1、2.（社会团体名称）截止年12月31日负债总额为 元，其中：流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。3.（社会团体名称）截止年12月31日净资产总额为 元，其中：限定性净资产 元，非限定性净资产 元。4.（社会团体名称）年度收入 元，其中：捐赠收入 元，会费收入元，提供服务收入 元，商品销售收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。 5.（社会团体名称）年度费用 元，其中：业务活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。五、审计意见经审计，我们发现（社会团体名称）存在以下问题：（违规收费、投资失误、长期应收账款等）。我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照社会
2、团体登记管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（社会团体名称）年12月31日的财务状况以及年度的业务活动成果和现金流量。 （应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见） 中国注册会计师：会计师事务所 （盖章） 中国注册会计师：中国北京 日社会团体基本情况统计表年月日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码会费标准个人会员事业单位、社会团体会员企业会员设有银行账号的分
3、支机构、代表机构实体机构资 产 负 债 表编制单位:年12月31日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5 预收账款27待摊费用6 预提费用28一年内到期的长期债权投资7 预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9其他流动负债31流动负债合计32长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计36减：累计折旧14固定资产净值15受托代理负债：在建工程16受托代
4、理负债37文物文化资产17负债合计38固定资产清理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产合计41受托代理资产：受托代理资产21资产合计22负债和净资产总计42单位负责人： 制表： 复核:业务活动表会民非03表 单位：项目行次上年数本年数非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入会费收入提供服务收入商品销售收入政府补肋收入投资收益其他收入收入合计二、费用（一）业务活动成本捐赠项目成本提供服务成本销售商品成本会员服务成本业务活动税金及附加（二）管理费用（三）筹资费用（四）其他费用费用合计三、限定性净资产转为非限定性净资产四、净资产变动额（若为净资产
5、减少额，以“-”号填列）45 制表： 复核:现金流量表会民非03表编制单位：年 项 目金额一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金收到会费收到的现金提供服务收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购买商品接受劳务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金净流量二、投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收的现金处置固定资和产无形资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资和产无形资产所支付的现金对外投资所支付的现金 支付的其他与
6、投资活动有关的现金投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金偿还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额会计报表附注截止 年 月 日（除特别说明，以人民币元表述） 一、基本情况（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第号。组织机构代码。法定代表人。业务主管单位：。业务范围： 。二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本社会团体的财务
7、状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1.会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2.会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3.记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5.外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6.短期投资核算方法短期
8、投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7.坏账核算办法 本社会团体的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。本社会
9、团体的坏账确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8.存货核算方法（1）存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2）取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3）存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的
10、确认原则：本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9.长期投资核算方法（1）长期股权投资本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值准备本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价
11、值的差额计提长期投资减值准备。10.固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。（1）固定资产按取得时实际成本计价。（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率（原值的5%以内）确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备运输设备电子设备融资租入固定资产其他设备（3）不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永
12、久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。11.在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12.无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下： 按 年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。） 13.受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。14.预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会团体将其确认为负债，以清偿该负债
13、所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：（1）该义务是社会团体承担的现时义务。（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3）该义务的金额能够可靠地计量。15.限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。16.收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资
14、收益、商品销售收入和其他收入等。本社会团体按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会团体在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条
15、件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会团体的具体情况，对不适用的项目予以删减。）四、会计报表主要项目注释1.货币资金货币资金种类币种现金人民币银行存款合 计2.短期投资短期投资种类账面余额计提跌价准备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其他3.应收账款（1）应收账款账龄：账 龄坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以
16、上（2）应收账款主要客户：客户名称欠款时间欠款原因占应收账款总额的比例4.预付账款 （1）预付账款账龄：（2）预付账款主要客户：期末数5.其他应收款 （1）其他应收款账龄：（2）其他应收款主要客户：6.存货 （1）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品（2）存货跌价准备明细如下：年初账面余额本年计提额年末账面转回转销7.待摊费用 明细项目本年增加本年摊销合计8.长期投资 被投资单位初始投资额所占比例核算方法129.长期债权投资1国债投资10.固定资产、累计折旧 （1）固定资产类别如下：本期增加额本期减少额期末账面余额一、固定资产原价合计房屋、建筑物运输工具二、累计折旧合计三、固定资产账面价值合计（2）固定资产用途如下：用 途原价累计折旧
