1、审计技术与方法期末复习题doc第一章审计技术方法概论一、选择题1. 审计方法的主要作用不包括（A ）A保证审计独立性 B贯彻审计制度 C树立审计权威 D提高审计效益2不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D ）A账目基础审计 B制度基础审计 C风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（C ）A. 审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B. 审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C. 审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D. 审计系统检查法和审计技术4. （ D ）的说法不正确。A. 审计方法服务于审计目标B. 审计方法应包括正确应用审计标准C. 审计方法贯穿于
2、审计全过程D. 审计方法是一种取证的技术手段5. 收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A. 审计记录方法 B.审计评价方法C.审计稽察方法 D.审计管理方法6. （ A ）不是审计方法选用的基木原则。A. 依靠群众选择审计方法B. 依据审计方式选择审计方法C. 依据审计人员素质选择审计方法D. 根据审计结论的保证程度选择审计方法7. 审计方法体系中审计实施方法乂可划分为（A ）三部分。A. 审核稽查方法、记录方法和报告方法B. 检查分析方法、记录方法和审计文书方法二、思考题1. 简述审计方法的涵义和特征2. 简述审计方法的选用原则3. 简述审计技术方法模式的发
3、展4. 试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1评价被审计单位内部控制制度属于审计（A ）阶段的丁作内容。A. 准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D终结阶段2. 审计证据的可靠程度不受到（D ）因素的影响。A. 提供证据人的独立程度B. 证据提供者的知识水平C. 证据本身的证据力D. 证据获取的难易程度3、 下列哪项属于内部证据（B ）A、 成木审计时复算成本所取得的成木计算单B、 被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、 审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、 专门人员对支票真伪鉴定结论4、 审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的
4、（C ）。A、所有权 B、计价C、存在性 D、完整性5、 关于审计证据的F列论述中不正确的是（C ）A、 书而证据比言词证据可靠性强B、 外部证据比内部证据可靠性强C、 内部证据比审计人员亲自収得的证据证明力强D、 來自不同渠道H.能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更町靠二、 思考题1、简述审计依据的特征（P48）三、 分析题注册会计师小李通过対A公司存货项目的和关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存 在下列五种状况：（1） 库存现金未经认真盘点；（2） 接近资产负债表口前入库的A产品可能已计入存货项忖，但可能未进行相关的会计记 录；（3） 由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4
5、） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项n ；（5） 木次审计为A公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各H的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。第三章 账目基础审计基本方式一、选择题1. （ C ）最适用详查法。A. 被审计单位规模较小B. 被审计单位业务比较单一C. 被审计单位存在重人贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D. 被审计单位规模大，内部控制和会计基础丄作比较好2. 逆查法适合于下列（B ）特点的被审计单位。A. 规模较大 B.业务管理较好 C.业务较简单 D.管理较混乱3. （ D ）是顺查法的优点。A. 节约人力、物力和时间B. 高效率C. 低
6、成本D. 能够收集到证明审计事项的完整证据4. 直查法是指直接从（A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。A. 明细账 B.总账 C.会计报表 D.原始凭证5. 逆查法的关键技术在于（D ）A.审阅分析原始凭证B. 核对总账科目及其所属明细账C. 进行账实核对D. 审阅和分析会计报表6. 顺杏法的起点是对（CA.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿&流动资产不包括（C )A.应收账款B.待摊费用C.预收账款D.预付帐款A.明细账 B.总账C.原始凭证 D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。9.现金类资产是指货币资金和（D ）。11. 下列不属于资产负债表分析内容的是
7、（C ）。C. 现金流动分析 D.资产分析12. 下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（D ）。A.长期投资 B.递延资产D. 流动资产 E.无形资产13. 企业收益的主要來源是（A ）oA.经营活动 B.投资活动C.筹资活动 D.投资收益14. （ A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动 B.投资活动C.筹资活动 D.以上各项均是15. 下列不属于资产负债表分析内容的是（C ）oA.短期偿债能力分析 B.资产结构分析 C.现金流动分析 D.筹资能力分析16. A.筹资活动C.经营活动17. 利润表反映企业的（A.财务状况C.财务状况变动B. 投资活动D. 全部活动B ）
8、。B. 经营成果D.现金流动财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（D ）。18. 企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（ ）天。A. 140 B. 110 C. 55 D. 6019. 流动资产和流动负债的比值被称为（A ）。A.流动比率 B.速动比率C. 营运比率 D.资产负债比率20可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）oA.存货周转率 B.流动比率二、 思考题1、 简述顺查法的优缺点及适用性2、 简述逆杳法的优缺点及适用性3、 简述详查法制优缺点及适用性4、 简述抽样法的优缺点及适用性5、 简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6、 简述重
9、制法的含义及基本步骤。7、 在逆杏法的过程屮，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表?8 .财务报表Z间的勾稽关系冇哪些。9.试论述逆查法的步骤和方法。三、 案例分析题1 下面是被审公司2006年12月31 FI的资产负债表资产负债表2006年12刀31 U 单位:万元项 目期初数期末数项 目期初数期末数流动资产流动负债货币资金4030短期借款3040应收账款80255应付票据1012减：坏账准备166应付账款2018应收账款净额64249应付利润3040存货100100流动负债合计90110流动资产合计204379长期负债131149长期投资200200所有者权益固定资产实收资本500500固
10、定资产原值400400资本公积减：累计折旧3060盈余公积5112固定资产净额370340未分配利润7878无形资产3030所有者权益合计583690资产合计S01949负债与所有者权益合计804949补充资料：该公司是2000年成立，H成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。 要求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出町能存在的疑点？2.审计人员在审阅宏达公司2006年和2005年的现金流量表时发现:宏达公司现金流虽净增加额构成 单位：万元项 目2006 年2005 年经营活动产牛:的现金流量 净额-10 00090 000投资活动产牛:的现金流量 净额-900 00
11、0-400 000筹资活动产生的现金流量 净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加10 000-60 000额要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？（2）分別刘2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价第四章 账目基础审计技术方法一、选择题1运用审阅技术从异常数据方面着手，來发现问题时，下列说法不匸确的是（C ）A从数据本身的正负方向方面来衡量B从数据增减变动幅度的人小来衡量C从账户的对应关系來衡量D从数据的精确度上来衡量2. 盘点法适合于对（ A ）账户的验证。八固定资产 B.应收账款 C.管理费用 D.银行存款3. 市计
12、人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复 函，属于（ A ）方式。A.积极式函证 B.反面式函证 C.消极式函证 D.否定式函证4. 下列属于辅助审计技术的是（C ）A.核对法 B.鉴定法 C.询问法 D.观察法5. （ B ）是指在审查某个项目时，通过察看冇关经济活动，从而获取相关证据的方法。A.鉴定法 B.观察法 C.调节法 D.抽样法6. 以下情形不适用集体询问的是（C ）A. 询问的内容不涉及保密问题B. 被调查人无打击报复Z忧C. 被询问人不善言谈且有语言障碍D. 询问的内容只是一般性问题7. 审计人员对被审计单位销伟退I叫进行审杳，核对其销伟收入账户
13、，核对其销售折扌II和折让 的注销，同时还要检查英产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（D ）A.制度分析法 B.比较分析法 C.科目分析法 D.相关分析法&如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员耍获得与现金折扣相关的内部控制制度是否 健全的审计证据的最有效的方法是（A ）A.观察 B.查询及函询 C.分析性复核 D.检查9. 审计人员向债务人发出询证函，耍求他证实所函证的欠款是否止确，若发现有问题时才耍 求回函，它属于（C ）A.积极式函证 B.反面式两证 C.消极式函证 D.正而式两证10. 审计调杳取证方法不包括（B ）A.观察法 B.调账法 C.查询法 D.专题调查
14、法11账龄分析法是（C ）分析方法典型的一种。A.比较分析 B.平衡分析 C.账户分析 D.相关分析12.以下情况一般不适用于积极函询法（D ）A. 应证事项十分重要B. 应证事项极为有限C. 对应证事项存在较多疑问D. 应证事项的预计差错率较低13. 对库存现金、冇价证券、贵重物品的盘点，应采用（D ）A.监督盘点法 B.观察盘点 C.抽杏盘点 D.直接盘点14. 按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（C ）（ C ）A.账龄分析法 B.综合分析法 C.账户分析法 D.比较分析法18. 对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（A ）。A、盘点法 B、分析法C、复核法 D、逆
15、查法19. 下列哪项适用于函证法（C ）A、现金 B、存货C、应收账款 D、实物证据20. 应收账款的审计较多运用（C ）审计方法：A、审阅法 B、核对法C、函证法 D、盘点法21. 内部人员在开展业务时，对卩面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为 （ C ）A、核对法 B、查询法C、分析性复核 D、审阅法二、思考题1、 简述审阅法的内容要点2、 简述核対法的技术要点3、 简述盘点法的技术要点4、 简述观察法的技术要点5、 简述鉴定法的技术要点6、 审计人员在制定盘点计划吋，应当注意的问题有哪些？7、 哪些会计资料之间可互相核对?如何进行?8、 函证法有哪儿种？各白适用于什么样的事
16、项的函证？9、 试论审阅法主要技巧三、案例分析题1.资料澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表 营业费用明细账2000 年摘 要包装费运输费装卸费保险费广告费展览费其他月H511#产品包装费2 5002报刊广告费3 0003展览公司展览费9 5003运费6505招待客户用餐1 0508赔偿金6 00013车站装卸费86018销货合同违约金4 00026运输保险费1 48031门市部职T工资2 65031门市部差旅费1 200531营业费用结转2 5006508601 4803 00095 0014 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2. 资料审计人员对金
17、马股份冇限公司审计时，取得如下资料：(1) 1999年12刀31日资产负债表见表2-2o表2-2 资产负债表1999年12月31日 单位：元资 产金 额负债和所有者权益金 额现金 银行存款 应收账款 存货 其中:材料 在产品 产成品 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值2 000. 0096 640. 0022 516. 00250 800. 00120 000. 00130 800. 000354 200. 00107 000. 00247 200. 00银行借款 应付账款 应交税金 其中：增值税所得税 负债合计 实收资木 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计40 000. 00136
18、000. 0012 000. 002 400. 009 600. 00188 000. 00400 000. 0010 000. 0021 156. 00431 156. 00资产合计619 156. 00负债和所有者权益合计619 156. 00(2) 1999年12月材料总账见表2-3 o 表2-3 材料总账1999 年凭证 号码摘 要收 入发 出结 存月H12121631(略)期初结余 购 入购 入生产领用150 000. 00240 000. 00296 000. 0026 000. 00120 000. 0031小 讣390 000. 00296 000. 00120 000. 00
19、(3) 1999年12月生产成本总账见表2-4o 表2-4 生产成本总账成本项冃直接材料直接人丄制造费用合 计期初在产站 木期投入 费用合计单位成本结转产成品(200件) 期末在产品仃00件)40 000. 00296 000. 00336 000. 002 240. 00224 000. 00112 000. 004 000. 0032 000. 0036 000. 00288. 0028 800. 007 200. 008 000. 0050 000. 0058 000. 00464. 0046 400. 0011 600. 0052 000. 00378 000. 00430 000.
20、002 992. 00299 200. 00130 800. 001999年12刀材料收发存刀报表见表2-5o表2-5 材料收发存月报表项A材料B材料C材料D材料合 计期初数量300件80千克80套400千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额12 000. 008 000. 004 000. 002 000. 0026 000. 00收 入数量5 200 件1 000千克1 440 套2000克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额208 000. 00100 000. 0072 000. 0010 000. 00390 000. 00发 出数最4 50
21、0 件800千克560套1 600千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额180 000. 0080 000. 0028 000. 008 000. 00296 000. 00结 存数量1 000 件280千克960套800千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额40 000. 0028 000. 0048 000. 004 000. 00120 000. 00(5) 1999年12月31日存货盘存表见表2-6o表2-6 存货盘存表1999年12月31日存货名称单 位数 M材料：A材料件1 400B材料千克360C材料套1 120D材料千克800在产品件
22、100产成品件0(6)该公司所得税税率为30%。要求对资产负债表进行检杳，指出存在的问题，并做出调整。3资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。XX公司产成品明细表数量单位：件 产成品类别：XX 规格：XX 金额单位：元年 刀1 1凭证号数摘要收入发出结存数址金额数量金额数量金额1212121212112263131转3转8转12承前页上月结 存收到产成品 收到产成品 结转本期销售 本月合计3 0002 0005000180000150000330 0004 0004 000220 000220 0002 0005 0007
23、000110 000290 000440 000期未结存3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。 要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存冇问题，并对问题进行分析。4.资料：丰园屋植场1999年12月31日应收账款部分明细资料见下表。客 户摘耍发票号码销售日期金额东南销售公司销售00331241993. 3178 000平阳五金批发站销售种植00673201997. 456 000延峰市城建局销售00719121999. 11 200东海无线电二厂销售00719131999. 29 000高乐民族乐器厂销售种植00724
24、051999. 3224 380晋源园林局销售00724881999. 578 000豫州联合大学售植养护00724901999. 1051 200合 计597 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。5. 资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时，取得了与企业折旧提取与 分配的相关数据，如下表所示。折旧及其分配数据表单位：元月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户123 359 7002 102 3701 461 929626 54113 900223 359 7002 102 3701 471 659630 7113
25、25 869 7002 328 2731 629 791698 482425 869 7002 328 2731 629 791698 482525 869 7002 328 2731 513 377814 896634 321 1003 775 3212 453 9591 321 362734 321 1003 775 3212 453 9591 321 362829 986 4002 840 7081 846 460994 248929 986 4002 840 7081 846 460994 2481032 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341132 6
26、38 4003 100 6682 015 4341 085 2341232 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341231 00731 007合计34 689 24122 982 46311 678 97827 800审计人员也取得了与以上数据相关的资料：（1） 本年3月，固定资产原价增加2510000元，分类折IH率不变。（2） 本年6月，固定资产原价增加| 8451400元，由于是电子设备,分类折旧率高。（3） 本年8月，固定资产退废，原价减少4334700元。（4） 本年10月，固定资产原价增加2652000元，分类折旧率不变。（5） 本年1刀份该公司冇固定资产出租业务，自2刀份起公司将该项固定资产收回，川于 午间生产。经与资产审计组核对，该公司固定资产的增减手续完备，核算内容真实，使用的固定资 产折旧率均符合法规制度规定要求，并经当地有关部门核准。要求：根据上述资料对该公司固定资产年折】口提取及分配情况进行分析，并出需进一步 审查内容的建议。6. 长征公司2006年度112刀份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下:月份主营业务收入主营业务
