1、 C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 9某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。 A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D18万元10某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 A20.4万元 B20.74万元 C21.08万元 D20.80万元1
2、12009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务。该酒厂2009年3月增值税销项税额应为（ ）元。 A11900 B12117.95 C12335.90 D12553.85 12以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（ ）。 A一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4征收率减半征收增值税 B小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产
3、以外的物品，应按3的征收率征收增值税 C一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 D一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税13下列适用13税率的项目有（ ）。 A销售农机整机 C加工农机的加工费收入 B，销售农机零件 D加工农机零件的加工费收入14按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的 （ ）内不得申请免税。 A3个月 B6个月 C12个月 D36个月15按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票
4、上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额16下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某厂家委托商店代销家具 C某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D某歌厅购进一批饮料用于销售17企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是 （ ）。 A外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B外购的床单用于职工福利 C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购机器设备用于对另一企业投资18下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 A销售自产小轿车支付的运输费用 B外购气体支付的运输费用 C外购职工福利用品的运输费用 D
5、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用19下列不得抵扣进项税的项目有（ ）。 A企业购入生产用电 B企业购入生产用热力 C企业为来料加工复出口购入部分国内辅料 D企业购入准备赠送给客户的礼品20某公司于2010年3月销售自己使用过两年的设备，该企业未纳入扩大增值税抵扣范围，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ ）。 A52889元 B2320元 C4640元 D免税21某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465 元 ）， 其不能抵扣的进项税为（ ）。 A1864.05元
6、B1425.45元 C1400元 D2040元22某小规模电器修理部2009年4月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税 （ ）元。 A600 B2953.85 C3000 D4200 23单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。 A个体商店代销鲜奶 C商场将购买的商品发给职工 B电信部门安装电话并提供电话机 D饭店购进啤酒用于餐饮服务24下列表述中，符合现行增值税有关规定的是 （ ）。 A从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，在建筑现场制作的预制构件，用于本单位建筑工程的，应计算缴纳增值税 B工厂
7、自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税25对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。 A冲减当期增值税进项税金 C征收营业税 B计算销项税 D计入营业外不征流转税26某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1
8、700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。 A4940.17 B5270 C7264.96 D7594.7927对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满 （ ）的当天。 A30天 B90天 C180天 D1年28下列采用先征后退政策的有（ ）。 A 工业企业自产货物出口 B外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口 C工业企业来料加工出口货物 D工业企业委托外贸企业出口自产货物29下列货物中只免税但不退税的项目有（ ）。 A来料加工复出口货物 C外贸企业下单制造一批服装出口 B进料加工复出
9、口货物 D计划内出口原油30某外贸公司3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500台，单价150元台；第二次购进电风扇200台，单价148元台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理（美元与人民币比价为7：1，退税率为15）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。 A15750元 B17640元 C116850元 D15690元 31某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）。 A0 B6万元 C9万元 D15万元32商业企业一般纳税人零售
10、下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A烟酒 B食品 C化妆品 D办公用品33对骗取国家出口退税款的出口商，经（ ）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。 A省级以上 B地级以上 C县级以上 D税务所以上34以下符合增值税规定的是（ ）。 A小型企业年度中间发生的出口应退税款，不实行按月退税的办法，而是采用结转下期抵顶内销应纳税，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的方法 B对虚开、代开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按征管法的规定按偷税给予处罚 C北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交易完成后取得增值税专用发票，数
11、量、金额、销售方名称均与事实相符，只是发票显示为广西的增值税专用发票，该公司解释说为其广西分支机构所开具。后经查，此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税发票处理 D增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限35以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。 A固定业户在其机构所在地 B非固定业户在其居住所在地 C进口货物向报关地海关申报纳税 D总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税36纳税人一经放弃免税权，下列说法正确的是（ ）。 A可具体选择某一项目放弃免税权 B可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 C可
12、根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权 D其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税37以下表述正确的是（ ）。 A已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出 B某家用燃气热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税 C2010年起，增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在180天内进行抵扣 D供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天；属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天 二、多项选择题1按对外
13、购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。 A生产型增值税 C消费型增值税 B收入型增值税 D积累型增值税2下列属于增值税征税范围的有（ ）。 A销售热力 C家电修理部进行洗衣机修理 B进口天然气 D咨询公司提供咨询服务 3按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。 A大型机器设备 B电力 C热力 D房屋4以下不符合增值税规定的是（ ）。 A对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税 B某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司B未达到一般纳税人标准，则
14、分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续 C只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人 D从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税5下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 B某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C某企业将自产的钢材用于投资 D某企业购进一批饮料用于福利发放6混合销售行为的基本特征为（ ）。 A既涉及货物销售又涉及非应税劳务 C从一个购买方取得货款 B发生在同一项销售行为中 D从不同购买方收取贷款7下列各项业务应当征收增
15、值税的有（ ）。 A银行销售金银 B受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有 C邮政部门销售集邮商品 D印刷图书、报纸、杂志销售8以下说法正确的有（ ）。 A纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策 B对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税 C纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税 D纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税9在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计人当期进项税额的有（
16、）。 A免税货物的进项税额 C简易办法征税货物的进项税额 B非正常损失货物的进项税额 D非应税项目所用货物的进项税额10纳税人销售下列特定货物，按4征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A寄售商店代销寄售物品 C销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 B，典当业销售死当物品 D销售生物制品11以下适用13税率计算增值税的项目有 （ ）。 A商店销售食用植物油 C盐厂销售的食用盐 B农民销售自产粮食 D书市销售的音像制品12增值税混合销售行为指一项行为同时涉及 （ ）。 A应税劳务 B非应税劳务 C销售货物 D销售不动产13纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（ ）。 A
17、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减14主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是（ ）。 A纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票 B纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票 C纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 D纳税人本次预缴增值税小于预缴增值
18、税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票15纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（ ）。 A由国务院或财政部批准设立的政府性基金 B开具县级以上财政部门印制的财政票据 C所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管、专款专用 D由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费16将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。 A劳动保护 B免税项目 C无偿赠送 D个人消费17企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）。 A购进原材料所发生的运费和建设基金 B从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C委托汽修厂修理送货用
19、机动车玻璃而支付的修理费 D为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费18某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是（ ）。 A.出版发行书籍收入按17税率征收增值税 B.广告代理收入按5税率征收营业税 C某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17税率的增值税进项税发票 D购买纸张可取得17税率的增值税进项税发票19一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有 （ ）。 A其存货作进项税额转出处理 C其留抵税额也不予以退税 B其存货不作进项税额转出处理 D其留抵税额应予以退税20下列应计算增值税销项税的项目有（
20、）。 A将购入方便面发给职工做福利 C将购入方便面给股东分红 B将自产方便面发给职工做福利 D将购人方便面捐献灾区21以下属于不能抵扣进项税的项目有（ ）。 A.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票 B.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单 C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票 D.一般纳税人取得的国际货物运输发票22以下关于小轿车进项税的说法符合规定的是 （ ）。 A小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税 B机械厂外购小轿车自用所支付的运费不能计算抵扣进项税 C汽车经销商进口轿车用于销售所支付的境外运费不能计算抵扣进
21、项税 D汽车经销商境内采购轿车用于销售所支付的运费不能计算抵扣进项税23下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。 A用于生产免税产品 C转售给其他企业 B用于装修办公楼的会议室 D用于对外投资24以下免征增值税的项目有（ ）。 A直接用于科学试验的进口仪器 C外国企业无偿援助的进口设备 B外国政府无偿援助的进口物资 D其他个人销售自己使用过的汽车25关于出租出借包装物押金的处理正确的有 （ ）。 A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税 B对逾期（以一年为期限）包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税 C个别包装物周转使用期
22、限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 D对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税26下列可以抵扣进项税的项目有（ ）。 A为加工进料加工货物从国内购买的材料 B为加工来料加工货物从国内购买的材料 C为生产避孕药具购入的材料 D为生产罐头购入的标签27小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）。 A3的征收率 B4的征收率 C17的税率 D13的税率28甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的小轿车12辆抵顶货款，甲企业计划将12辆小轿车自用于销售部门。则下列表述不正确
23、的是（ ）。 A甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理 B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额29下列增值税一般纳税人采用免抵退税政策的有（ ）。 A.工业企业自产货物出口 C工业企业进料加工出口货物 B工业企业来料加工复出口货物 D工业企业委托外贸企业出口自产货物30生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退税。 A与本企业生产的产品名称、性能相同 B使用本企业注
24、册商标或外商提供给本企业使用的商标 C出口给进口本企业自产产品的外商 D必须经过本企业的加工或组装31某企业2009年1月注册成立，当年3月开始出口，外销比例达60，内外销销售额之和达到400万元人民币（经确定为小型出口企业，退税审核期为12个月），且销售状况均衡，则下列说法不正确的有（ ）。 A可以实行按月退税的方法 B至2009年9月发生的应退税额都不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税 C至2010年1月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税D至2010年3月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按年末未抵顶完税额一次退税32对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩
25、（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。 A冲减当期增值税进项税金 C开具增值税专用发票 B计算销项税 D不得开具增值税专用发票33外贸企业A收购某工业企业B的货物出口，按规定采用“先征后退”的政策，则（ ）。 AA企业按规定税率计算缴纳增值税 B按退税率退还A企业缴纳的增值税 CA企业出口环节免税 D按退税率退还A企业采购环节付款时支付给 B企业的进项税的一部分或全部34出口企业出口的下列货物，除另有规定者外视同自产产品，给予退免税的有（ ）。 A出口计划内原油 B服装厂外购纽扣与企业自产的服装配套出口 C机械厂在出口超过90日仍未进行退（免）税
26、申报 D汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报35下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。 A来料加工复出口的货物 B小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C外贸企业出口避孕药品 D从农业生产者直接购进的免税农产品出口36根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（ ）。 A零售商店销售给消费者的貂皮大衣 B零售商店销售给企业的工作服 C企业转让无形资产 D直接销售给使用单位的生产工具37税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（ ）。 A以预收款方式销售货物的，为收到货款当天 B委托他人代销货物的，为货物发出当天 C采用赊销方式销
27、售货物的，为合同约定的收款日期的当天 D销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天38以下关于增值说的说法正确的有（ ）。 A燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不缴纳增值税 B增值税出口退税可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法 C允许计算抵扣的进项税包括货运发票上所列的运输费、建设基金，不包括其他杂费 D其他个人销售自己使用过的沙发应按4征 收率计算增值税再减半39以下符合增值税规定的有（ ）。 A小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税 B纳税人发生细则中规定的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额 C一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更 D外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策40以下符合增值税规定的有（ ）。 A增值税一般纳税
