1、第五章工程项目办法投资决策阶段的成本规划与控制工程成本规划与控制课程教案教案编号：CM5-001本次授课题目：决策阶段的成本规划与控制对应教学大纲章节：第五章教师、听课对象、时间和地点：教学目标：1）了解工程项目投资决策与成本规划与控制的关系2）了解工程项目投资决策阶段影响工程项目造价的主要因素3）掌握工程项目投资估算教学重点：1）项目投资决策阶段成本规划与管理的特点和作用2）项目投资决策阶段影响工程项目造价的各种主要因素3）工程项目投资估算的编制依据、程序、要求和方法教学难点及化解措施：投资估算的编制方法（通过习题加实际案例进行分析）教学过程序号教学内容时间分配教师活动学生活动1概括本章内容
2、以及与前后章节的关系5分钟讲解，听课，理解2项目决策的含义以及与成本规划与控制的关系10分钟讲解，举例说明听课，理解3工程项目投资决策阶段影响工程项目造价的五个主要因素20分钟讲解，举例分析听课，理解，问答4投资估算的概述10分钟讲解听课，理解5工程项目投资估算的编制依据、程序、要求，结合国家的有关规定加以说明15分钟讲解听课，理解，提问工程成本规划与控制课程教案教案编号：CM5-002本次授课题目：决策阶段和设计阶段的成本规划与控制对应教学大纲章节：第五章教师、听课对象、时间和地点：教学目标：1）了解决策阶段的成本控制的有关内容2）了解工程项目设计阶段的成本规划与控制概述3）掌握工程项目设计
3、方案的比选原则和比较分析法教学重点：1） 工程项目设计阶段的划分2） 工程项目设计阶段成本规划与控制的意义3） 工程项目设计方案的比选原则4） 工程项目设计方案的比选方法比较分析法教学难点及化解措施：工程项目设计方案的比选原则和比较分析法（通过习题进行分析）教学过程序号教学内容时间分配教师活动学生活动1可行性研究的作用、阶段划分、基本工作步骤和可行性研究报告的内容，重点是经济评价35分钟讲解，举例分析听课，理解2工程项目设计阶段的划分5分钟讲解，听课，理解3工程项目设计阶段成本规划与控制的意义5分钟讲解，听课，理解4工程项目设计方案的比选原则10分钟讲解，提问听课，理解，问答5工程项目设计方案
4、的比较分析法35分钟讲解，举例分析听课，理解，提问第五章工程项目投资决策阶段的成本规划与控制（4学时）一、本章教学目的通过本章的学习，让学生掌握工程项目投资决策阶段影响工程成本的因素和投资估算的方法，熟悉投资估算的编制依据和程序，学会对工程项目进行可行性研究和经济评价的基本方法。二、本章教学重点和难点本章的重点是工程项目投资的估算及工程项目可行性研究。难点是工程项目可行性研究中经济评价的方法。三、本章教学内容（一）工程项目投资决策阶段成本规划与控制概述1.工程项目投资决策的含义工程项目投资决策是选择和决定工程项目投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进
5、行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。投资决策是否正确，直接决定了项目投资的经济效益2.工程项目投资决策与成本规划与控制的关系（1）正确决策是合理规划和控制工程成本的前提项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到建设成本的高低及投资效果的好坏，正确决策是合理计划和控制工程成本的前提。（2）投资决策阶段是工程项目成本计划与控制的关键阶段在建设工程项目的投资决策阶段，项目建设标准、建设地址、建设工艺、设备设施等各项技术经济决策，对建设工程成本以及项目建成后的经济效益，有着决定性的影响。投资决策阶段的成本控制，对整个建设工程项目而言，节约投资的可能性最大。也就是说，节约投资的可能性随着建
6、设工程项目的进展而不断减少。在项目的投资决策阶段，所需投入的费用只占项目总投资一个很小的比例。（3）投资决策阶段的成本规划是投资者进行决策的主要依据；（4）投资决策阶段的成本规划确定了工程项目的成本控制目标；（5）投资决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程项目成本的控制效果。3.工程项目投资决策阶段成本计划与控制的任务（1）以方案的投资估算额作为方案选择的主要依据，根据投资者的投资意图，综合考虑多种决策因素，对项目进行多方案的技术经济分析和经济评价，选择技术上行、经济合理的技术方案。（2）在对建设方案进行技术经济分析的基础上，编制并审查决策方案的投资估算，确定项目的成本控制目标。（二）工程
7、项目投资决策阶段影响工程项目成本的主要因素1.工程项目区位的选择（1）建设地区的选择影响着项目的建设成本。影响项目建成后经营成本。影响项目建成后的营销推广。影响着项目的建设工期。影响着项目的建设质量。与项目或投资者的投资战略密切相关。（2）建设场地的选择2.项目建设方案的选择（1）项目定位通常，项目的定位对项目成败具有决定性的影响。成功的项目定位确定了项目的实施路线和方针，是顺利完成产品销售与推广的基础与前提，也是项目实现盈利目标的保证。（2）项目建设标准建设标准涉及到项目的建设规模、建筑及装饰标准、设施配套、占地规模等内容。建设标准是编制、评估项目可行性研究报告的重要依据，是衡量工程成本是否
8、合理以及监督项目建设的客观尺度。（3）项目规划设计方案策划项目的规划设计方案与成本控制密切相关。投资决策阶段需要在准确定位的基础上进行项目的方案策划，用于给规划设计单位提出指导与要求。（4）项目建设工艺流程项目的工艺流程可以指生产期间的生产工艺或者建设期间的建设工艺。生产型项目在投资决策阶段或方案策划阶段需要明确其生产的工艺流程。3.工程项目主要设备的选择（1）均衡的考虑项目设备的性能与经济性，既不能盲目追求设备购置费率的最低化，也不能盲目追求设备性能的先进性。（2）在满足项目使用功能要求的前提下，分析设备的全寿命周期成本，选择项目寿命周期成本最小的设备。（3）结合项目的设备选型及其对项目建设
9、方案选择的影响，选择最经济的项目建设方案。（4）要考虑设备的运杂费用、交货期限、付款条件、零配件和售后服务等影响设备选择的因素。（5）要尽量选国产设备。4.工程项目建设时机的选择选择的主要依据如下：（1）国家，甚至全球宏观建设的大背景；（2）项目所处的区域环境的优劣时机；（3）企业自身的经营战略和资源储备时机；（4）项目建设所需的资源输入时机，如技术、财力、物力、人力等；（5）项目自身的成本和未来收益的时机。5.工程项目市场调查与预测（1）市场调查是获取市场信息的主要渠道，是企业投资决策、生产建设和经营活动必不可少的重要组成部分。（2）市场信息的获取还在于对市场调查得来的市场数据进行加工整理，
10、从中发现市场发展规律。6.项目资金筹集方式的选择（三）工程项目投资估算本节主要内容为投资估算概述、投资估算的编制依据和程序、投资估算的编制方法、投资估算的审查。1.投资估算概述（1）投资估算的概念投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目需投入资金的总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金需要量的过程。（2）投资估算的作用项目建议书阶段的投资估算，是审批依据；可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据；投资估算对设计概算起控制作用；投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据。（3）投资估算的内容项目从筹建、设
11、计、施工直至竣工投产所需的全部费用。应包括建设投资估算和流动资金估算两部分。（4）投资估算的阶段划分投资机会研究或项目建议书阶段30%初步可行性研究20%详细可行性研究10%（5）影响投资估算准确程度的因素项目本身的复杂程度及其认知的程度；对项目构思和描述的详细程度；工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度；项目所在地的自然环境描述的翔实性；有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度；项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等；投资估算所采用的方法。（6）建设工程投资估算的主要依据主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量；专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、
12、计算方法，以及其他有关估算工程造价的文件；专门机构发布的建设工程其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；已建同类建设工程的投资档案资料；影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。2.投资估算的编制依据和程序（1）编制依据专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件；专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。（2）编制程序估算建筑工程费用；估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用；估算其他费用；估算流动资金；汇总出总投资3.投资估算的编制方法（1）建设投资估算方法单位生产能
13、力估算法C2=(C1/Q1)Q2fC1已建类似项目或设备装置的投资额；C2拟建项目或设备装置的投资额；Q1已建类似项目或设备装置的生产能力；Q2拟建项目或设备装置的生产能力；f不同时期、地点的定额、单价等的综合调整系数适用范围：粗略快速的估算生产能力指数法适用范围：利用已建项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产能力不同的项目投资或其设备装置投资的方法。该方法计算简单，比单位生产能力估算法精度有较大提高。公式如下：注意：n的选取是计算关键，有时亦称为0.6因子法。n的变化范围一般为0.51。靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.60.7；靠增加相同的设备或装置的数量扩大生
14、产规模时，n取0.80.9；若已建类似项目或设备装置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则n的取值近似于1。拟建项目与已建类似项目生产能力的比值（即x2/x1）不宜大于50，一般以在10倍以内效果较好。系数估算法.以设备费用为基数估算P1，P2，P3表示已建成项目中的建筑、安装及工程建设其他费分别占设备费的百分比；f1，f2，f3表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；公式如下:.朗格系数法朗格系数法是指以拟建项目设备费为基础，乘以适当系数来推算项目总投资。其中朗格系数是指项目总投资与设备费用之比。其计算公式为：C=E(1+Ki)?Kc；C项目建设总投资；E主要
15、设备费用；Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；Kc包括管理费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。综合指标估算法（概算指标法）.设备和工器具购置费估算分别估算各单项工程的设备和工器具购置费，需要主要设备的数量、出厂价格和相关运杂费资料，一般运杂费可按设备价格的百分比估算。进口设备要注意按照有关规定和项目实际情况估算进口环节的有关税费，并注明需要的外汇额。主要设备以外的零星设备费可按占主要设备费的比例估算，工器具购置费一般也按占主要设备费的比例估算。.安装工程费估算=设备费*百分比可行性研究阶段，安装工程费一般可以按照设备费的比例估算，该比例需要通过经验判定，并结合该装置的具体情况确定。安
16、装工程费中含有进口材料的，也要注意按照有关规定和项目实际情况估算进口环节的有关税费，并注明需要的外汇额。安装工程费中的材料费应包括运杂费。安装工程费也可按设备吨位乘以吨安装费指标，或安装实物量乘以相应的安装费指标。建筑工程费的估算一般按单位综合指标法，即用工程量乘以相应的单位综合指标，如单位建筑面积（每平方米）投资，单位土石方（每平方米）投资，单位矿井巷道（每延米）投资，单位路面铺设（每平方米）投资等。条件成熟的，可按概算法。.建筑工程费估算单位面积综合指标估算法，适用于单项工程的投资估算，如土建、给排水、采暖等。单位面积投资额=建筑面积?单位面积造价?价格浮动指数?结构和建筑标准部分的价差*
17、其它费用估算=工程费用百分比*基本预备费估算=（工程费用+其他费用）基本预备费率*涨价预备费估算=?（各年的工程费用相应的物价上涨比率）资金周转率法公式为：拟建项目投资产品年产量产品单价资金周转率该法简单易行，但误差大，主要原因是不同性质的工厂或生产不同产品的车间，资金周转率都不同。(2)建设投资分类估算法建筑工程费的估算a.单位建筑工程投资估算法b.单位实物工程量投资估算法c.概算指标投资估算法设备及工器具购置费估算安装工程费估算工程建设其他费用估算流动资金估算4.投资估算的审查（1）投资估算编制依据的时效性、准确性估算项目投资所需的数据资料很多，如已建同类型项目的投资、设备和材料价格、运杂
18、费率、有关的定额、指标、标准，以及有关规定等，这些资料既可能随时间而发生不同程度的变化，又因工程项目内容和标准的不同而有所差异。因此，必须注意其时效性。同时对工艺水平、规模大小、自然条件、环境因素等对已建项目与拟建项目在投资方面形成的差异进行调整。（2）审查选用的投资估算方法的科学性、适用性投资估算方法有许多种，每种估算方法都有各自适用条件和范围，并具有不同的精确度。如果使用的投资估算方法与项目的客观条件和情况不相适应，或者超出了该方法的适用范围，那就不能保证投资估算的质量（3）审查投资估算的编制内容与拟建项目规划要求的一致性；审查投资估算包括的工程内容与规定要求是否一致，是否漏掉了某些辅助工
19、程、室外工程等的建设费用。审查项目投资估算中生产装置的技术水平和自动化程度是否符合规划要求的先进程度。（4）审查投资估算的费用项目、费用数额的真实性。审查费用项目与规定要求、实际情况是否相符，有否漏项或重项，估算的费用项目是否符合国家规定，是否针对具体情况作了适当的增减。审查“三废”处理所需投资是否进行了估算，其估算数额是否符合实际。审查是否考虑了物价上涨和汇率变动对投资额的影响，考虑的波动变化幅度是否合适。审查项目投资主体自有的稀缺资源是否考虑了机会成本，沉没成本有否剔除。审查是否考虑了采用新技术、新材料以及现行标准和规范比已运行项目的要求提高所需增加的投资额，考虑的额度是否合适。（四）工程
20、项目可行性研究与经济评价1.可行性研究的概念和作用（1）概念可行性研究是运用多种科学手段综合论证一个工程项目在技术上是否先进、实用、可靠，在财务上是否盈利；做出环境影响、社会效益和经济效益的分析和评价，及工程项目抗风险能力等的结论；为投资决策提供科学的依据。（2）作用为投资决策提供依据；为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据和基础资料。2.可行性研究的阶段划分（1）机会研究在若干个可能的投资机会中进行鉴别和筛选，估算精度30%以内。（2）初步可行性研究对选定的项目进行市场分析，进行初步技术经济评价，确定是否需要进行更深入的研究，估算精度20%以内。（3）详细可行性研究进行更细致的分析，减少
21、项目的不确定性，对可能出现的风险制定防范措施，估算精度10%以内。3.可行性研究的基本工作步骤（1）签订委托协议可行性研究编制单位与委托单位，应就项目可行性研究工作的范围、内容、重点、深度要求、完成时间、经费预算和质量要求交换意见，并签订委托协议，据以开展可行性研究各阶段的工作。（2）组建工作小组根据委托项目可行性研究的范围、内容、技术难度、工作量、时间要求等组建项目可行性研究工作小组。一般工业项目和交通运输项目可分为市场组、工艺技术组、设备组、工程组、总图运输及公用工程组、环保组、技术经济组等专业组。各专业组的工作一般应由项目负责人统筹协调。（3）制定工作计划内容包括各项研究工作开展的步骤、
22、方式、进度安排、人员配备、工作保证条件、工作质量评定标准和费用预算，并与委托单位交换意见。（4）市场调查与预测市场调查的范围包括地区及国内外市场、有关企事业单位和行业主管部门等，主要搜集项目建设、生产运营等各方面所必需的信息资料和数据。市场预测主要是利用市场调查所获得的信息资料，对项目产品未来市场供应和需求信息进行定性与定量分析。（5）方案编制与优化在调查研究搜集资料的基础上，针对项目的建设规模、产品规格、场址、工艺、设备、总图、运输、原材料供应、环境保护、公用工程和辅助工程、组织机构设置、实施进度等，提出备选方案。进行方案论证比选优化后，提出推荐方案。（6）项目评价对推荐方案进行环境评价、财
23、务评价、国民经济评价、社会评价及风险分析，以判别项目的环境可行性、经济可行性、社会可行性和抗风险能力。当有关评价指标结论不足以支持项目方案成立时，应重新构想方案或对原设计方案进行调整。（7）编写可行性研究报告项目可行性研究各专业方案，经过技术经济论证和优化之后，由各专业组分工编写。经项目负责人衔接协调综合汇总，提出可行性研究报告初稿。可行性研究报告的初稿形成后，与委托单位交换意见，修改完善，形成正式的可行性研究报告。（8）与委托单位交换意见4.可行性研究报告的内容（1）总论主要说明建设工程提出的背景，项目概况，以及问题及建议。（2）市场调查与预测市场分析包括市场调查和市场预测，是可行性研究的重
24、要环节。其内容包括：市场现状调查；产品供需预测；价格预测；竞争力分析；市场风险分析。（3）资源条件评价主要内容为：资源可利用量；资源品质情况；资源赋存条件；资源开发价值。（4）建设规模与产品方案主要内容为：建设规模与产品方案构成；建设规模与产品方案比选；推荐的建设规模与产品方案；技术改造项目与原有设施利用情况等。（5）场址选择主要内容为：场址现状；场址方案比选；推荐的场址方案；技术改造项目当前场址的利用情况。（6）技术方案、设备方案和工程方案主要内容包括：技术方案选择；主要设备方案选择；工程方案选择；技术改造项目改造前后的比较。（7）原材料燃料供应主要内容包括：主要原材料供应方案；燃料供应方案
25、。（8）总图运输与公用辅助工程主要内容包括：总图布置方案；场内外运输方案；公用工程与辅助工程方案；技术改造项目现有公用辅助设施利用情况。（9）节能措施主要内容包括：节能措施；能耗指标分析。（10）节水措施主要内容包括：节水措施；水耗指标分析。（11）环境影响评价主要内容包括：环境条件调查；影响环境因素分析；环境保护措施。（12）劳动安全卫生与消防主要内容包括：危险因素和危害程度分析；安全防范措施；卫生保健措施；消防设施。（13）组织机构与人力资源配置主要内容包括：组织机构设置及其适应性分析；人力资源配置；员工培训。（14）项目实施进度主要内容包括：建设工期；实施进度安排；技术改造项目建设与生产
26、的衔接。（15）投资估算主要内容包括：建设投资估算；流动资金估算；投资估算表。（16）融资方案主要内容包括：融资组织形式；资本金筹措；债务资金筹措；融资方案分析。（17）财务评价主要内容包括：财务评价基础数据与参数选取；销售收入与成本费用估算；财务评价报表；盈利能力分析；偿债能力分析；不确定性分析；财务评价结论。（18）国民经济评价主要内容包括：影子价格及评价参数选取；效益费用范围与数值调整；国民经济评价报表；国民经济评价指标；国民经济评价结论。（19）社会评价主要内容包括：项目对社会影响分析；项目与所在地互适性分析；社会风险分析；社会评价结论。（20）风险分析主要内容包括：项目主要风险识别；
27、风险程度分析；防范风险对策。（21）研究结论与建议主要内容包括：推荐方案总体描述；推荐方案优缺点描述；主要对比方案；结论与建议。5.可行性研究报告的深度要求可行性研究报告应在以下方面达到使用要求：（1）可行性研究报告应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全，结论明确，数据准确，论据充分，满足决策者确定方案和项目决策的要求。（2）可行性研究报告选用主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求。引进技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。（3）可行性研究报告中的重大技术、经济方案，应有两个以上方案的比选。（4）可行性研究报告中确定的主要工程技术数据，应能满足项目初步设计的要求。（5）可行性研究报告
28、中构造的融资方案，应能满足银行等金融部门信贷决策的需要。（6）可行性研究报告中应反映可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。（7）可行性研究报告应附有评估、决策（审批）所必需的合同、协议、意向书、政府批件等。6.经济评价也叫财务评价，在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析预测工程项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力、偿债能力，据以判断项目的财务可行性。（1）财务评价内容盈利能力分析偿债能力分析不确定性分析（2）财务评价的基本报表财务现金流量表（全部投资现金流量表和自有资金现金流量表）损益和利润分配表资金来源与运
29、用表借款偿还计划表（3）评价指标体系静态指标投资利润率；静态投资回收期；借款偿还期；利息备付率；偿债备付率。动态指标财务净现值；净现值指数；财务内部收益率；动态投资回收期；投资利润率：.投资利润率=年利润总额或年平均利润总额/项目总投资*100%若投资利润率行业平均投资利润率，该项目财务上可行。.静态投资回收期：从项目建设期起，用各年的净收入将全部投资收回所需的期限。Pt=T-1+第（T-1）年的累计净现金流量的绝对值/第T年的净现金流量（T为项目各年累计净现金流量首次为正值的年份)若PtPc，则方案可行（Pc为基准投资回收期）.借款偿还期：以项目投产后可用于还款的资金偿还借款本金和建设期利息
30、所用的时间。当借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为方案具有清偿能力。.财务净现值：按行业的基准收益率或投资主体设定的折现率，将方案计算期内各年发生的净现金流量折现到建设期初的现值之和。若净现值（FNPV）0，则方案可行。.净现值指数：净现值指数=财务净现值/总投资现值其经济含义是单位投资现值所带来的净现值。适用于多方案比较时，若几个方案FNPV都大于零但投资规模差异较大，选择净现值指数较大的方案。.财务内部收益率(FIRR)：指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。（CI-CO）t（1+FIRR）-t=0若FIRRIc,则FNPV0，方案可行.动态投资回收期：在计算回收期时，考虑资金的时间价值。Pt=T-1+第（T-1）年的累计折现值的绝对值/第T年的净现金流量的折现值（T为项
