1、会计师事务所综合评价表填表说明2019年会计师事务所综合评价表填表说明2018年3月21日【一】差不多原那么1.数据填列应当有工作底稿，工作底稿内应当附列相关原始凭据。填列信息以上年度12月31日的信息为基准。2.综合评价表中部分指标信息将从中注协的行业治理信息系统中提取其中包括事务所、合伙人、注册会计师、从业人员等差不多信息和事务所上报财务模块的数据，不需要事务所填报。为保证这部分信息的准确和真实，参加综合评价的事务所应在正式填报前，及时更新行业治理信息系统中与本所相关的信息，同时督促本所合伙人、股东、注师及时更新个人信息。3.涉及相关部门指标时，应依照相关部门的证明填列。比如，社保缴纳情况
2、指标，应当依照社保部门开具的社保缴纳证明填列；奖励和处罚指标，应当依照相关部门加盖公章的处罚或惩戒文件填列；涉及注协的相关指标，依照各级注协出具各类文件填列等。部分涉及分所情况的指标，没有分所或本身为分所的事务所不需填报。4.综合评价是对事务所上一年度的经营、内控、人员等情况进行评价处罚、惩戒信息为上两年度的情况。定量指标应区分不同情况选取不同原始凭据进行填列。比如，收入、支出、捐赠、职员人数等定量指标，应当依照第三方开具的原始凭证填列，例如税务部门开具的税费缴纳证明、发票等;会议次数，应当依照会议纪要、合伙人治理委员会董事会决议等填列；新闻报道的相关指标，应当依照相关报道的原件或复印件填列等
3、。5.定性指标应区分不同情况提供不同原始凭据。比如，制度建设相关指标，应当依照合伙人治理委员会董事会通过制度的决议和制度文本填列；学历、社会职务等指标，应当依照学历、学位证书复印件，有关部门颁发在有效期间的证书或相关文件填列等。【二】考前须知1.请使用Excel 2007及以上版本打开综合评价电子表格，如因Excel版本过低不能打开，请自行下载Excel版本转换工具解决。 2.请在绿色区域填列，红色区域为从行业治理信息系统自动取数的指标已锁定，空白区域为非填列区域，填列后无效。 3.请正确填写事务所名称和事务所代码，且必须与行业治理信息系统一致。4.所有涉及比例的指标，填列时无须填写“%”，直
4、截了当填入“0100”间的数字即可，如最大合伙人股东出资比例为“20%”，填入“20”。6.报送地方注协的综合评价表，请将文件名按“事务所代码+事务所名称”方式编写，如“11000001张三会计师事务所.xlsx”【三】具体要求综合评价指标填列具体要求见下表：序号指标项指标定义及填列要求事务所名称：事务所代码：按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。【一】差不多情况评分1.执业资质由行业治理信息系统自动生成。11证券期货资质是/否22H股审计资质是/否32.组织形式由行业治理信息系统自动生成。1特别一般合伙是/否2一般合伙是/否3有限责任是/否43.事务所分所情况由行业治理信息系统自
5、动生成。4.事务所本身业务收入金额由行业治理信息系统自动生成。51事务所本身业务收入金额单位：元5.会计师事务所人员规模6(1)合伙人注册会计师人数(单位：人)由行业治理信息系统自动生成。7(2)非合伙人注册会计师人数(单位：人)由行业治理信息系统自动生成。8(3)其他人员总数(单位：人)按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。6.事务所本身人均业务收入由行业治理信息系统自动生成。91全员人均业务收入单位：元/人年102注册会计师人均业务收入单位：元/人年7.与事务所统一经营的其他执业机构业务收入金额指与事务所具有统一经营战略、统一品牌、统一专业资源、统一人员治理的专业服务机构经营取
6、得的业务收入。总所、分所均需填列。111与事务所统一经营的其他执业机构业务收入金额单位：元【二】内部治理评分1.合伙人股东出资情况按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。121最大合伙人股东出资比例单位：%132主任会计师/首席合伙人的出资比例单位：%2.合伙人股东的加入和退出141合伙人股东晋升退出制度是/否按照事务所合伙人会议股东会或合伙人治理委员会董事会通过合伙人股东退出制度的决议和合伙人股东退出制度填列。152新晋升合伙人股东人数单位：人只包括自然晋升的合伙人(股东)，不包括合并转所等形成的合伙人(股东)。163退出合伙人股东人数单位：人包括除因年龄、健康等缘故自然退出之外其
7、他所有缘故导致的合伙人(股东)减少。3.合伙人治理委员会董事会下设专门委员会情况171专门委员会如质量操纵委员会、风险治理委员会等的数量按照事务所合伙人治理委员会董事会通过设立专门委员会的决议和专门委员会议事规那么填列。182专门委员会如质量操纵委员会、风险治理委员会等正常运转开会次数按照事务所合伙人治理委员会董事会通过设立专门委员会的决议和专门委员会会议记录填列。4.由会计师事务所缴纳社会保障的职员比例按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列，基数不包括离退休人员。191医疗保险单位：%202养老保险单位：%213失业保险单位：%224工伤保险单位：%235生育保险单位：%246住房
8、公积金单位：%5.独立审计按照其他事务所为本所财务报告出具的审计报告填列。251每年依法同意其他事务所独立审计是/否6.风险基金按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。261报告期计提职业风险基金比例单位：%272购买职业责任保险是/否7.分所内部治理制度按照事务所总所合伙人治理委员会董事会通过分所内部治理制度的决议和分所内部治理制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。281分所的重大治理制度由总所统一制定是/否8.分所收入没有分所的事务所或本身是分所不需填列。291分所收入由总所统一治理是/否9.分所支出没有分所的事务所或本身是分所不需填列。301分所费用支出由总所统一预算
9、是/否10.分所治理费只包括国内分所给国内总所上交治理费的情况，不包括国内所上交国际总部的治理费。没有分所的事务所或本身是分所不需填列。311分所向总所缴纳治理费是/否【三】执业质量评分1.质量操纵部门按照事务所合伙人治理委员会董事会设立质量操纵部门的决议和事务所组织结构情况填列。321设置专门的质量操纵相关机构如质量操纵委员会、风险治理委员会、质量操纵负责人、质量操纵部、专业技术部等是/否2.质量操纵相关机构人员按照事务所职员差不多情况统计表和行业治理信息系统信息填列。331合伙人股东单位：人342非合伙人注册会计师单位：人3.质量操纵制度按照事务所合伙人治理委员会董事会通过质量操纵制度的决
10、议和质量操纵制度填列。351建立统一的有关客户关系和具体业务承接与保持的政策和程序并执行是/否362制定统一的收费治理方法并执行是/否373建立统一的项目分类治理制度并执行是/否384建立项目人员委派制度并执行是/否395建立项目组内部分级复核制度并执行是/否406 建立咨询制度和程序并执行是/否417建立重大分歧事项的处理程序并执行是/否428建立前后任会计师事务所沟通制度并执行是/否439项目承接时对独立性进行分析是/否4.项目质量操纵复核按照质量操纵复核的业务项目记录填列。441实施质量操纵复核的业务项目数量单位：个5.职业道德支持部门和人员按照事务所合伙人治理委员会董事会设立职业道德部
11、门的决议和事务所组织结构情况填列。451设立专门的职业道德部门如风险治理部等或指定专门负责职业道德的人员是/否461合伙人股东单位：人472非合伙人注册会计师单位：人6.职业道德规范制度按照事务所合伙人治理委员会董事会通过职业道德规范制度的决议和职业道德规范制度填列。481审计和审阅要求是/否492其他鉴证业务要求是/否503相关服务要求是/否514建立统一的项目负责人定期轮换制度并执行是/否7.职业道德支持部门职责按照事务所合伙人治理委员会董事会通过设立职业道德支持部门的决议和有关职业道德支持部门职责的制度填列。521建立职业道德制度是/否532确定职员符合独立性要求是/否543就独立性要求
12、涉及的问题提供咨询是/否554就职员违反独立性要求提出措施是/否8.诚信约束561建立从业人员诚信宣誓制度并执行是/否按照事务所合伙人治理委员会董事会通过从业人员诚信宣誓制度的决议和从业人员诚信宣誓制度填列。9.分所质量操纵按照事务所总所合伙人治理委员会董事会通过质量操纵制度的决议和质量操纵制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。571分所质量操纵由总所统一实施是/否10.分所业务承接按照事务所总所合伙人治理委员会董事会通过业务承接制度或质量操纵制度的决议和业务承接制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。581重大业务如上市公司业务由总所统一承接是/否11.分所业务报告按照事务
13、所总所合伙人治理委员会董事会通过质量操纵制度的决议和质量操纵制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。591上市公司审计业务由总所实施质量操纵复核并出具报告是/否6012.总所对分所的综合检查包括人事、财务、业务、质量操纵、风险治理、信息技术、技术标准等按照事务所总所合伙人治理委员会董事会通过综合检查制度的决议和综合检查制度填列，没有分所的事务所或本身是分所不需填列。1总所对分所一年检查一次是/否2总所对分所两年检查一次是/否3总所对分所三年检查一次是/否【四】人力资源评分1.合伙人治理委员会董事会成员或分所治理层的年龄结构按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。61160岁以
14、上单位：人62235-59岁单位：人63334岁以下单位：人2.注册会计师年龄结构按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。64160岁以上单位：人65235-59岁单位：人66334岁以下单位：人3.职员学历结构按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。671本科及以上单位：人682大专及以下单位：人4.注师变动情况按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。691本期注册注师人数单位：人702本期转入注师人数单位：人713本期转出注师人数单位：人724在本所工作超过5年的注师占全部注师的比例单位：%5.注册会计师考试情况按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列
15、。731考试取得的注师占注师人数的比例单位：%6.资深会员741资深注册会计师单位：人按照中注协对外公布结果填列。7.领军后备人才751财政部注册会计师类领军后备人才单位：人按照中注协接着教育部提供材料填列。762省级财政部门领军后备人才单位：人按照地方注协接着教育部提供材料填列。778.持有港澳台及境外执业资格的人员单位：人按照事务所包括大陆的总所和分所职员持有港澳台及境外执业资格证书数量填列。9.教育培训支持781设立专门的教育培训支持部门或指定专门人员负责教育培训是/否按照事务所合伙人治理委员会董事会设立教育培训支持部门的决议和事务所组织结构情况填列。792培训采纳分级培训是/否按照事务
16、所提供开展分级培训相关证明材料填列。10.人才培养情况801人才培养人均支出金额单位：元按照与行业治理信息系统相关数据一致的口径据实填列。11.认可的内部培训资格按照事务所开展培训相关证明材料填列。811具有地方注协认可的内部培训资格是/否12.完成规定的接着教育学时情况按照事务所提供开展分级培训相关证明材料填列。821培训完成率单位：%13.职员总分所统一治理情况按照事务所总所合伙人治理委员会董事会通过分所内部治理制度的决议和分所内部治理制度填列。831职员招聘执行全所统一的标准是/否842制定全所统一的培训制度，对职员职业进展做出规划是/否853职员考核评价执行全所统一的标准是/否864职
17、员薪酬执行全所统一的标准，适当考虑不同地区收入水平差异是/否875职员晋升执行全所统一的标准是/否886职员可在全所范围内进行统一调配是/否【五】国际业务评分1.国际业务收入由行业治理信息系统自动生成。891在大陆承接的国际业务收入单位：元902在港澳台及境外承接的国际业务收入单位：元2.国际业务机构由行业治理信息系统自动生成。911在港澳台及境外设立的分支机构单位：元3.进展国际网络921进展国际成员所的数量单位：个按照事务所在港澳台及境外进展国际成员所的决议和国际网络组织结构情况填列。932进展国际成员所取得的业务收入单位：元由行业治理信息系统自动生成。4.加入国际网络941加入国际网络取
18、得的业务收入金额单位：元由行业治理信息系统自动生成。952加入国际网络名称按照事务所加入国际网络的决议填列。六、信息技术评分1.信息技术支持961设立信息技术支持部门是/否按照事务所合伙人治理委员会董事会设立信息技术支持部门的决议和事务所组织结构情况填列。972事务所使用审计软件是/否按照事务所自身使用商业审计软件情况填列。983事务所使用内部治理软件是/否按照事务所自身使用治理软件情况填列。994事务所建立门户网站是/否按照事务所独立门户网站拥有情况填列。1005全国统一技术支持平台是/否按照事务所拥有的信息系统情况填列。2.信息技术支出金额由行业治理信息系统自动生成。1011审计软件开发费
19、单位：元1022治理信息系统开发费单位：元1033其他单位：元七、党群共建指标评分1.党员规模按照事务所人事部门党办编制的职员及党员差不多情况统计表和行业治理信息系统相关数据填列。1041党员占职员总数的比例单位：%1052党员合伙人股东占合伙人股东总数的比例单位：%2.党群组织建设按照按照上级组织关于事务所设立单独党群组织的批复填列。参加联合支部和联合群众组织的填列。1061党组织是/否1072团组织是/否1083妇联组织是/否1094工会组织是/否3.党组织书记担任治理人员按照上级党组织关于事务所党组织书记任命的批复填列。1101主任会计师/首席合伙人担任党组织书记是/否1112其他合伙人
20、担任党组织书记是/否4.党组织改选情况按照上级党组织关于事务所党组织改选的批复填列。1121按期改选是/否5.党务工作者队伍按照事务所合伙人治理委员会董事会设立专职党务工作者岗位的决议填列。1131设立专职党务工作者是/否1142设立党办是/否6.党员组织关系结转率按照事务所人事部门党办党员差不多情况统计表和行业治理信息系统相关数据填列。1151达到100%是/否7.进展党员1161进展新党员单位：人按照事务所党组织或行业党组织进展新党员的决议填列。1172申请入党单位：人按照事务所从业人员提交入党申请书的数量填列。1183确定培养对象、入党积极分子单位：人按照事务所党组织或行业党组织确定培养
21、对象、入党积极分子的数量填列。8.组织活动1191“三会”支部党员大会、支部委员会、党小组会，党课次数单位：次按照“三会”会议纪要分析填列。1202党组织召集的其他活动次数单位：次按照党组织活动安排、人员名单等分析填列。9.办公和活动场所按照事务所合伙人治理委员会董事会设立党办的决议、党员活动室和事务所组织结构情况填列。1211固定的党员活动室是/否10.活动经费补助按照事务所党建活动支出明细账分析填列。1221活动经费补助金额单位：元11.党员教育情况按照中国注册会计师行业党委办公室向党校学员发放的入学通知书或学员的中央党校毕业证填列。1231参加中注协行业党校单位：人次1242参加各级党校
22、单位：人次12.制度建设按照事务所党组织通过相关制度的决议和相关制度填列。1251“三会一课”制度是/否1262党支部、党小组的设立制度是/否1273民主评议党员制度是/否1284组织生活会或民主生活会制度是/否13.青年文明号活动开展情况按照事务所青年文明号活动创建情况的相关会议记录，活动开展情况报道等填列。1291开展青年文明号创建活动是/否八、社会责任评分1.履行行业责任按照相关通知和实际派出的人员情况填列。1301参加中注协组织的行业执业质量检查及专家论证工作(单位：人次)1312参加中注协考试命题工作(单位：人次)1323参加中注协考试阅卷工作(单位：人次)1334参加中注协执业准那
23、么相关工作(单位：人次)1345派出专家参加中注协年报审计监管等相关工作(单位：人次)1356派出访问研究员或其他专家参与中注协相关工作(单位：人次)1367担任证监会发审委委员，以专家身份参与财政部、国资委、证监会、审计署等部门执业质量检查等相关工作(单位：人次)1378以专家身份参加省级有关部门执业检查相关工作(单位：人次)2.担任行业职务按照相关通知和文件填列。1381中注协理事单位：人1392中注协专业专门委员会委员单位：人1403地方注协理事或专门委员会委员单位：人1414国际会计师联合会或亚太会计师联合会委员或下设委职员作组成员单位：人1425担任其他行业协会理事单位：人3.担任各
24、级人大代表政协委员人数按照有关部门颁发在有效期间的证书或相关文件填列。1431国家级人大代表、党代表、政协委员人数单位：人1442省级人大代表、党代表、政协委员人数单位：人1453地市级人大代表、党代表、政协委员人数单位：人1464县级人大代表、党代表、政协委员人数单位：人4.提供就业服务情况依照事务所人事部门编制的职员花名册和相关劳务合同填列。1471建立大学生实习基地是/否5.慈善捐款与捐助按照收到有关部门的慈善捐款收据和事务所财务部门提供的捐赠支出明细账填列。1481对外慈善捐款与捐助单位：元6.参加公益活动按照以单位名义参加公益活动的内部通知、活动总结等记录填列。1491本年度参加公益
25、活动单位：次7.缴纳会费团体会费按照注册会计师协会开具的会费缴纳证明填列。1501及时足额缴纳是/否九、受奖励情况评分1.单位受到各部门表彰情况1511全国性表彰单位：次受到中央及组成部门、国务院组成部门及直属机构、全国性人民团体表彰。1522省部级表彰单位：次受到省级党委、政府及组成部门、人民团体表彰。1533地市级表彰单位：次受到地市级党委、政府及组成部门、人民团体表彰。1544中注协行业表彰单位：次受到中注协表彰。1555地方注协行业表彰单位：次受到地方注协表彰。2.个人受到各部门表彰情况1561全国性表彰(单位：人次)受到中央及组成部门、国务院组成部门及直属机构、全国性人民团体表彰。1572省部级表彰(单位：人次)受到省级党委、政府及组成部门、人民团体表彰。1583地市级表彰(单位：人次
