1、131132#备用金 按部门或个人设置141133其他应收款113301应收赔款及罚款113302应收出租物租金113303应收垫付款113304存出保证金113305预付账款转入113310151141坏账准备114101114102161151预付账款115101预付供货单位款115102采购借款115105171161应收补贴款181201物资采购120101买价120102运杂费120103挑选整理费120104税金120110191211原材料121101主要材料121102辅助材料121103外购半成品121104其他材料201221包装物211231低值易耗品123101在库低值
2、易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品摊销221232材料成本差异123201123202123203123204123205周转材料123206231233*周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销241241自制半成品 按类别或品种设置251243库存商品 按类别或品种设置261244商品进销差价 按类别实物负责人设置271251委托加工物资 按加工合同和受托单位设置281261委托代销商品 按受托单位设置291271受托代销商品 按委托单位设置301281存货跌价准备128101128102合同预计损失准备311291分期收款发出商
3、品 按销售对象设置321301待摊费用 按费用项目设置331401长期股权投资140101140102其他股权投资341402长期债权投资140201140202其他债权投资351421长期投资减值准备142101股权投资142102债权投资361431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备371451*拨付所属资金 按所属单位设置381501固定资产150101房屋及建筑物150102施工机械150103运输设备150104生产设备150105试验设备及仪器150106其他固定资产150107非生产用固定资产150108土地391502累计折旧401505固定资产减值准
4、备 按类别设置411506*临时设施 按种类或使用部门设置421507*临时设施摊销431601工程物资160101专用物资160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具160105441603在建工程160301人工费160302材料费160303机械使用费160304其他直接费451605在建工程减值准备 按项目设置160501按被清理的固定资产设置160502按被清理的临设名称设置461701固定资产清理 按类别设置471702*临时设施清理 按类别设置481801无形资产 按类别设置491805无形资产减值准备 按类别设置501815未确认融资费用51
5、19101长期待摊费用 按类别设置521911待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益二、负债类532101短期借款 按债权人设置542105#内部银行借款552111应付票据562121应付账款212101应付分包款212102应付购货款572123*工程结算 按工程施工合同或对象582131预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款592139*内部单位贷款602141代销商品款 按委托单位设置612151应付工资215101职工工资215102民工工资215103赶工节点奖215104含量工资包干节余21510562215
6、3应付福利费215301提取福利费医疗保险费困难补助费工伤医疗费632161应付股利642171应交税金217101应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税652176其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金217604房屋修
7、缮费662181其他应付款 按类别或单位和个人672191预提费用219101租金219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费682201待转资产价值692211预计负债 按预计项目设置702301长期借款 按借款单位设置712311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应及利息722321长期应付款 按种类设置732331专项应付款 按种类设置742341递延税款二、所有者权益类753101实收资本（或股本）310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本210105外商资本763103已归还投资
8、按已归还投资的投资者773111资本公积311101资本（股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积783121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资793131本年利润313101主营业务收入313102主营业务成本313103主营业务税金及附加313104其他业务收入313105其他业务支出313106营业费用313107管理费用313108财务费用313109投
9、资收益313110补贴收入313111营业外收入313112营业外支出313113313114所得税313115所属上交803141利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本（股本）的普通股股利314115未分配利润813142*上级拨入资金四、成本类科目824101生产成本410101基本生产成本直接人工费直接材料费制造费用410102辅助生产成本83410
10、4*工程施工410401合同成本间接费用分包费用410402合同毛利844105410501管理人员工资410502差旅交通费410503办公费410504折旧修理费410505物料消耗410506劳动保护费410507410510854106#间接费用410601410602410603410604410605410606410607财产保险费410608工程保修费410609上交间接费410615864107劳务成本 按提供劳务种类设置874110*机械作业411001承包工程燃料及动力折旧及修理411002机械作业五、损益类科目885101510101510102510103510104
11、510105510106510107510108计划利润510110895102510201商品销售收入510202作业销售收入510203材料销售收入510204资产出租收入510205905201投资收益 按类别设置915203补贴收入 按收入项目设置925301530101固定资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530105罚款净收益530110935305#营业损益945401540101540102540103540104540105540106540107540108955402965405540501商品销售支出54050
12、2作业销售支出540503材料销售支出540504资产出租支出540505975501550101经营人员工资550102550103550104广告费550105业务移交费550106550108985502550201公司经费550202工会经费550203职工教育经费550204劳动保险费550205失业保险费550206中介咨询审计诉讼费费550207550208技术转让开发费550209无形资产摊销550210业务招待费550211550212550213存货盘亏（减盘盈）550214上级管理费550215995503550301利息支出550302利息收入550303手续费550304汇兑净损失5503051005504#公司经费5504015504025504035504045504055504065504075504101015601560101固疋资产盘亏560102处置固定资产净损失560103出售无形资产损失560104债务重组损失560105固定（无形）资产、在建工程减值准备560106罚款支出560107捐赠支出560108非常损失5601101025701- 所得税 1035801以前年度损益调整附注： 带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，
