1、1. 商业银行应当按照中国人民银行规定的存贷款利率的上下限，确定存贷款利率，并予以公告，不得超过利率标准吸收存款；不得低于利率标准发放贷款。2. 提示付款期支票：出票之日起 10 天银行本票：出票之日起不超过 2 个月；出票人银行机构银行汇票：出票日起 1 个月商业汇票：自汇票到期日起 10 天；付款期限不超过 6 个月3. 再贴现期限从再贴现之日起算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。4. 不能背书转让票据填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。那么就是：1、已经被拒绝承兑的汇票2、已经被拒 绝付款的的汇票3、后手取得的“不得转让”字样的汇票4、质权人取得的汇
2、票5、委托收款代理人取得的汇票6、填明“现 金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票5. 单位银行结算账户分为：基本存款账户：独立核算；唯一一般存款账户：现金只收不付；转账借款专用存款账户：临时存款账户：注册验资期间只收不付；不超过 2 年6. 异地同业拆借需要通过大额支付系统国家处理中心7. 跨系统资金清偿要通过各自在中央银行的准备金存款账户。8. 商业银行向中央银行缴存款项分为财政性存款 100%和一般性存款（法定存款准备金率）。9. 金融企业资产：拆出资金、贷款及垫款、存放同业、存放中央银行款项、上存系统内款项、上存辖内款项金融企业负债：同业存放、拆入资金、向中央银行借款、系统内
3、款项存放、辖内款项存放资产负债共同类：待清算辖内往来10. 综合核算系统：科目日结单、总账、日记表11. 日记表按日编制，轧平当日账务（发生额以及余额）12. 经办行；清算行（开立备付金存款账户；资金汇划出口、入口均反映在清算行）；总行清算中心都要进行日终清算处理13. 划收款业务贷报业务；划付款业务借报业务14. 国际贸易结算主要：信用证、托收、汇兑15. 外汇业务专门核算方法：外汇统账制、外汇分账制简答题1. 账务组织什么是账务组织？它由哪两个核算系统构成？简述这两个核算系统基本内容和相互关系。答：账务组织，又称会计核算形式，是以账簿体系为核心运用一定的账务处理程序和账务核对程序，将会计凭
4、证、会计单证、会计账表等有机结合起来的技术组织方式。金融企业的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。两个系统依据相同的会计凭证，按照双线核算和双线核对的原则，分别进行核算，并每日和定期相互进行核对，各自在金融企业会计核算中发挥不同的作用。这两个系统相互依存，彼此制约。明细核算是综合核算的具体化， 对综合核算起补充说明作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统御、控制作用。明细核算和综合核算两个系统，共同构成了金融企业完整的账务组织体系。2. 贷款分类、概念贷款是商业银行主要资产业务之一，也是商业银行资金运用的主要途径和取得利息收入形成盈利的重要渠道。（1） 按贷款用途分为：流动资金贷款和
5、固定资产贷款流动资金贷款满足生产经由过程中对短期资金的需求；固定资产贷款用于固定资产项目的建设、改造等项目（2） 按贷款期限分为：短期贷款=1、中期贷款=5、长期贷款（3） 按贷款经营属性：自营贷款、委托贷款自营贷款银行自主发放，承担风险；委托贷款第三人提供资金，银行只收取手续费，不承担风险。（4） 按有无担保分为：信用贷款、担保贷款信用贷款：仅凭借款人信誉发放。担保贷款：银行以法律规定担保方式作为还款保障发放的贷款。（5） 按贷款风险程度分为： 正常贷款按时，足额关注贷款有能力但存在不利影响因素次级贷款还款能力出现明显问题可疑贷款无法足额偿还，执行抵押或担保也造成损失损失贷款采取所有可能措施
6、及必要法律程序后，本息仍旧无法收回或收回极少3. 支付结算概念、原则、基本要素支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。原则：（1） 恪守信用，履约付款（2） 谁的钱进谁的帐，由谁支配（3） 银行不垫款基本要素：按使用的支付结算工具不同包括三票三式一卡；按使用区域范围不同，分为同城使用（支票、银行本票）；异地使用结算方式（银行汇票、托收承付）；同城异地都可（商业汇票、汇兑、委托收款、信用卡）4. 金融企业会计与其他会计区别金融企业会计是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。区别于其他
7、会计的特点：（1） 会计对象的社会性。（2） 会计核算方法的独特性（3） 会计反映的同步性（4） 会计监督的政策性（5） 内部控制的严密性（6） 信息披露的严格性业务处理及计算题1. 向中央银行借款借款时：借：存放中央银行款项准备金存款户贷：向中央银行借款XX 借款户资产负债表日确定利息：借：利息支出向中央银行借款户贷：应付利息XX 行户归还时：借：向中央银行借款XX 借款户应付利息XX 行户贷：存放中央银行款项准备金存款户2. 向中央银行存入款项向中央银行缴存现金借：存放中央银行款项准备金存款户贷：库存现金向中央银行初次缴存财政性存款借：存放中央银行款项缴存财政性存款户贷：存放中央银行款项准
8、备金存款户3. 同业拆借核算拆出行拆出资金：借：拆出资金xx 行户贷：存放中央银行款项准备金存款户计提利息：借：应收利息xx 行户贷：利息收入拆出资金户实际收到利息：借：存放中央银行款项准备金存款户贷：应收利息xx 行户到期归还：借：存放中央银行款项准备金存款户贷：拆出资金xx 行户应收利息xx 行户利息收入拆出资金户中央银行办理划账：借：XX 银行准备金存款拆出行户贷：XX 银行准备金存款拆入行户拆入行收账：借：存放中央银行款项准备金存款户贷：拆入资金XX 行户计提利息：借：利息支出拆入资金户贷：应付利息xx 行户实际支付利息：借：应付利息xx 行户贷：存放中央银行款项准备金存款户到期归还：
9、借：拆入资金XX 行户（拆入资金本金）应付利息xx 行户（已计提未支付利息） 利息支出拆入资金户（差额）贷：存放中央银行款项准备金存款户（实际归还金额）4. 签发银行本票果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票 26000 元，银行审查同意后签发银行本票，会计分录；借：吸收存款单位活期存款果品加工厂 26000贷：吸收存款本票26000若以现金交存票款： 借：库存现金贷：吸收存款本票5. 收到异地系统内银行汇票收到省外某行邮寄来划付银行汇票款的报单与解迄通知一份，汇款人是开户单位百货商场，汇款金额为 52700 元，实际结算金额为52577 元，写出处理分录出票行签发时：借
10、：吸收存款xx 存款（申请人，汇款人） 贷：吸收存款汇出汇款出票行支付时：借：吸收存款汇出汇款52700贷：待清算辖内往来XX 行户52577 吸收存款单位活期存款百货商场1232002 年 9 月 10 日，东南家电商场持一张系统内异地行签发的银行汇票办理入账，金额为 3，500，000 元，其开户行甲支行为其办理入账后，从其存款账户扣收 2002 年 9 月 6 日到期，金额为 2，000，000 元的银行承兑汇票垫款，请作出相应的会计分录代理行兑付：借：待清算辖内往来3500000贷：吸收存款活期存款东南家电商场3500000借：吸收存款活期存款户东南家电商场2000000贷：吸收存款应
11、解汇款 20000006. 开出和收到银行承兑汇票双方处理承兑银行签发：借：吸收存款xx 存款（申请人） 贷：吸收存款应解汇款承兑银行支付票款：借：吸收存款应解汇款（承兑申请人户） 贷：清算资金往来同城票据清算（待清算辖内往来xx 行户） 持票人开户行收款：借：清算资金往来同城票据清算（待清算辖内往来xx 行户） 贷：吸收存款xx 存款7. 收到系统内银行电汇款收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额 18000 元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。汇出行：借：吸收存款贷：待清算辖内往来现金汇款;借：库存现金贷：吸收存款应解汇款借：吸收存款应解汇款贷：待清算辖内往来汇入行：借：待
12、清算辖内往来XX 行户贷：吸收存款纺织厂玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款 53000 元， 汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。借：吸收存款玻璃厂贷：待清算辖内往来XX 行户8. 发放贷款(按本金和相关交易费用之和作为初始确认金额)借：贷款xx 贷款华阳公司户（本金）1 000 000贷：吸收存款活期华阳公司户969 530贷款xx 贷款华阳公司户（利息调整） 30 470（手续费）*银行贷款利息收入： 借：吸收存款贷：利息收入*计提利息： 借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款利息调整*收回贷款借：吸收存款 贷：应收利息贷款xx 贷款xx 户9.单位定期存款存入业务借：吸
13、收存款活期存款xx 户 100000贷：吸收存款定期存款xx 户 100000确认利息：借：利息支出定期存款利息支出户摊余成本*实际利率借或贷：吸收存款定期存款xx 户（利息调整）贷：应付利息xx 户100000*名义利率（年末摊余成本=年初摊余成本+利息费用） 到期支取本息：借：吸收存款定期存款xx 户100000应付利息xx 户100000*名义利率*期间贷：吸收存款活期存款xx 户*银行存款利息收入： 借：利息支出xx 户贷：吸收存款活期存款xx 户10. 单位存取现金借：库存现金贷：吸收存款活期存款xx 户（本金） 取时反过来。11. 单位到期支取定期存款借：吸收存款定期存款xx 户（
14、本金） 应付利息xx 户贷：吸收存款活期存款xx 户（本金）12. 单位收到支票结算出票行同一开户行：借：吸收存款xx 存款（出票人） 贷：吸收存款xx 存款（持票人）不在同一开户行：借：吸收存款xx 存款（出票人） 贷：清算资金往来同城票据清算持票人开户行（1） 提出支票借：清算资金往来同城票据清算贷：其他应付款（2） 未发生退票借：其他应付款贷：吸收存款活期存款（持票人）13. 个人存取款项开户及续存： 借：库存现金贷：吸收存款活期储蓄存款xx 人户支取：借：吸收存款活期储蓄存款xx 人户贷：库存现金整存整取定期计息：借：利息支出（实际利率） 贷：应付利息（合同利率）借或贷：吸收存款利息调
15、整支取本金及利息：借：吸收存款定期储蓄存款xx 户本金应付利息本金*合同利率贷：库存现金借：库存现金贷：应交税费代扣利息税14. 银行承兑汇票贴现6 月 10 日，兰新公司持银行承兑汇票一张面值 30 万元，到期日为11 月 10 日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为 6，办理贴现手续。贴现息：300000*6*5=9000 元实付贴现金额=300000-9000=291000 元借：贴现资产兰新公司户（面值）300000贷：吸收存款活期存款兰新公司户291000 贴现资产兰新公司户（利息调整）9000借：吸收存款xx 存款30*万分之五贷：手续费及佣金收入15. 结息日：6
16、 月 20 日至结息日累计计息积数=至上月底未计息积数+120 日累计计息积数+应加积数-应减积数结息日计算利息=至结息日累计计息积数*（月利率/30）6 月 21 日：借：应付利息xx 户贷：吸收存款活期存款xx 户（本金）资产负债表日计提利息费用=本月合计*（月利率/30）6 月 31 日： 借：利息支出贷：应付利息xx 户16. 票据交换差额借贷提出AC提入BD代付票据（借方凭证）；代收票据（贷方凭证） 提出代付票据（提入代收票据）：借：清算资金往来同城票据清算贷：吸收存款xx 存款提入代付票据（提出代收票据）： 借：吸收存款xx 存款贷：清算资金往来同城票据清算应收金额合计=提出代付票据+提入代收票据=提出转账支票+提入进账单应付金额合计=提出代收票据+提入代付票据=提出进账单+提入转账支票应收差额：借：存放中央银行款项准备金存款户贷：清算资金往来同城票据清算应付差额：借：清算资金往来同城票据清算贷：存放中央银行款项准备金存款户
