1、 C企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用 10.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付 B企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月 C企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天D企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间 11.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ ）。 A借：其他应收款王强 8 00
2、0 贷：库存现金 8 000 B借：应收账款王强 8 000 C借：其他应付款王强 8 000 D借：管理费用 8 000贷： 12.有关现金、银行存款收支业务的原始凭证，如果填写错误，则（ ）。 A.按规定更正方法，在凭证上直接更正 B.重新填写一份凭证 C.在错误凭证上加盖“作废”章，重新填写一份凭证D.采用涂改、乱擦等方法更正 13对于现金进行盘点时，（ ）必须在场。 A.会计人员 B.出纳人员C.单位负责人 D.上级主管单位负责人 14对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（ ）。 A.盘存单 B.账存实存对比表C.库存现金盘点表 D.银行对账单 15按内部牵制原则的要求，会计
3、机构中保管会计档案的人员，不得由（ ）兼任。 A.会计人员 B.会计机构负责人C.出纳人员 D.会计主管人员 16以现金50元购买办公用品，应借记（ ）科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用 17.对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方法不正确的是（ ）。 A收回借款时，退还款副本 B收回借款时，退还原借款凭据C收回借款时，另开收据 D将借款凭据附在记账凭证之后 18原始凭证是由（ ）取得或填制的。A.总账会计 B. 出纳人员 C.会计主管 D.业务经办单位或人员 19.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是（
4、 ）。 A收款凭证 B收款凭证和转账凭证 C转账凭证 D收款凭证和付款凭证 20.现金日记账和银行存款日记账必须采用（ ）账簿。A.订本式 B.活页账 C.卡片账 D.数量金额式 21.将现金存入银行的经济业务，应根据（ ）登记现金日记账的支出栏。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 22.企业收回职工还回的借款，应（ ）。 A借记“库存现金” B贷记“库存现金” C借记“备用金” D贷记“备用金” 23.现金日记账是由出纳人员按（ ）的顺序逐日逐笔登记。 A收付业务金额大小 B收付业务发生 C先记收入后记支出 D先记支出后记收入 24.（
5、）不可能成为现金支出的原始凭证。A借款收据 B工资表 C报销单 D商业承兑汇票 25.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A记账凭证 B原始凭证 C收款凭证 D付款凭证 26.三栏式现金日记账（ ）。 A在账页上应连续编号 B可以分别设置收入和支出两本账C按现金收支的对应账户设置专栏 D以上说法都不正确 27.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ ）。 A借记“其他应收款-备用金” B贷记“其他应收款-备用金”C借记“库存现金” D贷记“库存现金” 28.所谓日清月结
6、，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（ ）。 A按日清理，按月结账 B按月清理，按日结账C按日清理和结账 D按月清理和结账 29.在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是（ ）。 A为了美观 B表明货币种类并防止作弊 C银行与企业约定的符号 D无实际意义 30.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（ ）。A现金 B应收账款 C备用金 D货币资金 31.江南企业“其他应收款”期初余额为借方2 500元，本期支付的存出保证金为1 000元，支付预借差旅费1 000元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1 500元，出差人员退回多
7、余预支款100元（原800元），该企业“其他应收款”期末余额为（ ）元。A2200 B2900 C30000 D3700 32.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，由保存单位应该（）。 A需要的单位复制一份 B由其他单位负担部分，开给对方原始凭证分割单。 C由双方共同加以说明即可 D由保存该原始凭证的单位出具说明书给其他应分割单位 33.下列各项关于原始凭证的说法正确的是（ ）。 A职工出差预借差旅费在报销时应退回其原借据 B单位发生退货时可以以退货发票直接作为退货的依据作为记账凭证的附件 C原始凭证发生错误的不得涂改D金额发生错误的原始凭证可以由出具单位更正并加盖公章 34.在填写现
8、金支票出票日期时，“10月30日”应填写成（ ）。 A拾月叁拾日 B零拾月零叁拾日C壹拾月叁拾日 D零壹拾月零叁拾日 35.￥15 409.02,写成中文人民币大写为（ ）。 A壹万伍仟肆佰零玖元贰分 B壹万伍仟肆佰零玖元零贰分C壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 D壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整 36.下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（ ）。 A使用中文 B外资企业同时使用中文和外文C外资企业可以使用外文 D民族自治地方同时使用中文和民族文字 37.根据会计法、会计基础工作规范的规定，对原始凭证金额出现错误的（ ）。A只能更正 B重开或更正 C只能重开 D重开并更正 38.下列有关账簿的规定
9、符合国家统一会计制度是（ ）。 A账簿登记只要符合会计业务的需要 B会计账簿记录发生错误应按规定方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。 C库存现金日记账必须每天登记，但可以10天一次结出余额D总账和库存现金日记账必须采用订本式 39. 下列不属于不相容职务的是（ ）。 A出纳与记账 B出纳与现金保管C财物保管与记账 D业务经办与财物保管 40.下列关于原始凭证的叙述错误的是（ ） A自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章。 B凡填写大小写金额的原始凭证，大小写如果不一致的，以大写为准 C销货退回时以退回发票及退货入库单作为销货退回的入账依据D原始
10、凭证金额错误的由原开具单位重开 41.现金收款凭证上填写的日期应该是（ ） A.收取现金的日期 B.编制收款凭证的日期C.原始凭证上注明的日期 D.登记总账的 42.将现金存入银行，一般填制（ ）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证 43“现金盘点报告表”应由（ ）签章方能生效。c A.经理和出纳 B.会计和盘点人员C.盘点人员和出纳 D.会计和出纳 44.出纳人员支付货币资金的依据是（）A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.原始凭证 45下列科目可能是收款凭证借方科目的是（ ）A物资采购B应收账款C银行存款D待摊费用 46. 日记账的最大特点（）
11、A按现金和银行存款分别设置账户 B可以提供现金和银行存款的每日发生额 C可以提供现金和银行存款的每日静态、动态资料D逐日逐笔顺序登记并随时结出当日余额 47.下列账簿中，应使用订本式账簿的是（）A应付账款明细账B应收账款明细账C银行存款日记账D应收票据备查簿 48.现金日记账和银行存款日记账的编制应采用（）账簿A订本式B活页式C多栏式D.卡片式 49.必须逐日逐笔登记的账簿是（ ）A明细账B.总账C.日记账D.备查账 50根据会计档案管理办法的规定，日记账的保管期限为（）A5年B.10年 C.15年 D.25年二、多项选择题 1. 企业支付现金，不得（ ）。 A. 从企业库存现金限额中支付 B
12、. 从开户银行中提取支付C. 坐支现金 D. 从本企业的现金收入中直接支付CD 2.必须逐日结出余额的账簿是（ ）。 A库存现金总账 B银行存款总账C库存现金日记账 D银行存款日记账 3对库存现金进行清查盘点时，应该（ ）。 A.清查现金实有数，并且与日记账余额核对 B.盘点的结果应填列“现金盘点报告表” C.出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点D.检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况ABCD 4某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡中月末借方余额合计为168万元，而全部账户月末贷方余额合计为164万元。则“库存现金”账户（ ）。 A为借方余额 B.为
13、贷方余额 C借方余额为4万元 D.借方余额多记4万元AD 5应在现金收、付款记账凭证上签字的有（ ）等。A.制单人员 B.出纳人员 C.审核人员 D.会计主管 6.若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（ ）。 A.库存现金出纳员多付库存现金 B.库存现金出纳员少收库存现金C.库存现金出纳员贪污 D.误将100元支出作为收入入账 7下列符合现金管理内部控制规定的是（ ）。 A出纳员登记现金日记账 B出纳员负责稽核 C出纳员每日盘点现金 D出纳员管理现金ACD 8.单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（ ）。A现
14、金付款凭证 B现金收款凭证 C银行收款凭证 D转账凭证BD 9在签发支票时，2 100.67的大写金额正确的有（ ）。 A.贰仟壹佰元陆角染分 B.贰仟壹佰元零陆角染分正C.贰仟壹佰元零陆角染分 D.贰仟壹佰零零元陆角染分AC 10.企业以现金25 000元捐赠给灾区。会计分录为：（ ）库存现金25 000元 B借：管理费用25 000元C贷：库存现金 25 000元 D借：营业外支出25 000元 11.企业财务部门于8月12日收到业务部门转来8月8日填制的原始凭证，并于8月13日编制记账凭证，8月14将此记账凭证登记入账，则账簿中的“日期”栏填写不正确的有（ ）。A8月8日 B8月12日
15、C8月13日 D8月14日ABD 12.现金日记账和银行存款日记账的登记要求主要有（ ）。 A由出纳人员负责登记 B以审核无误的收、付款凭证为依据C应逐日逐笔顺序登记 D必须逐日结出收入合计和支出合计 13.登记现金日记账借方发生额的依据有（ ） 14.对于现金日记账，下列说法正确的有（ ）。 A. 应采用订本试账簿 B. 应由出纳员登记 C. 必须逐日结出余额 D. 通常采用三栏式账簿 15.库存现金的管理一般涉及（ ）三个方面。A使用范围 B使用权限 C限额 D收支控制 16.下列各项关于原始凭证描述正确的是（ ）。 A所有外来原始凭证必须盖有填制单位的公章，否则不得作为原始凭证报销 B凡
16、填写大小写，应该一致，如果不一致则以大写为准 C发生销货退回的必须取得退货验收证明D职工公出借款，收回时应另开收据或退回借据副本 17.下列关于原始凭证错误更正的做法正确的是（ ）。 A只要是错误的凭证一律要求重开 B金额错误的要求出具单位重开 C非金额部分错误可以出具单位更正加盖更正人员名章 D非金额部分错误可以出具单位更正加盖了出具单位印章 18.一个单位是否需要设置会计机构，一般取决于（ ）。 A单位规模大小 B经济业务和财务收支繁简 C经营管理的要求 D单位性质ABC 19.下列关于原始凭证的叙述正确的是（ ）。 B凡填写大小写金额的的原始凭证，大小写如果不一致的，以大写为准 20.
17、出纳工作中必须遵守（ ）有关货币资金内部控制制度。 A职责分工和职权分离制度 B授权和批准制度 C内部记录和核对制度 D货币资金安全制度三、判断题 1. 不具备设置会计机构和会计人员的企业，可委托专门机构代理记账。对2按规定现金日记账应由出纳人员登记，银行存款日记账应由会计人员登记。 （ ）错3填写原始凭证时小写金额￥3006845，大写应写为：人民币叁万零陆拾捌元肆角伍分整。4根据内部会计控制规范货币资金的规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。5现金清查时出纳人员不得在场，应回避。6.付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现金”或“银行存款”。7.企事业单位在需要库存现金开
18、支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。8.现金清查后，如出现现金日记账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。9.根据内部会计控制规范货币资金的规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。10.原始凭证内容出现错误的，一律不得更正，只能由原开具单位重新开具。11.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件提供给其他应负担的单位。12.单位负责人对会计资料的真实、完整负责充分体现了会计法对会计人员的保护。13.职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。1
19、4.凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定。15.库存现金日记账应该每天结出余额并与库存现金核对，但银行存款日记账则不需要。16.出纳人员应明确授权审批的制度规定，并按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围、违反审批程序、或以不当的方式进行审批的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理。17.各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。18.会计可以兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目的登记工作。19.出纳人员月末自己进行银行对账，并及时查找未达账项，编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。20.出
20、纳岗位是进行货币资金收付业务记录的专门岗位。21.大型企业单位可在财务处下设出纳科；中型单位可在财务科下设出纳室，小型单位可在财务股下配备专职出纳员。22.出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门人员，不能由出纳人员一人完成。23.出纳人员应配备专用保险柜，保险柜钥匙由其他人员专人保管，不得交由其他人员代管保险柜密码。24.存有空白支票的企业，必须明确指定专人要善保管。25.要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。26.出纳人员在办理现金的收付与整点时，要做到准、快、好。“准”，就是钞券清点不错不乱，准确无误。27.每日终了后，出纳员应将其使用的空
21、白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。28.单位可以利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。29假币绝不允许继续流通，如有意继续行使，则属于违法行为，严重的将追究刑事责任。 30大部分假人民币所使用的纸张在紫外线下有较强的荧光反应。四、计算分析题（一）请编制以下现金收入业务分录。 1.2013年7月2日开具现金支票从银行提取备用金2000元，以备非业务性零星支出。 2.7月3日对个人消费者零售A产品10件，不含增殖税的单位为每件200元，共收取现金2340元，增殖税税率为17%。 3.7月8日收到以现金交来的包装物出租收入500元。 4.7月10日企业收到职工张章因违反企业有
22、关制度，以现金交来的罚款200元。 5.7月12日收到职工吴英交来企业代垫家属楼水电费350元。 答案： 1.借：库存现金 2000银行存款 20002.借：库存现金 2340主营业务收入 2000 应交税费应交增值税（销项税额） 3403.借：库存现金 500其他业务收入 5004.借：库存现金 200营业外收入 2005.借：库存现金 350其他应收款吴英 350（二）请编制以下现金支付业务分录。1.7月15日上午，以现金支票提取当月工资总额220000元，下午将此工资全部以现金形式发放完毕。2.7月16日，职工食堂领取备用金1000元，以现金支付。3.7月17日，职工食堂以备用金购材料，
23、开具发票上的报销金额是600元。4.7月18日，行政部门购办公用品支出550元，凭发票和入库单到财务部门报销。5.职工王为报销医药费120元，以现金支付。6.企业向农民收购农副产品一批用于生产免税货物，以现金支付货物30000元。1.借：库存现金 220000银行存款 220000借：应付职工薪酬 220000其他应收款备用金（食堂）1000库存现金 1000应付职工薪酬 福利费 600库存现金 600管理费用 550库存现金 550应付职工薪酬 福利费 120库存现金 1206.借：库存商品 30000库存现金 30000 （三）根据以下业务资料编制会计分录并登记现金日记账。12013年12
24、月2日，接工商银行通知，支付企业承兑的已到期的银行承兑汇票款46800元。22013年12月13日，开出工商银行现金支票，提取现金10000元备用。32013年12月23日，以现金支付公司行政管理部门电话费4726元。42013年12月25日，向杭州近江食品公司出售商品一批，其中糖果10吨，发票价36000元，增值税6120元；蛋酥饼干100件，发票价60000元，增值税10200元，礼品巧克力150盒，发票价75000元，增值税12750元，价税款已向银行办妥托收手续。52013年12月26日，生产车间技术员李西出差归来报销差旅费2855元，退回余额145元。62013年12月28日，企业向工商银行中山支行申请取得临时款500000元，以备采购材料，款已划入基本存款账户。分录：1借：应付票据 46800银行存款 468002借：库存现金 10000银行存款 100003借：管理费电话费 4726库存现金 47264借：应收账款杭州近江食品公司 200070主营业务收入糖果 36000 蛋酥饼干60000 礼品巧克力75000应交税费应交增值税（销项税金）290705借：管理费用差旅费 2855 库存现金 145其它应
