1、企业会计综合实训答案解析企业会计综合实训参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料酚醛树脂 10000业务4（4#） 借：在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款中国银行386 0000 中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处
2、理。期末发料汇总。业务7（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056 贷：其他应收款张凯 5000业务8（7#）借：管理费用办公费 1000 贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（9#）借：原材料柳桉原木3360650 贷：在途物资柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000 贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000 财务费用 21 贷：银行存款工
3、商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14 （12#）借：应收账款淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（13#）借：管理费用办公费 1850 贷：库存现金 1850业务16（14#）借：库存现金 6000 贷：银行存款中国银行 6000业务17（15#）借：银行存款工商银行 210000 贷：应收账款大营盘公司 210000业务18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增
4、值税（进项税额） 85476 银行存款工行 11724 贷：其他货币资金 600000业务19(17#)借：管理费用业务招待费 8000 贷：银行存款中国银行 8000业务20（18#）借：其他应收款李明 2500 贷：库存现金 2500业务21（19#）借：银行存款中国银行 70000 贷：应收票据新达工厂 70000业务22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产小轿车 550125 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 管理费用
5、税费 5830 贷：银行存款工行 640955业务24（22#）按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料管件 29023.2 五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5业务25 提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料打印纸 1300 墨盒 2400 贷：库存现金 3700业务27（24#）借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款中国银行 10000业务28（25#）借：交易性金融资产成本 299200 投资收益 154.6 贷
6、：银行存款成都银行 299354.6业务29（26#）借：库存现金 900 贷：待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款工行 1500业务31（28#）借：管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款工行 2200业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900业务33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77 贷：银行存款中国银行 444 924.77 其他应收款刘明 2000业务34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72 应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741
7、.74 住房公积金 57475 贷：银行存款中行 231866.46 中行 114950业务35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款中国银行 140000 中国银行 36000 中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款李明 2500 库存现金 48业务39（35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷：
8、固定资产空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545 贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7业务40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000 贷：银行存款工行 100000业务41（40#）借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款太平洋财产保险6000 贷：银行存款工行 6000业务43（42#）借：在途物资杨木原木 64
9、38000 应交税费应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款吉林敦化林木 7400000业务44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款中国银行 37300业务45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款北方贸易公司 153150业务47（47#）借：
10、应付账款西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000业务48（48#）借：原材料杨木原木 6438000 贷：在途物资杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金 3500 贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加 192.5 贷：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 贷：库存现金 192.5业务50 提示：暂不处理。 业务51（52#）借：银行存款工行 410000 固定资产热
11、压机 850000 应交税费应交增值税（进项税额） 144500 贷：实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢价 404500业务52（53#）借：管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300 贷：银行存款中国银行 1600业务53 (54#) 借：应收账款淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000 应交税费应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。业务54（55#）借：库存现金 12000 贷：银行存款中国银行 12000 （56#）借：管理费用职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬辞退福利
12、12000 （57#）借：应付职工薪酬辞退福利 12000 贷：库存现金 12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580 贷： 库存现金 580（59#）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费） 580 贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务56（60#）借：库存现金 1918 贷：营业外收入 1918业务57（61#）借：银行存款中国银行 2000 贷：库存现金 2000业务58（62#）借：在建工程成品仓库 1 200 000 贷：银行存款工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款中国银行 300 贷：应收股利四川路桥 300
13、业务60（64#）借：银行存款工行 1088100 贷：主营业务收入 930000 应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务61（65#）借：银行存款成都银行 21241.7 贷：交易性金融资产四川路桥（成本） 16000 四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 1361.7 （66#）借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 3880业务62（67#）借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产旋切机 62 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460 贷
14、：应收账款美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务65（69#）借：应收股利四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000业务66（70#）借：无形资产 600 000 贷：银行存款工行 600 000业务67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部） 516 贷：库存现金 516 下旬业务68（72#）借：银行存款工行 200 000 贷：预收账款滨江物资公司200 000业务69（73#）借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行10500业务70(74
15、#)借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务71(75#)借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73(76#) 支付时： 借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800 （77#）分配时： 借：管理费用职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务74（78#）借：库存现金 1000 贷：其他应收款王伟 1000业务75（79#）借：财务费用手续费 19.5 贷：银行存款中行 19.5业务76（80#）借：交易性金融资产成本 948000 投资收益 279.3 贷：银行存款成都银行 948276.3业务
16、77（81#） （81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板） 672.8 （杨木单板） 1009.2 胶合车间（普通板） 719.2 （复膜板） 1078.8 辅助生产成本蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间 58 胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬非货币性福利 8816 贷：银行存款工行 8816 （83#）借：管理费用薪酬及附加 1160 贷：应付职工薪酬职工福利费 1160业务78（84#）借：原材料断尾材 45000 贷：生产
17、成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 22500 杨木单板（直接材料） 22500 (85#)借：原材料废单板 12000 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 5700 复模板（直接材料） 6300业务79（86#）借：委托加工物资包装箱 5375 应交税费应交增值税（进项税额） 913.75 贷：银行存款工行 6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费 962.33 贷：银行存款工行 962.33 （88#）借：管理费用职工薪酬及附加 962.33 贷：应付职工薪酬职工福利费 962.33业务81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 806.68 杨
18、木单板（制造费用） 1210.02 普通板（制造费用） 615.76 复膜板（制造费用） 923.64 辅助生产成本蒸汽车间 451.5 运输部 21.5 调胶车间 623.5 制造费用单板车间 133.3 胶合车间 73.1 管理费用 物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬职工福利费 182.32 在建工程 36.46 应交税费应交增值税（进项税额） 296.19 贷：银行存款工行 5451.37 （90#）借：管理费用职工薪酬及附加 182.32 贷：应付职工薪酬职工福利费 182.32业务82（91#）借：预收账款滨河贸易公司 200000 银行存款工行 7 112
19、032 贷：主营业务收入 6249600 应交税费应交增值税（销项税额） 1 062 432业务83（92#）借：周转材料大号包装箱 14510 贷：委托加工物资 大号包装箱 14510业务84（93#）借：管理费用其他 4600 贷：银行存款工行 4600业务85 （94#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 5504 杨木单板（制造费用） 8256 普通板（制造费用） 5224.96 复膜板（制造费用） 7837.44 辅助生产成本蒸汽车间 6758.4 运输部 227.84 调胶车间 6902.4 制造费用单板车间 64 胶合车间 57.6 管理费用 物料消耗及摊销 630.
20、4 销售费用 151.04 应付职工薪酬职工福利费 643.97 在建工程 146.76 应交税费应交增值税（进项税额） 7074.4 贷：银行存款工行 49479.21 （95#）借：管理费用职工薪酬及附加 643.97 贷：应付职工薪酬职工福利费 643.97业务86（96#）借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000业务87（97#）借：银行存款工行 30265.59 贷：财务费用 30265.59业务88（98#）借：银行存款中国银行 27267.41 贷：财务费用 27267.41业务89（99#）借：银行存款成都银行 5244.37 贷：财务费用 5244.37业务90（100
21、#）借：财务费用 1200 贷：应付利息 1200业务91（101#）借：财务费用 512 应付利息 1024 贷：银行存款工行 1536业务92（102#）借：银行存款中国银行 8000 贷：其他业务收入 8000业务93（103#）借：坏账准备 18400 贷：应收账款恩红公司 18400期末业务94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 4350400 杨木单板（直接材料） 3176625 复膜板（直接材料） 354525 辅助生产成本蒸汽车间 293298.4 运输部 35545.96 调胶车间 661225.24 制造费用单板车间 795240 胶合车间 12632
22、.48 管理费用 物料消耗及摊销 9403.08 销售费用 463.5 其他业务成本 25500 贷：原材料 周转材料 业务95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 131，848.00 杨木单板（直接人工） 197，772.00 普通板（直接人工） 140904.00 复膜板（直接人工） 211356.00 辅助生产成本蒸汽车间 118860.00 运输部 98400.00 调胶车间 84780.00 制造费用单板车间 16400.00 胶合车间 16400.00 管理费用 薪酬及附加 507800.00 销售费用 243180.00 应付职工薪酬职工福利费 230850
23、.00 贷：应付职工薪酬工资 1,998,550.00 （106#）借：应付职工薪酬工资 127825.23 贷：其他应付款社保基金 65124.72 住房公积金 57475 应交税费应交个人所得税 5225.51 （107#）借：管理费用薪酬及附件 230850 贷：应付职工薪酬职工福利费 230850 业务96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 13 659.98 杨木单板（直接人工）20 489.96 普通板（直接人工） 14 587.37 复膜板（直接人工） 21 881.05 辅助生产成本蒸汽车间 12 410.22 运输部 10 957.2 调胶车间 8 88
24、4.86 制造费用单板车间 1 746.8 胶合车间 1 746.8 管理费用 薪酬及附加 57 088.6 销售费用 34 224.45 应付职工薪酬职工福利费 26 539.45 贷：应付职工薪酬社会保险基金 166 741.74 住房公积金 57 475 （109#）借：管理费用薪酬及附加 26 539.45 贷：应付职工薪酬职工福利费 26 539.45 业务97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 12800 运输部 4400 调胶车间 4800 制造费用单板车间 26500 胶合车间 15776 生产成本基本生产成本复膜板（制造费用） 144 管理费用 折旧费 17792
25、销售费用 4200 其他业务成本 200 应付职工薪酬职工福利费 2200 贷：累计折旧 88812 （111#）借：管理费用薪酬及附加 2200 贷：应付职工薪酬职工福利费 2200业务98（112#）借：制造费用单板车间 600 胶合车间 10000 贷：累计摊销 10600业务99（113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用） 447 851.31 复膜板（制造费用） 422 970.69 制造费用单板车间 255 545.95 胶合车间 169 748.67 管理费用 物料消耗与摊销 25 339.23 销售费用 16 790.28 应付职工薪酬职工福利费 25 646.89
26、贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 958.52 运输部 151 112.5 调胶车间 870 822.00 （114#）借：管理费用职工薪酬及附加 25 646.89 贷：应付职工薪酬职工福利费 25 646.89业务100 （115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 438,515.22 杨木单板（制造费用）657,772.83 普通板（制造费用） 90,597.06 复膜板（制造费用） 135,895.59 贷：制造费用单板车间 1,096,288.05 胶合车间 226,492.65业务101（116#）借：自制半成品柳桉单板 4 567 927.26 杨木单板 3
27、 595 309.29 生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3 951 910.85 （直接人工）142 255.20 （制造费用）473 761.21 杨木单板（直接材料）2 724 093.21 （直接人工）207 261.96 （制造费用）663 954.12 （117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 2,108,266.89 （直接人工）113,589.82 （制造费用）369,214.78 复膜板（直接材料）2,367,789.93 （直接人工） 122,931.76 （制造费用） 400,326.81 其他业务成本 248,235.00贷：自制半成品柳桉单板 2,999,770.00 杨木单板 2,730,585.00 （118#）借：库存商品普通板 3 214 162.85 复膜板 3 583 446.47 贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2 087 097.28 （直接人工）245 438.6 （制造费用）881 626.98 复膜板（直接材料）2 393 809
