级节点数据。汇总至集团：将集团中所有单户数据叠加和与差额表数据进行相加，并将结果放入合并表中，替换原有合并表数据。调整差额表：将合并表数据与集团所属基层数据的叠加和进行抵减，并将结果放入差额表中，替换原有差额表数据。（三）树形结构维护构造树形结构时，可能出现构造错误情况，应用树形结构维护功能可以对树形结构进行全面检查和修改。由于水平所限，难免纰漏，敬请指正。联系我们：以“年报意见”为题发至qyc。 山东财政企业信息网
