1、目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止2006年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX预算管理级次为县级。二、审计方法（一）资产清查依据行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号）事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）行政单位会计制度、行政单位财务规则事业单位会计制度、事业单位财务规则中国注册会计师审计准则行政事业单位资产清查暂行办法财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知行政事业单位资产核实暂行办法（二）资产清查基准日XX资产清查基准日是2006年1
2、2月31日。（三）审计过程1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意
3、见。三、审计意见资产盘盈审计情况 金额：元盘盈资产科目单位申报额专项审计额认定原因及依据备注现金383,913.86食堂并账其他应收款23,757.00固定资产 514,596.00实盘资产未入账 合计 922,266.86 资产损失审计情况 金额：损失资产科目28,973.30事业超支调入待处理 合计 资金挂账审计情况 金额：资金挂账科目/四、资产清查调整事项（一）在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86元。（二）XX其他应收款中实质为事
4、业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。（三）在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。五、对资产清查结果的总体评价和判断我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结
5、果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。六、重大事项专项说明（一） XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：序号名称面积（M2）价值（元 ）1土地（原镇中学）9602学生教室573100,000.003办公楼350105,000.004食堂等生活用房27421,219.005教师住宅1000180,000.006厕所124088,496.007厕所210044,461.008食堂9125,000.00合计564,176.00（二）XX其他应收款-教办账面金额39,500.00元，该款为乡镇合并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。七、其他事项说明XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。附件：1、资产负债清查表2、资产盘盈明细表3、资产损失明细表4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件重庆九洲会计师事务所 主任会计师：中国重庆 中国注册会计师：二OO七年四月二十五日
